畢業(yè)論文---淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

1、<p>　　畢 業(yè) 設 計（論文）</p><p>　　題 目： 淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀</p><p>　　姓 名： 專業(yè)：鐵道財務會計</p><p>　　工作單位： </p><p>　　職 務：

2、 </p><p>　　準考證號 </p><p>　　設計論文指導老師： </p><p>　　發(fā)題日期： 年 月 日</p><p>　　完成日期： 年 月 日</p>

3、;<p>　　畢 業(yè) 設 計（論文）任務書</p><p>　　畢業(yè)設計（論文）題目：淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀</p><p>　　一、畢業(yè)設計（論文）內容</p><p>　　中小企業(yè)作為我國經濟的一個重要組成部分，在我國的經濟發(fā)展過程占據越來越重要的地位。但是目前我國中小企業(yè)的企業(yè)管理還不健全，尤其忽視了財務管理的核心地位。以我國中小企業(yè)的地位和財

4、務管理現(xiàn)狀為起點，介紹我國中小企業(yè)財務管理的必要性和中小企業(yè)財務管理存在的一系列弱點和弊端。通過對這些現(xiàn)狀的了解和分析，可以發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)財務管理中還存在著很多比較嚴重的問題。針對這些問題，提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務管理的幾點建議，構建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應的財務管理模式。</p><p><b>　　二、基本要求</b></p><p>　　1、選題準確，

5、文字流暢,敘述簡潔</p><p>　　2、理論聯(lián)系實際加以分析、總結經驗</p><p>　　3、概念準確，層次清晰、條理清楚</p><p>　　4、論點正確，論據充分有說服力，具有一定的邏輯性</p><p>　　5、自己獨立完成論文,按時上交論文</p><p><b>　　三、重點研究的問題<

6、/b></p><p>　　1、我國中小企業(yè)的地位和財務管理的現(xiàn)狀</p><p>　　2、加強中小企業(yè)財務管理的必要性</p><p>　　3、我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題</p><p>　　4、促進中小企業(yè)信譽財務管理現(xiàn)狀的對策</p><p><b>　　四、主要技術指標</b&g

7、t;</p><p>　　五、其他需要說明的問題</p><p>　　下達任務日期： 年 月 日</p><p>　　要求完成日期： 年 月 日</p><p>　　指 導 教 師：</p><p><b>　　開題報告</b></p><p>

8、;　　題 目：淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀</p><p>　　報告人： 年 月 日</p><p><b>　　一、文獻綜述</b></p><p>　　中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。 中國加入世貿組織以來,中小

9、企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇,同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),中小企業(yè)的核心問題是生存問題。而維持中小企業(yè)生存的關鍵在于企業(yè)的財務管理。企業(yè)財務管理是組織財務活動和處理財務活動中的財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此中小企業(yè)加強財務管理，對于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。作為中小企業(yè)的管理者應建立高效的財務控制能力，處理好財務權責關系，健全和完善財務管理制度，提高財務人員的素質，努力擴展企業(yè)融資渠道，不斷完善企業(yè)的財

10、務管理模式，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的重要作用。</p><p>　　二、選題的目的和意義</p><p>　　隨著國際金融危機的影響，中小企業(yè)受到了一場前所未有的沖擊，競爭更加激烈。中小企業(yè)的財務管理，也隨之出現(xiàn)了新的情況，所以及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，已成為我國中小企業(yè)的首要任務。 因此,文章以中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀為起點，通過對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的

11、了解和分析，提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務管理的幾點建議，力圖構建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應的財務管理模式。</p><p>　　企業(yè)財務管理是組織財務活動和處理財務活動中的財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此研究如何加強中小企業(yè)財務管理，對于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。</p><p><b>　　三、研究方案：</b></p&g

12、t;<p>　　文章的研究思路基本上是按照發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題這一邏輯順序展開的。從闡述中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀入手，討論了加強中小企業(yè)財務管理的重要意義，深入剖析了中小企業(yè)在財務管理方面所存在的問題，并對其原因進行了深入細致地分析，最后有針對性的提出了相應的解決對策，為提高我國中小企業(yè)的財務管理效率和效果提供保證。</p><p>　　文章采用的主要研究方法包括：1，文獻資料法。通過檢索，收

13、集閱讀相關領域的論文和著作，掌握國內外的研究現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)研究主題，并獲得研究思路，進而形成基本觀點，為論證主題提供了理論依據和事實根據。2，比較歸納法。在分析了國內中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀后，找出產生問題的原因，歸納總結出相應的解決對策。</p><p><b>　　四、指導教師意見：</b></p><p><b>　　指導教師：</b></

14、p><p>　　年 月 日摘 要</p><p>　　中小企業(yè)作為我國經濟的一個重要組成部分，在我國的經濟發(fā)展過程占據越來越重要的地位。但是目前我國中小企業(yè)的企業(yè)管理還不健全，尤其忽視了財務管理的核心地位。本文以中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀為起點，介紹了我國中小企業(yè)財務管理中存在的一系列弱點和弊端。通過對這些現(xiàn)狀的了解和分析，可以發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)財務管理中還存在著很多比較嚴重的問題，如管理模式

15、僵化，對項目投資缺乏科學論證，會計工作流程不規(guī)范，財務控制薄弱，財務人員素質不高，融資渠道單一等。針對這些問題，本文提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務管理的幾點建議，構建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應的財務管理模式。</p><p><b>　　關鍵詞</b></p><p>　　中小企業(yè)；財務管理；現(xiàn)狀；對策</p><p><b>　　目

16、 錄</b></p><p>　　前言…………………………………………………………………………………1</p><p>　　一、我國中小企業(yè)的地位和財務管理的現(xiàn)狀……………………………………2</p><p>　?。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)的地位……………………………………………………2</p><p>　?。ǘ┴攧展芾淼默F(xiàn)狀…………

17、………………………………………………2</p><p>　　二、中小企業(yè)財務管理的必要性…………………………………………………3</p><p>　　（一）加強財務管理，有助于建立現(xiàn)代企業(yè)制度……………………………3</p><p>　?。ǘ┘訌娯攧展芾恚兄谄髽I(yè)進行科學決策……………………………4</p><p>　?。ㄈ┘訌娯攧展芾?/p>

18、，有助于企業(yè)資產的保值增值…………………………4</p><p>　　三、我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題…………………………………5</p><p>　?。ㄒ唬┢髽I(yè)股權結構與經營模式的影響………………………………………5</p><p>　?。ǘ┵Y產疏于管理，財務控制薄弱…………………………………………5</p><p>　　1 營

19、運資金管理觀念存在誤區(qū)………………………………………6</p><p>　　2 應收帳款周轉緩慢…………………………………………………7</p><p>　　3 存貨控制薄弱………………………………………………………8</p><p>　　4 成本費用控制管理水平低…………………………………………8</p><p>　?。ㄈ嬋藛T素

20、質不高，財務管理職能缺失………………………………8</p><p>　?。ㄋ模┢髽I(yè)經營決策不科學，對項目投資缺乏科學論證……………………9</p><p>　　（五）相關制度的缺失或執(zhí)行力度不夠………………………………………10</p><p>　?。ω攧招畔⒒e誤的認知與選擇………………………………………10</p><p>　　1

21、 對財務信息化的認識錯誤…………………………………………10</p><p>　　2 財務軟件的選擇……………………………………………………10</p><p>　　（七）融資渠道單一，抗風險能力差 ………………………………………11</p><p>　　四、促進中小企業(yè)信譽財務管理狀況的對策……………………………………12</p><p>

22、;　?。ㄒ唬┢髽I(yè)自身積極推進產權改革</p><p>　　建立規(guī)范的企業(yè)產權制度 ……………………………………………12</p><p>　?。ǘ┩晟浦行∑髽I(yè)財務管理制度</p><p>　　實現(xiàn)項目投資目標科學化 ……………………………………………13</p><p>　　1 實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理制度系統(tǒng)化………………………………13&

23、lt;/p><p>　　2 實現(xiàn)企業(yè)財務管理行為觀念新型化，投資目標科學化…………13</p><p>　?。ㄈ┘訌娭行∑髽I(yè)財務人員隊伍建設 ……………………………………14</p><p>　　1 企業(yè)經營者必須樹立的四大觀念…………………………………14</p><p>　　2 加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業(yè)務素質………………1

24、5</p><p>　　（四）加強中小企業(yè)會計核算和財務監(jiān)督，規(guī)范會計秩序…………………16</p><p>　　1 加強會計基礎工作，實現(xiàn)規(guī)范管理………………………………16</p><p>　　2 建立和完善財務監(jiān)督機制…………………………………………17</p><p>　　3 在企業(yè)內部實行財會分開………………………………………

25、…18</p><p>　?。ㄎ澹┩晟瀑Y金管理機制……………………………………………………18</p><p>　　1 完善資金管理制度…………………………………………………18</p><p>　　2 加強資金管理………………………………………………………19</p><p>　　3 加強對應收賬款的管理………………………………………

26、……20</p><p>　　4 完善企業(yè)的存貨管理………………………………………………21</p><p>　　5 建立資金循環(huán)機制…………………………………………………22</p><p>　　6 完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益…………………………22</p><p>　?。U大企業(yè)融資渠道……………………………………………

27、………22</p><p>　　1 政府要加強相關法律法規(guī)建設</p><p>　　盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策……………………22</p><p>　　2 成立中小企業(yè)基金…………………………………………………23</p><p>　　3 加快建立中小企業(yè)信用擔保體系…………………………………23</p>&l

28、t;p>　　4 完善金融體制、拓寬中小企業(yè)融資渠道…………………………24</p><p>　　（七）健全預算管理方法和激勵制度………………………………………24</p><p>　　1 中小企業(yè)在實施財務預算的過程中</p><p>　　財務預算的模式有待進一步提高…………………………………24</p><p>　　2 金錢和榮

29、譽可以作為重要的激勵手段……………………………24</p><p>　　結論 ………………………………………………………………………………26</p><p>　　參考文獻 …………………………………………………………………………28</p><p>　　致謝 ………………………………………………………………………………30</p><p>

30、　　淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀</p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　中小企業(yè)作為一個整體，在經濟發(fā)展中做出了突出的貢獻。中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使其在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導

31、致其在應對激烈的市場競爭方面面臨巨大的困難。因此，必須加強對中小企業(yè)財務管理問題的研究，促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。隨著國際金融危機的影響，中小企業(yè)受到了一場前所未有的沖擊，競爭更加激烈。中小企業(yè)的財務管理，也隨之出現(xiàn)了新的情況，所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，已成為我國中小企業(yè)的首要任務。 因此,如何規(guī)范中小企業(yè)會計處理和財務報告以及加強財務管理的問題,顯得十分緊迫。下面筆者

32、主要針對目前中小企業(yè)財務管理存在的問題,以及解決對策作些探討。</p><p>　　一 我國中小企業(yè)的地位和財務管理的現(xiàn)狀</p><p>　?。ㄒ唬?我國中小企業(yè)的地位</p><p>　　1999年底,由國家計委牽頭,國家統(tǒng)計局,國家經貿委和財政局共同修訂了《中小型企業(yè)劃分標準》。新的劃分標準不再沿用舊標準中各行業(yè)分別使用的行業(yè)標準,而是統(tǒng)一按銷售收入,資

33、產總額。劃分的標準為:大型企業(yè)年銷售收入和資產總額均在5億元以上,其中:特大型企業(yè)的年銷售收入和資產總額均在50億元以上;中型企業(yè)為年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。按新的劃分標準,以1998年的統(tǒng)計數據來看,在國家統(tǒng)計局掌握的40多萬家獨立核算工業(yè)企業(yè)中,大,中,小型企業(yè)占全部獨立核算工業(yè)企業(yè)的比例分別為0 21%,1 96%和97 83%。而目前,我國中小企業(yè)已近1000萬家,占全國企業(yè)總

34、數的99%,它所提供的工業(yè)總產值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數的60%和40%,并提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會,成為縣及縣以下財政收入的主要來源?？梢?中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分,對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。</p><p>　?。ǘ?財務管理的現(xiàn)狀</p><p>　　中國加入世貿組織以來,中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇,同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),中小企業(yè)的核心問題

35、是生存問題。而維持中小企業(yè)生存的關鍵在于企業(yè)的財務管理。中小企業(yè)是國民經濟中一支重要而活躍的力量,無論是在發(fā)達國家還是在發(fā)展中國家,中小企業(yè)都在其各自的經濟活動中起著極其重要的作用。隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環(huán)境的重大變化,當前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問題。據報道,我國中小企業(yè)近五年的淘汰率為70%,約30%左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài),究其原因,有相當部分企業(yè)是因財務管理薄弱而造成的。究其原因我國中小

36、企業(yè)中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局中,企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時,由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的"歧視"使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭;地方政府,行業(yè)管理部門的干預,使中小型企業(yè)的財務管理目標短期化,財務管理受企業(yè)領導的影響過大,等等。</p><p>　

37、　二 加強中小企業(yè)財務管理的必要性</p><p>　　企業(yè)管理是企業(yè)發(fā)展的指南，管理的核心在財務。企業(yè)財務管理是組織財務活動和處理財務活動中的財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此中小企業(yè)加強財務管理，對于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。</p><p>　　(一） 加強財務管理，有助于建立現(xiàn)代企業(yè)制度</p><p>　　“產權清晰、

38、權責明確，政企分開，管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度是符合符合社會化大生產要求，適應市場經濟的企業(yè)制度，它是社會化大生產和市場經濟的產物。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從家族式的管理向股份制方向轉化，是中小企業(yè)發(fā)展到一定時期的必然選擇。而中小企業(yè)要發(fā)展和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵就必須轉換企業(yè)經營機制，加強企業(yè)財務管理。</p><p>　　如果沒有有效的企業(yè)財務管理，就沒有科學、完整的企業(yè)管理，企業(yè)的經濟效益和現(xiàn)代企業(yè)制度也就無從談起

39、。因此建立健全財務管理體系是中小企業(yè)進一步發(fā)展的必然之舉，它有利于提高企業(yè)財務信息的真實性，有利于提高企業(yè)資金運作的透明度，有利于提高企業(yè)資金使用的效益，有利于提高整個企業(yè)的管理水平，對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度具有至關重要的意義。</p><p>　　（二） 加強財務管理，有助于企業(yè)進行科學決策</p><p>　　企業(yè)決策在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)揮著重要作用，尤其是在目前新經濟浪潮席卷全球、勢不可擋的

40、形勢下，在中國加入WTO和西部大開發(fā)帶來的挑戰(zhàn)和機遇并存的情況下，企業(yè)的生產經營活動受到市場的制約和影響，甚至會受到來自市場方方面面的沖擊，因此如何進行科學決策以提高自身的競爭力就成為企業(yè)亟待解決的問題。</p><p>　　財務管理財務管理是從資金角度進行管理，它強調的是在資金良性循環(huán)條件下資金的增值。進行企業(yè)財務管理，就是要權衡報酬增加的得與失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達到最大。而企業(yè)決策最主要

41、的依據在于經濟數據的取得，因此，強化財務管理，依據財務管理系統(tǒng)提供有用的財務信息是至關重要的，企業(yè)的經營決策只有建立在財務管理系統(tǒng)上才是科學和有效的。</p><p>　?。ㄈ?加強財務管理，有助于企業(yè)資產的保值增值</p><p>　　資產是企業(yè)發(fā)展和進行市場競爭的基礎，企業(yè)資產的保值增值能力，是指企業(yè)通過資產的投入和營運創(chuàng)造凈利潤的能力?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的投資主體日趨多元化，因

42、此必須有效地發(fā)揮各種投資者資產的最大效能，提高資金的使用率，加快資金周轉，維護投資人與債權人的合法權益，努力提高資產的經營效益。 在現(xiàn)代企業(yè)經營環(huán)境下，光靠單一的資產管理法規(guī)和制度顯然不夠，必須輔之必要的財務手段。企業(yè)的籌資、投資、分配活動是企業(yè)財務管理的主要內容。因此企業(yè)加強財務管理工作科學化、規(guī)范化、制度化，使企業(yè)的財務行為做到有法可依，有章可循，提高企業(yè)運轉效率；加強財務管理，通過對企業(yè)的經營投資，經過合理的分析和預測，實

43、施有效的財務管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報期，實現(xiàn)企業(yè)資產的保值增值。</p><p>　　三 我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬?企業(yè)股權結構與經營模式的影響</p><p>　　中小企業(yè)財務管理模式僵化的主要原因是受企業(yè)股權模式和經營模式的影響。目前，在中小企業(yè)中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業(yè)，其典型的財務管理模式是家

44、族式管理，所有權和經營權高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時又是經營者,這種模式勢必給企業(yè)財務管理帶來負面的影響。在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。有些中小企業(yè)基于自身規(guī)模和財力的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用，從而造成中小企業(yè)始終處于虧損狀態(tài)。</p>

45、<p>　　（二） 資產疏于管理,財務控制薄弱</p><p>　　1 營運資金管理觀念存在誤區(qū)</p><p>　　目前，企業(yè)管理者的營運資金管理觀念還比較淡薄，管理手段也相對比較落后。企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個生產經營過程中資金不短缺, 卻忽視了對資金的使用、分配的管理, 導致資金開支無計劃, 形成大量的資金壞帳。有的企業(yè)雖然制定了一些管理制度,但由于企業(yè)的管理者

46、資金管理觀念不強, 缺乏系統(tǒng)有效的管理, 或管理制度執(zhí)行不嚴, 造成成本費用支出過高。另外，企業(yè)管理人員的素質不高，考慮問題不夠全面，往往會使問題更加嚴重。例如：當前企業(yè)對營運資金的管理主要側重于強調企業(yè)資金安全，保證生產經營活動對資金的需要，降低企業(yè)的資金占用等，而忽略了資金的管理。如：企業(yè)雖然強調積極回收貨款，減少應收賬款占用；減少存貨占用；降低盈利性差的貨幣資金的持有量等，但對如何有序地安排營運資金及如何處理好營運資金與其他形式資

47、金的關系缺乏研究，造成企業(yè)資金流動不協(xié)調。調查表明，許多企業(yè)將生產資金用于開辦各種公司、酒店、商店、改善公司經營環(huán)境等，亂投資，占用流動資金數額巨大，嚴重影響了流動資金的正常運轉；還有的企業(yè)在不正之風的影響下，違規(guī)使用資金，比如靠增加貸購建宿舍、賓館、招待所、購買小轎車等，使流動資金變?yōu)橄M資金，擠</p><p>　　正是由于許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃、對現(xiàn)金的管理很大程度上具有隨意性,因此一旦市場發(fā)生變化

48、,經濟環(huán)境發(fā)生改變,就很難使企業(yè)現(xiàn)金快速周轉，無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。與此同時有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產周轉,造成浪費。一旦遇到經濟效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺,陷入財務困境。　　2 應收賬款周轉緩慢</p><p>　　商品與勞務的賒銷已成為當代經濟的一個基礎特征，競爭的壓力迫使企業(yè)提供信用業(yè)務，以便穩(wěn)定自己的銷售渠道。具體表現(xiàn)如下：一方面擴大產品銷路，增加銷售收入

49、。許多企業(yè)在對客戶的信用狀況還沒有充分調查了解情況，為了擴大市場分額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加賒銷額，致使許多賒銷款項無法及時收回，企業(yè)的應收賬款規(guī)模也就越來越大，從而增加企業(yè)經營的風險。由于許多企業(yè)對應收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆滯常年掛賬，造成企業(yè)資金周轉困難，同時對掛賬時間很長的應收賬款也沒有采取相應措施，以至于在債務人破產或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當事人離職情況不明等使應收賬款成為壞賬，這樣即增

50、加了企業(yè)增加了企業(yè)管理成本，也直接減少了企業(yè)的經濟效益。還有一方面是，催收應收賬款的方法和程序不當，催收費用大量增加。一般來說，企業(yè)催收應收賬款應從選擇催收費用最小的方法開始，即首先從電話聯(lián)系開始，到信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業(yè)在催收應收賬款時，沒有堅持效益有限的原則。因催收方法不當造成催收費用增加，增加了企業(yè)的管理費用。</p><p>　　隨著經濟的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場

51、激烈競爭情況下,越來越多的中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于中小企業(yè)應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應的責任部門來組織落實,造成大量應收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉不靈,并隱含著較大的壞帳風險。</p><p>　　3 存貨控制薄弱　　許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉失靈,造成資金

52、呆滯。</p><p>　　據調查，大多數中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成了資金呆滯，周轉失靈。企業(yè)的管理處于生產性管理中，不對市場預測，憑經驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計劃和有效的定期監(jiān)督檢查，而且又無相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉遲緩，而且加大了存貨的儲存成本和資金機會成本。另外，日常存貨的手工管理經常造成賬實不符，定期盤

53、查又浪費大量的時間和精力，物流信息、資金流信息滯后于生產管理需要。而管理不到位也是造成存貨過多的一個重要原因，毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在一年一次的清產核資中都要作為重要問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。　　4 成本費用控制管理水平低　　中小企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于

54、事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實。</p><p>　?。ㄈ?會計人員素質不高,財務管理職能缺失　　大多數中小企業(yè)用人特點往往是超負荷勞動,對會計人員重使用輕培養(yǎng),會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足,不能正確處理財務管理與會計核算的

55、關系。在核算事務中,導致出現(xiàn)重核算輕管理,重視資金運作和會計結構,輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析,淡化了財務管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。　　高素質財務管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財務核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術人員的培養(yǎng),而對管理人員的素質提高重視不夠,財務管理職能未能得以充分發(fā)揮。例如,很多企業(yè)的財務報表僅僅是機械式的填報,只關注利潤,而對于報表內容和指標之間的關系很少有專門人員進行分

56、析,這就是明顯的財務管理職能缺失。這種問題在本人公司也是存在的,以后應改善和加強此方面工作。 （四） 企業(yè)經營決策不科學，對項目投資缺乏科學論證</p><p>　　企業(yè)的決策模式主要為經驗決策，財務管理地位不高，中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質，企業(yè)制度建設空白，投資者就是經營者，其決策通常以業(yè)務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，并且決策程序較粗糙，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。同時在產業(yè)發(fā)展

57、方向上，沒有找到適合自身發(fā)展的目標：是片面追求“熱門”產業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。另外是對項目建設和經營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。</p><p>　?。ㄎ澹?相關制度的缺失或執(zhí)行力度不夠　　中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實際的規(guī)章制度

58、,包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度。企業(yè)領導的法制觀念雖然很強,但由于種種原因,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性,往往建賬不規(guī)范或不依法建賬,會計核算存在違規(guī)操作的現(xiàn)象。即使企業(yè)有了規(guī)章制度,但由于財務人員不愿得罪同事而不予履行,管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性,對一些問題浮于表面而不去深追究,對一些問題睜一眼閉一眼,而且,很多中小企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴重,致使制度執(zhí)行力度不夠,形同虛設。&

59、lt;/p><p>　?。?對財務信息化錯誤的認知與選擇</p><p>　　1 對財務信息化的認識錯誤</p><p>　　在中小企業(yè)的高速成長期，管理水平難以跟上企業(yè)規(guī)模發(fā)展的要求。有很多中小企業(yè)的領導和職工認為，購買了計算機和相應的財務軟件，然后通過這些財務軟件把傳統(tǒng)的手工核算過程通過計算機和財務軟件來實現(xiàn)，這就是財務管理的信息化了。這是把會計核算的電算化

60、簡單等同于財務信息化的錯誤認識；另一方面由于中小企業(yè)手工記賬模式下存在一些不規(guī)范的業(yè)務流程和核算流程，往往會導致這些企業(yè)在財務信息化中的前期初始化工作量繁重。有些財務人員認為財務信息化工作量大，并沒有想像中的方便快捷，因此對財務信息化產生了錯誤的認識。</p><p>　　2 財務軟件的選擇</p><p>　　由于人力、財力上的限制，中小企業(yè)一般會購買一些市場上的通用財務軟件。這些財務

61、軟件的流程與企業(yè)實際的財務流程會有一定的差異。如果選擇通用性的財務軟件，雖然其具有的功能模塊基本趨于穩(wěn)定，其處理流程也一般遵循一定的規(guī)律，但各個財務軟件為突出其特色，往往加強某些模塊的功能，或提供一些輔助性的功能，企業(yè)需要根據自身實際需要對軟件進行重新定義。否則，軟件所具有的功能企業(yè)用不上，而企業(yè)需要的功能軟件又沒有。財務軟件不能發(fā)揮它的長處，嚴重影響了使用效率，增加了復雜性，使得企業(yè)的數據操作很容易出現(xiàn)錯誤。 (七） 融資渠道

62、單一，抗風險能力差</p><p>　　企業(yè)要持續(xù)經營、擴大再生產必須有足夠的資金支持。但資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題，這是由于中小企業(yè)所處的經濟環(huán)境，以及自身的組織方式和發(fā)展狀況決定的。目前我國中小企業(yè)雖然初步建立了較為獨立、渠道多元的籌資體系，但是因為：1中小企業(yè)規(guī)模小，經營風險大，自由資本少，資產負債率高，從銀行取得借貸的能力特別差。中小企業(yè)資本規(guī)模較小，決定了他們抗風險的能力先天不足。2政府沒有專

63、設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。3商業(yè)銀行在貸款上增加了中小企業(yè)融資的成本這些原因，導致中小企業(yè)籌資難、擔保難。4中小企業(yè)抵押擔保制度有待完善，憑中小企業(yè)初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等。5無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續(xù)，手續(xù)的繁瑣讓不少中小企業(yè)望而卻步。6在實行浮動利率時，對私營企業(yè)的浮動幅度也往往比國有企業(yè)要高。7在直接融資方面，資本市場側重于為大企業(yè)提供優(yōu)質服務。8在金融

64、機構組織方面，缺乏專門為中小企業(yè)發(fā)展服務的金融機構。9由于中小私營企業(yè)在市場中的劣勢地位，缺乏政府支持，使其天然的信用能力就低，自身融資能力低，進一步造成了其資金的短缺。</p><p>　　四 促進中小企業(yè)改善財務管理狀況的對策</p><p>　　企業(yè)財務管理是中小企業(yè)組織財務活動和處理財務關系的一項重要內容，是其在市場經濟中賴以生存和發(fā)展的基礎。隨著我國經濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的財

65、務管理環(huán)境也隨之改變，因此，中小企業(yè)應更新觀念，確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，建立適合中小企業(yè)的財務管理模式。針對以上我國中小企業(yè)財務管理存在的問題，提出以下幾點建議：</p><p>　?。ㄒ唬?企業(yè)自身積極推進產權改革，建立規(guī)范的企業(yè)產權制度</p><p>　　積極推進產權改革，明晰產權建立規(guī)范的企業(yè)產權制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必

66、須進行產權制度改革。通過規(guī)范產權改革，1是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止企業(yè)所有權和經營權高度統(tǒng)一。2是讓職工直接擁有本企業(yè)的資產，也就是將原有股份等額或不等額地出售給職工，使職工成為具有實質意義上的所有者。這樣做能夠增強職工對企業(yè)資產的關切度，實現(xiàn)真正意義的勞動群眾所有。做到企業(yè)產權明晰化、具體化、人格化、利益化，強化產權責任，使中小企業(yè)內部建立起所有者、經營者、勞動者三者相互制約又相互協(xié)調的利益結構，把職工的增

67、收傾向和企業(yè)的增利行為有機地結合起來，使個人在關心自己利益的同時，更加關心企業(yè)的經濟效益，更加關心企業(yè)的長遠發(fā)展。</p><p>　?。ǘ?完善中小企業(yè)財務管理制度，實現(xiàn)項目投資目標科學化</p><p>　　1 實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理制度系統(tǒng)化</p><p>　　按照相關財會法律、法規(guī)的要求逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管

68、理制度。要按照中小企業(yè)財務管理的內在規(guī)律和國家相關法律法規(guī)的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構；同時要根據國家法律規(guī)定，結合本企業(yè)財務管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理等并切實貫徹執(zhí)行。</p><p>　　建立健全各項規(guī)范財務行為的規(guī)章制度，利用制度對中小企業(yè)個人或組織的各種財務行為進行規(guī)范。主要包括:（1）建立財務行為主體監(jiān)督制度。（2）建立財務行為激勵與約束制度。應構

69、建以制度約束為保障，以責、權、利相互制衡約束為基礎的內外結合、剛柔相濟的財務行為激勵與約束機制，有效杜絕和防范財務上的違規(guī)、違紀行為，不斷提高財務工作的質量和效率。（3）建立與完善財務行為內部控制制度。應建立以內部管理控制、財務控制和審計控制為核心的制度控制體系，以經濟責任制度、追究責任制度、不相容職務和崗位為關鍵控制點的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財務行為內部管理機構和內部控制機制。</p><p>　　2 實現(xiàn)

70、企業(yè)財務管理行為觀念新型化，投資目標科學化</p><p>　　實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理行為觀念新型化，優(yōu)化的財務管理行為是建立在優(yōu)化的理財觀念基礎上的。樹立新型的符合市場經濟規(guī)律要求的理財觀念是當前中小企業(yè)財務管理行為優(yōu)化的一項重要內容。中小企業(yè)要樹立以市場經濟為主體的新的觀念體系，確立以成本與效益、風險與收益、投入與產出等相應關系為核心，以資金時間價值、風險價值、成本價值等市場價值體系為主導，以人本化理財、資本多

71、元化理財及風險管理理財為基礎的新型的財務行為理財觀念。</p><p>　　實現(xiàn)中小企業(yè)投資目標科學化。實現(xiàn)中小企業(yè)投資目標科學化是當前中小企業(yè)財務行為能否優(yōu)化的一項重要前提。在目前市場經濟環(huán)境下，中小企業(yè)項目投資的目標選擇既要符合中小企業(yè)自身特殊的社會定位，也要適應市場經濟規(guī)律發(fā)展的要求，總的來說，應確立以保證中小企業(yè)財務狀況正?；_展為基本目標，以投資收益最大化為首選目標，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展前提下的經濟效益最大

72、化為永恒目標的科學的投資目標驅動機制。</p><p>　　（三） 加強中小企業(yè)財務人員隊伍建設</p><p>　　1 企業(yè)經營者必須樹立的四大觀念</p><p>　　在現(xiàn)代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立四大觀念：（1）樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領導人的知識、能力有限。（2）樹立財

73、務風險觀念。負債經營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。在現(xiàn)代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。（3）樹立現(xiàn)金流觀念。關注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包

74、括其經營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。（4）樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主</p><p>　　2 加強會計人員隊伍建設

75、，提高會計人員業(yè)務素質</p><p>　　加強財務管理，人才是關鍵。實現(xiàn)財務管理的整體目標，取決于一支思想好，作風硬、業(yè)務精的財會隊伍。這要求財務人員必須靠自己的努力，逐步提高自身素質，使自己成為一名政策性強、業(yè)務精、作風硬的財務工作者。為解決上述問題,必須加強財會隊伍建設，通過“財務人員要持證上崗”、“財會人員要經常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育”等方式對財會人員進行專業(yè)培訓和思想道德教育。</p>

76、<p><b>　　加強財會隊伍的建設</b></p><p>　　注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；</p><p>　?。?） 培養(yǎng)良好的職業(yè)道德</p><p>　　《會計基礎工作規(guī)范》關于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟悉法規(guī)，依法辦

77、事，客觀公正，搞好服務，保守機密”；</p><p>　?。?） 增強法制觀念</p><p>　　會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，不但要為本單位領導的決策提供可靠的依據，還要使單位外部的投資者、債權人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。《中華人民共和國會計法》第六章對單位及其負責人和會計人員

78、的法律責任做出了明確的規(guī)定，規(guī)范了會計人員的行為，為開展正常的財務工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境</p><p>　?。?） 嚴格會計人員的管理制度</p><p>　　提高會計工作質量水平。沒有會計人員的參與，會計造假就不可能最終出現(xiàn)。提高會計人員素質，保護會計人員的合法利益，是杜絕會計造假的保證。因此要加強財會人員尤其是高級財會人員和企業(yè)管理人員的財會知識培訓，不斷提高對財會工作的管理水平

79、，要支持和鼓勵財會人員嚴格執(zhí)法，對堅持原則，公正執(zhí)法的財會人員公開表揚和獎勵，對打擊報復財會人員的行為和責任人，要協(xié)助有關部門依法嚴肅追究其責任。</p><p>　　（5） 強化高層管理人員責任</p><p>　　約束高管人員行為。盡管高管人員承諾對財務報表的真實性、完整性負責，但會計造假還是層出不窮，因此應該通過立法將高管人員對其會計造假行為進行處罰，追究其民事責任和刑事責任。有效

80、的會計監(jiān)管是一項復雜的系統(tǒng)工程，必須從各個方面進行統(tǒng)一協(xié)調、綜合平衡。它是保證會計工作有序運行的必要手段，也是不斷提高會計信息質量的必要保證，最終達到杜絕會計造假現(xiàn)象的發(fā)生。</p><p>　?。ㄋ模?加強中小企業(yè)會計核算和財務監(jiān)督，規(guī)范會計秩序</p><p>　　1 加強會計基礎工作，實現(xiàn)規(guī)范管理</p><p>　　加強會計基礎工作，實現(xiàn)規(guī)范化管理。當前

81、應該嚴格執(zhí)行財政部規(guī)定的會計基礎工作規(guī)范，使證、賬、表的業(yè)務處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達到標準規(guī)范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。財務管理混亂，會計信息失真的一個重要原因是會計工作基礎薄弱，只有合理設置財會機構，配強、配實財會人員，才能為準確、真實的會計核算打下良好的基礎。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設置賬簿和進行核算。做到賬證、賬賬、賬表的一致性，每一部分都要達到標

82、準、規(guī)范的要求，建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。四是加快會計電算化和網絡建設，提高會計信息管理，實現(xiàn)會計信息電算化，有效避免用手工操作出現(xiàn)的失誤而導致會計信息失真情況。 2 建立和完善財務監(jiān)督機制</p><p>　　完善企業(yè)內部審計制度，建立和完善財務監(jiān)督機制，實施財務總監(jiān)委派制，實行財務監(jiān)督。積極開展代理記賬，幫助不具備條件的中小企業(yè)盡快走上會計規(guī)范之路。 </p&g

83、t;<p>　　內部審計是企業(yè)法人治理結構的重要組成部分，可以保證所有者能夠正確評價經營者履行受托經濟責任的情況，它較之于外部審計更具有時效性，是一種事中控制方式。企業(yè)將內部審計經常化、制度化，不僅僅是資本所有者的單方要求，也是經營者的意愿，其作用在平衡不對稱信息、促使企業(yè)的利益最大化和使代理合同有效執(zhí)行的活動中得到充分體現(xiàn)。在不同的法人治理結構模式下，審計的職能和組織形式、各種審計之間的關系也會有所差異。國內市場機制尚不

84、完善，多數企業(yè)管理模式相對集中。除了審計模式外，內審功能的發(fā)揮還需要有完整的內部審計準則，一定規(guī)模的企業(yè)可以設置自己的審計部門，審計人員在業(yè)務上應由企業(yè)進行集中統(tǒng)一領導。</p><p>　　3 在企業(yè)內部實行財會分開</p><p>　　財會分開可以促進企業(yè)財務管理和會計管理的科學化及現(xiàn)代化，壯大企業(yè)的核心競爭力。這要求凡涉及資金計劃、籌資、投資、利潤分配等方面的業(yè)務由財務負責，即財務

85、主要負責以資金為核心的資產管理，包括資金籌集、資金結算、財務分析與計劃、資金風險防范、營運資金管理、盈余分配等，以切實負起財務收支把關守口責任；凡涉及信息處理、指標核算、分析、考核等方面的業(yè)務由會計負責，即會計主要負責實施會計的計量和確認工作，如記賬、算賬、監(jiān)督經濟活動、參與經濟分析、考核經濟活動等，以切實保證會計對外報告的質量及有效滿足企業(yè)經營管理的需要。如此財務監(jiān)督只對所有者負責，即財務工作只接受來自所有者的各種監(jiān)督；會計監(jiān)督只對法

86、律和規(guī)范負責，即會計工作只接受各種依法監(jiān)督。也就是說，財務人員只聽命于所有者，而會計人員只遵循法律和規(guī)范。這樣，財務與會計將起到有效的互相制約作用，從而提高各自的工作質量。財務與會計職責分開，是從建立現(xiàn)代企業(yè)制度這個角度出發(fā)的，旨在加強企業(yè)財務管理，提高經濟效益。因此，在實際執(zhí)行中可根據企業(yè)的具體情況來進行設置。財務與會計在職能和人員兩方面都有明確的分工，可以使資金的運用趨于合理，提高會計信息質量，有利于強</p><

87、;p>　?。ㄎ澹?完善資金管理機制</p><p>　　1 完善資金管理制度</p><p>　　企業(yè)要想保持營運資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經營理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發(fā)行新股募集的資金也只能維持短期的營運資金周轉，無法經受長期考驗。針對企業(yè)營運資金管理上存在的問題，應該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達到改善營運資金的目的：</p><

88、p>　?。?）認真做好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支出的變動趨勢，預先消除影響營運資金狀況的消極因素。</p><p>　?。?）加強營運資金管理的制度建設，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。</p><p>　　（3）建立營運資金管理考核機制，加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督力度。</p><p>　?。?）加強企業(yè)財務預算，提高企業(yè)運營效率。

89、通過制定預算，不僅有助于預測風險并及時采取防范措施風險，還可以協(xié)調企業(yè)各部門的工作，提高內部協(xié)作的效率。</p><p><b>　　2 加強資金管理</b></p><p>　　企業(yè)的各種經濟活動，最終都要通過資金的流動來實現(xiàn)。建立企業(yè)資金的有效監(jiān)控機制，是保證企業(yè)生產經營活動順利進行，避免發(fā)生資金緊張的關鍵。企業(yè)資金緊張首先表現(xiàn)為缺乏流動資金，無現(xiàn)金支付。因此，

90、企業(yè)的現(xiàn)金支付能力是監(jiān)控企業(yè)資金緊張的最基本、最常用的指標。對企業(yè)資金供求平衡情況的一般分析，也通常利用該指標進行。其中現(xiàn)金支付能力計算公式為：</p><p>　　現(xiàn)金支付能力＝（貨幣資金＋短期可變現(xiàn)投資＋短期可收回票據）</p><p>　　－（短期借款＋短期應付票據） </p><p>　　計算結果為正，說明企業(yè)短期無資

91、金支付困難；反之，說明企業(yè)將面臨資金緊張支付困難。企業(yè)應根據自己企業(yè)的生產經營及銷售活動特點，制定合理的現(xiàn)金支付能力數值范圍，作為檢查和判斷企業(yè)現(xiàn)金支付能力的標準。在某一經營期間，當企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)現(xiàn)金支付能力不足和資金緊張的情況時，就說明企業(yè)生產經營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查。企業(yè)自身建立有效的資金監(jiān)控機制，是加強流動資金管理，克服目前企業(yè)資金緊張狀況的有效手段。</p><p>　　3

92、加強對應收賬款的管理</p><p>　　在市場經濟激烈的競爭中，越來越多的企業(yè)將賒銷作為一種營銷策略，賒銷在銷貨總額中所占比重不斷上升。因此，流動資金管理的重要一環(huán)就是合理借鑒國外的作法，建立健全應收賬款體系，將應收賬款控制重心由財務控制轉向商務控制。該體系至少應由以下幾個方面構成：</p><p>　?。?）明確管理責任。合理分工，明確職責；落實責任制，加強收賬管理。大多數企業(yè)都認為催

93、收貨款應由財務部門負責，與銷售部門無關。事實上，如果由銷售人員對收回貨款負責，那么銷售人員在提供賒銷商品時，就會謹慎對待每一項應收賬款，這樣可以更直接有效地促進應收賬款管理。企業(yè)應建立銷售責任制，將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的重要依據。</p><p>　　（2）權衡因賒銷而產生的利益和招致的機會成本、收款費用及可能發(fā)生的壞賬損失，科學測定最有利的賒銷規(guī)模，以此控制應收賬款總體發(fā)生額。</p&g

94、t;<p>　?。?）嚴格控制信用期。以合同的形式規(guī)定應收賬款的收款時間，來約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內付款，企業(yè)可依據合同在必要的時候，采取法律措施。</p><p>　?。?）對于惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據。對于信用記錄一向正常甚至

95、良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通協(xié)商。</p><p>　　4 完善企業(yè)的存貨管理</p><p>　?。?） 加強存貨采購管理</p><p>　　首先，計劃員要有較高的業(yè)務素質，對生產流程及設備要有充分的了解，掌握設備維修、設備消耗情況及生產耗用材料情況，進而做出科學合理的存貨采購計劃。其次，要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。本著節(jié)約的

96、原則，采購員要對供貨單位的質量、價格、財務信譽動態(tài)監(jiān)控；收集各種信息，同類產品貨比多家，以求價格最低、質量最優(yōu)；同時對大宗原燃材料、大型備品備件實行招標采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，即確保了生產的正常進行，又有效的控制了采購成本，加速了資金周轉、提高了資金的使用效率。</p><p>　?。?） 加強庫存管理</p><p>　　隨著效率意識的增強和市場競爭的加劇，零庫存觀念及

97、相應的適時制管理系統(tǒng)正在國外得到迅速推廣，被認為是壓縮存貨資金和節(jié)約流動資金的理想之舉，也引起我國企業(yè)的充分注意和努力借鑒。雖然我國企業(yè)目前還很難一時實現(xiàn)零庫存，但可以將其理念和基本做法吸收到企業(yè)的存貨管理之中，極大的節(jié)約存貨資金和流動資金，流動資金緊張的狀況也將得到緩解。</p><p>　?。?） 加強成品資金管理</p><p>　　以市場為導向，樹立新的理財觀念。在當前市場經濟的

98、浪潮中，作為一名有遠見的決策者，應該緊盯市場信息，滿足市場需求，積極快速地調整產品結構，開拓適銷對路、成本低、效益高的新產品，果斷地停止那些無利可圖、甚至虧損的產品，當然這還應該綜合企業(yè)總體情況做出決策。盤活存量資產，提高變現(xiàn)能力，及時回籠資金。應研究企業(yè)當前庫存商品是否合理，從而制訂出合理的庫存界限，并定期清倉查庫，對產品的庫存結構進行深入分析，對超儲積壓的原材料、輔助材料等及時處理，從而有效降低成品資金的占用。</p>

99、<p>　　5 建立資金循環(huán)機制</p><p>　　中小企業(yè)必須保持合理的資金配置，不斷優(yōu)化資本結構。在投資活動中，建立資金投入效益保證機制，財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險，運用現(xiàn)代管理方法做好投資項目的財務預算分析，保證企業(yè)合理投資效益。在企業(yè)現(xiàn)金流量充裕時，可多一些投資項目，并將資金集中投資于企業(yè)優(yōu)勢項目；現(xiàn)金流量不足時，合理控制投資規(guī)模，將資金投資于一些“短平快”項目，從而保證資

100、金的良性循環(huán)。在籌資活動中，企業(yè)要充分考慮自己的償債能力，保持合理的籌資結構，適度負債，防止籌資風險的加大，避免沉重的利息負擔；同時要規(guī)范籌資行為，講信譽，能借能還，形成“借債生錢”，又能“以錢還債”的良性循環(huán)機制。</p><p>　　6 完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益</p><p>　　建立完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益。中小企業(yè)要采取合理的股利政策，不斷提高企業(yè)留存收益

101、，進而增加企業(yè)積累，保證企業(yè)自我發(fā)展所需資金來源，同時要兼顧各方利益，建立科學的激勵機制。</p><p>　　（六） 擴大企業(yè)融資渠道</p><p>　　1 政府要加強相關法律法規(guī)建設，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策</p><p>　　中小企業(yè)市場融資資信很低。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)

102、展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗。我國已開始著手這方面的工作，我國已出臺了《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》。同時政府應該制定中小企業(yè)信貸支持總體規(guī)劃。如山東省中小企業(yè)辦、農信社聯(lián)合推出了“三年萬家”計劃，確定今后三年每年選擇3000家以上符合國家宏觀調控和產業(yè)政策、合法誠信經營的小企業(yè)，重

103、點給予信貸支持。</p><p>　　2 成立中小企業(yè)基金</p><p>　　中小企業(yè)之間成立企業(yè)基金建，立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業(yè)的發(fā)展。 </p><p>　　3 加快建立中小企業(yè)信用擔保體系</p>

104、<p>　　中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10 部委聯(lián)合下發(fā)了《關于加強中小企業(yè)用管理工作的若干意見》，就引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。這標志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程

105、中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業(yè)資信評估機構，中小企業(yè)投資及融資信息服務機構，中小企業(yè)聯(lián)合會等)結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。</p><p>　　4 完善金融體制、拓寬中小企業(yè)融資渠道</p><p>　　對于解決中小企業(yè)融資難的這個癥結，應當重塑金融體系，應當盡快培育起一批中小金融機構，創(chuàng)新金融產品，積極發(fā)展居民個人的抵押貨款，以向業(yè)主及其親