論企業(yè)資金管理與資金支付風險控制與防范

1、<p>　　論企業(yè)資金管理與資金支付風險控制與防范</p><p>　　【摘 要】 本文分析了當前我國企業(yè)在資金管理與支付方面存在的問題，提出了加強企業(yè)資金管理與支付風險防范與控制的措施。要建立完善的資金支付授權體系；健全科學的財務管理制度和流程；加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力；嚴格資金支付管理，創(chuàng)新資金支付手段；保持科學合理的現(xiàn)金持有量，提高資金使用效率；建立健全與資金支付相關的法律審核

2、制度。 </p><p>　　【關鍵詞】 企業(yè)；資金管理；資金支付；風險防范；措施 </p><p>　　資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產，其作為企業(yè)資產的重要組成部分，能夠快速轉換為其他任何類型的資產，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。因此不斷加強企業(yè)資金的內部控制，防范資金支付風險，確保企業(yè)資金支付安全顯得尤為重要。 </p><p>　　一、當前我國企業(yè)在資金管

3、理與支付方面存在的問題 </p><p>　　1、缺乏完善的資金支付授權體系 </p><p>　　在當前國內許多企業(yè)中，特別是中小企業(yè)都是實行“一支筆”模式，沒有明確的權限與相互制約，財務人員對資金的管理缺乏主動性，沒有履行自己的職責，增加了領導隨意支配的機會，且部分企業(yè)股東會、董事會和經營層等機構都可以授權支付資金，缺乏明確的職責范圍與資金支付授權批準層次。 </p>&

4、lt;p>　　2、缺乏科學的財務管理制度和流程 </p><p>　　由于公司股東結構、董事會構成、經理職責不同，財務功能不同，所以其財務管理制度不同。因此，一些企業(yè)財務管理制度，沒有與公司的治理結構及其他制度相輔相成，過于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各個機構，特別是財務部門責任范圍不明確，出現(xiàn)發(fā)生問題無人承擔責任的情況或責任不清；第三，對公司具體業(yè)務缺乏詳細分析，沒有進行細致的梳理，付款流程過于粗糙，程

5、序不明確，存在越級審批與違規(guī)審批現(xiàn)象。 </p><p>　　3、資金收支計劃管理不嚴格，與實際情況存在較大差距，資金調控風險大 </p><p>　　首先，在當前許多企業(yè)中，其資金收支計劃的編制較為粗放或者編制不科學，與企業(yè)實際業(yè)務經營嚴重脫節(jié)，執(zhí)行困難；其次，資金收支計劃的編制缺乏彈性，在編制方法的選擇上，多數(shù)企業(yè)仍舊選擇傳統(tǒng)的固定預算，定期預算等方法編制，這種靜態(tài)編制方法適用于業(yè)務量

6、波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時，企業(yè)資金收入與資金支付不匹配，加大了資金調控與支付風險。加之，多數(shù)企業(yè)缺乏對資金計劃與支付預算執(zhí)行過程的控制監(jiān)督及考核不嚴，可能導致其流于形式。 </p><p>　　4、存在資金支付的依據不充分及大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象 </p><p>　　一些企業(yè)在發(fā)生資金支付業(yè)務時，僅僅依據資金支付申請，而支付申請后缺乏必要的原始憑證，或支付申請后

7、附有原始憑證，但原始憑證不能夠準確、清楚、詳細、完整地反映經濟事項的來龍去脈，使得資金支付的依據不充分；其次，在快速發(fā)展的市場經濟條件下，由于結算手段落后，結算方式不靈活，造成一些企業(yè)違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及《銀行結算支付辦法》等相關規(guī)定，采用大額現(xiàn)金支付貨款與工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采購時，供貨方一般會在資金收妥后才會發(fā)貨，這必將影響到企業(yè)的生產與經營，占用了企業(yè)的資金，因此，有些企業(yè)寧愿使用現(xiàn)金支付。 </

8、p><p>　　5、很多企業(yè)現(xiàn)金持有量不夠科學、合理，持有量大 </p><p>　　多數(shù)企業(yè)由于現(xiàn)金管理制度不健全，內部監(jiān)督不到位或帳務處理不及時，金融機構結算方式不靈活，服務不到位，使得企業(yè)現(xiàn)金持有量大，甚至出現(xiàn)“白條抵庫”的現(xiàn)象，這些都加大了企業(yè)資金管理風險。 </p><p>　　6、缺乏與資金支付相關的法律風險防范意識 </p><p>

9、;　　一些企業(yè)及財務人員由于法律風險防范意識淡薄，對有關資金支付業(yè)務，疏于證據的收集與保存，以及法律風險防范崗位缺失，使得一些資金支付依據沒有通過法律方面審查，直接進行支付，加大了企業(yè)的資金支付風險。 </p><p>　　二、加強企業(yè)資金管理與支付風險防范與控制的措施 </p><p>　　1、建立完善的資金支付授權體系 </p><p>　　企業(yè)應當依據公司的治

10、理結構與經營管理流程，明確各機構與不同級別管理人員的職責范圍和權限，特別是根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次。同時，明確各個機構、特別是財務部門的責任范圍，責任范圍要清晰、具體、有可操作性，避免有權無責，出現(xiàn)問題無人承擔責任的情況。 </p><p>　　2、建立健全科學的財務管理制度和流程 </p><p>　　企業(yè)應當依據公司股東結構、董事會構成等具體的治理機構，結合

11、其他管理制度，認真梳理業(yè)務程序，對每一項業(yè)務或事項設計明確的、單一線條流程，按照程序辦理，避免越級審批、違規(guī)審批等情況的發(fā)生。同時，不僅要考慮正常情況下應當采取的流程，而且應當考慮某些特殊情況出現(xiàn)時應當采取的措施。特別是當情況發(fā)生重大變化時，處理原已審批事項明顯導致企業(yè)發(fā)生損失，有關人員有權也應當重新報批。 </p><p>　　3、加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力 </p><p

12、>　　首先，企業(yè)應在對其經營業(yè)務進行充分分析和科學預測的基礎上，結合企業(yè)實際狀況，科學編制企業(yè)資金收支計劃。同時，定期或不定期對資金計劃的執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，充分發(fā)揮資金計劃的引導作用，防范資金風險。其次，企業(yè)應樹立“考核與獎懲是資金計劃與支付預算執(zhí)行生命線”的理念，加強資金計劃執(zhí)行與支付過程的監(jiān)督與考核，強化資金計劃的剛性，提升計劃的執(zhí)行力，使計劃落到實處，以防范資金支付風險。 </p><p

13、>　　4、嚴格資金支付管理，創(chuàng)新資金支付手段 </p><p>　　首先，企業(yè)在發(fā)生資金支付業(yè)務時，應按照相關財經法規(guī)及會計制度要求，完善資金支付的依據，要求資金支付依據應合法、合理、合規(guī)，能夠清楚完整地反映經濟業(yè)務的來龍去脈且符合內部管理的要求。其次，企業(yè)應嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《銀行結算支付辦法》等相關規(guī)定，創(chuàng)新資金支付手段，靈活采用支付方式，在加強資金管理及風險防范的前提下，提高資金使用效率。

14、 </p><p>　　5、保持科學合理的現(xiàn)金持有量，提高資金使用的效率和效果 </p><p>　　企業(yè)應在對其財務狀況進行充分分析的基礎上，結合企業(yè)經營活動實際狀況，建立和完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督制度，強化對現(xiàn)金的監(jiān)督和管理，防范現(xiàn)金管理風險。同時，分析建立企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量模型，使企業(yè)保持合理的現(xiàn)金持有量，提升企業(yè)資金的使用效率和效果。 </p><p>　　6

15、、建立健全與資金支付相關的法律審核制度 </p><p>　　由于在市場經濟條件下，企業(yè)的一切經營活動都必須依法進行，這就不可避免使企業(yè)的所有重要決策和經營管理都離不開法律。因此，企業(yè)應當設置專門的法律事務部門或聘請專職律師事務所作為顧問，對企業(yè)的重大決策和經營管理活動進行法律審核，從而避免和減少風險。 </p><p>　　總之，資金作為企業(yè)資產的重要組成部分，由于其流動性強，易于轉化為

16、其他形式的資產，控制風險高。因此，應加強對其的管理和控制，防范資金支付風險，以保障企業(yè)資產的安全和完整，提高資金使用的效率和效果。 </p><p><b>　　【參考文獻】 </b></p><p>　　[1] 企業(yè)內部控制編審委員會編著.企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引.立信會計出版社，2011.4. </p><p>　　[2] 劉明.企業(yè)