2018年第四季度個人所得稅相關(guān)申報知識培訓

1、2018年第四季度個人所得稅相關(guān)申報知識培訓,2018-09,培訓提綱,第一部分、總體規(guī)定第二部分、2018年第四季度工薪所得計算第三部分、2018年第四季度個體生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得計算第四部分、申報準備要點第五部分、扣繳客戶端安裝和操作,第一部分：總體規(guī)定,新修改的個人所得稅法自2019年1月1日起施行。在全面實施前，根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改的決定》、《財政部 稅務總局關(guān)于2018年第四季度個人所得

2、稅減除費用和稅率適用問題的通知》（財稅〔2018〕98號，以下簡稱“通知”）規(guī)定， 對2018年10月1日至2018年12月31日期間（以下簡稱“過渡期”）工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得作出了過渡安排，具體如下：,,1.納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照“通知”規(guī)定的“工薪所得”稅率表計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用； 2.個體工商戶的生產(chǎn)

3、、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行依照“通知”規(guī)定的相關(guān)稅率表計算繳納稅款。,第二部分 2018年第四季度，工薪所得的計算方法,1.按照過渡期安排，對于納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的工薪所得，計算公式為：應納稅額=【每月收入額（工資、薪金、獎金、勞動分紅、津貼等）-專項扣除-依法確定的其他扣除-減除費用】×稅率-速算扣除數(shù)。,其中：減除費用為5000元/月，“通知”規(guī)定的“工薪所得”

4、稅率表如下：,注意：納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得，不扣除個稅新法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除費用。背景知識：專項扣除：是對稅法允許扣除的由個人負擔的基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險及住房公積金（簡稱“三險一金”）進行歸納后，新增加的一個概念。專項附加扣除：是對個稅新法所規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六項附加扣除費用的統(tǒng)稱。減除費用：是最為基礎的一項生計扣除，全員適用，考慮了個人

5、基本生活支出情況，設置定額的扣除標準，稅法修改前為3500元/月，修改后為5000元/月。依法確定的其他扣除:是指除上述專項扣除、專項附加扣除、減除費用之外，由國務院決定以扣除方式減少納稅的優(yōu)惠政策規(guī)定。如稅優(yōu)商業(yè)健康險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等。,舉例說明：中國居民李某2018年10月應發(fā)工資12000元，扣除當月基本醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險個人負擔部分支出2000元后，李某10月份實際到手工資10000元，則李某10月份取得的工資應納的

6、個人所得稅為：（1）本月工資所得應納稅所得額=12000-2000-5000=5000元。（2）本月工資應納稅額=本月工資所得應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5000×10%-210=290元。,,對于納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得仍按照修改前的稅法規(guī)定，計算應納稅款。,什么時候取得的工薪所得能按照“通知”規(guī)定計算個人所得稅？,納稅人2018年10月1

7、日（含）以后實際取得的工資、薪金所得，適用“通知”規(guī)定的減除費用和稅率表， 2018年10月1日前實際取得的工資薪金所得，無論稅款是否在2018年10月1日以后由扣繳單位申報入庫，均適用稅法修改前的減除費用和稅率表。也就是說，是否按照“通知”規(guī)定計算個人所得稅，是以納稅人實際拿到錢的時間來劃分，2018年10月1日（含）以后拿到工資的，無論屬于哪個月的勞動所得，都按照“通知”規(guī)定計算繳納個人所得稅。,,例如，王某2018年8月份在單位工

8、作，到了2018年10月5號才拿到8月份的工錢，那么王某10月份拿到了8月份的工錢也應該按照個稅新法計算繳納個人所得稅。背景知識：勞動所屬期：指的是納稅人工作的月份。納稅人在哪幾個月工作，那么工作的這幾個月就分別是每月工資的勞動所屬期，比如王某2018年8月只在甲單位工作了一個月，那么2018年8月就是王某的這筆工錢的勞動所屬期。,,稅款所屬期：指的是納稅人領取工資的月份，納稅人在哪一個月拿到工資，那么拿到工資的這個月就是稅款所屬期

9、，王某在2018年10月5號才拿到8月的勞動工資，那么該筆工資的稅款所屬期就是2018年10月。新舊稅法的執(zhí)行時間，是以工資的稅款所屬期進行劃分，而不是以勞動所屬期來劃分。,小貼士：,部分誤將工資勞動所屬月份做為稅款所屬期，長期“提前”辦理申報的扣繳單位（比如單位9月發(fā)了員工8月勞動期的工資，稅款所屬期本應是9月，申報期在10月，但因為誤將稅款所屬期認定為8月，而提早在9月份申報期內(nèi)就辦理了扣繳申報），如果想在10月申報期內(nèi)改回正確的申

10、報做法，可以在10月份申報期內(nèi)，對稅款所屬期9月進行一次零申報（即在扣繳客戶端軟件中，選擇自動為每個員工生成零收入的申報記錄），并自11月申報期起恢復正常申報（即到了11月份再申報稅款所屬期（工資發(fā)放時間）為10月的個人所得稅）。不過用這樣的方法進行調(diào)整，員工在未來打印個人所得稅申報清單時，會有一個月的零申報記錄，不利于體現(xiàn)員工的連續(xù)就業(yè)情況，還請扣繳單位綜合各項因素，判斷采用上述調(diào)整方法的可行性。,我們單位當月發(fā)的工資當月報稅，10月

11、份在扣繳客戶端軟件申報時，如果發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的工薪所得費用減除標準仍然是3500元，是不是稅務局的軟件沒有更新？,當月發(fā)放的工資，應在發(fā)放的次月15日內(nèi)申報并繳納稅款，因此2018年10月為扣繳單位9月實發(fā)工資的稅款申報期。此時，扣繳客戶端軟件默認申報表的稅款所屬期為9月，按照“通知”規(guī)定，該所得仍應按修改前的稅法計算繳納稅款，減除費用為3500元。如果扣繳單位需要在10月份申報期內(nèi)，提前申報當月發(fā)放工資（稅款所屬期為10月）的稅款，則應在申

12、報時，將稅款所屬期更改設置為10月，這樣客戶端軟件就能按照“通知”規(guī)定計算個人所得稅了。,背景知識：我局自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端將根據(jù)個稅新法分段實施的安排進行版本更新，及時滿足稅法關(guān)于過渡期規(guī)定的要求?？劾U單位在填報申報表之前，務必確認客戶端軟件為最新版本。經(jīng)辦人員可通過以下操作進行確認：登錄扣繳客戶端軟件（確保本地電腦連接互聯(lián)網(wǎng)）；在主界面點擊右下角“關(guān)于”按鈕；系統(tǒng)自動連接服務器，提示“正在檢查最新版本”；4.如果當

13、前軟件為最新版本，系統(tǒng)將提示已為最新版本，并顯示版本號。如果不是最新版，則系統(tǒng)將提示下載更新。經(jīng)辦人員也可以至以下網(wǎng)址下載最新版本的客戶端（注意：升級前，請務必確保歷史數(shù)據(jù)已妥善備份）。軟件下載地址：http://www.xmtax.gov.cn/xmswcms/content/S2336.html；,我在10月份拿到了工資，如果工資單上扣掉的稅款仍然是按照舊稅法計算的稅款，可能是什么原因?qū)е碌模?部分單位財務人員在發(fā)放當月工資薪金的

14、同時申報上個月已發(fā)工資的個稅，也就是說工資單上領到的是這個月的工資，交的是上個月工資的個人所得稅。因此，該單位員工10月份工資單上所體現(xiàn)的個人所得稅額，可能對應的是上個月（9月份）收入所應納的稅款。根據(jù)“通知”規(guī)定，上個月（9月份）收入得按稅法修改前的減除費用（3500元）及稅率計算，因此問題中，在工資單上體現(xiàn)的稅額有可能就是這樣算出來的。,,納稅人如果發(fā)現(xiàn)10月份工資單上還是按照舊稅法計算稅款，可以先向單位個人所得稅扣繳經(jīng)辦人員咨詢，

15、看看是不是上述原因造成的，如果工資單上的稅款確實對應的10月份收入，單位又不愿意改正的，納稅人可以向單位主管稅務機關(guān)反映，主管稅務機關(guān)將在調(diào)查核實情況后，給予糾正。,如果已經(jīng)做了錯誤申報，怎么辦？,扣繳單位或自行申報的納稅人已申報個稅，但因填報錯誤，需要更正申報的，可通過以下方法之一更正申報表：第一種方法：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端更正申報前次申報通過客戶端提交申報表的扣繳單位，本次更正申報時，可以通過扣繳客戶端的“申報更正”功能

16、，更正申報表。不過扣繳客戶端不能受理超過當前稅款所屬期六個月以上的申報表更正，扣繳單位如果屬于此類情況，只能采用第二種方法辦理。第二種方法：上門更正申報扣繳單位可以填報紙質(zhì)申報表（加蓋公章）或電子申報表模板，更正申報原因的說明至主管稅務機關(guān)辦稅服務窗口辦理更正申報。,第三部分、2018年第四季度個體生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得計算,個人所得稅法規(guī)定的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，包括了：獨資合伙企業(yè)經(jīng)營者、取得其他經(jīng)營執(zhí)照的個人以及

17、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。,過渡期間，查賬方式征收個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的計算方法如下：（一）月預繳稅額的計算累計應納稅所得額=（累計利潤總額-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例-投資者減除費用。其中投資者減除費用=稅法修改前實際經(jīng)營月份數(shù)×3500+稅法修改后實際經(jīng)營月份數(shù)×5000+稅延養(yǎng)老保險等

18、其他扣除費用；月度預繳稅額=稅法修改前的經(jīng)營期應預繳稅額+稅法修改后的經(jīng)營期應預繳稅額-本年已預繳稅額。,稅法修改前的經(jīng)營期應預繳稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改前適用稅率-稅法修改前適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改前實際經(jīng)營月份數(shù)÷本年實際經(jīng)營總月份數(shù)。稅法修改后的經(jīng)營期應預繳稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改后適用稅率-稅法修改后適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改后實際經(jīng)營月份數(shù)

19、7;本年實際經(jīng)營總月份數(shù),個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率表,舉例如下：某個體工商業(yè)戶1-10月生產(chǎn)經(jīng)營利潤86500元，其中：1-9月份生產(chǎn)經(jīng)營利潤76500元，預繳5250元，其10月份應繳個人所得稅多少？10月份應納稅款計稅如下：（1）累計應納稅所得額=86500-3500×9-5000×1=50000元（2）10月1日以前應納稅額=（累計應納稅所得額×稅法

20、修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=（50000×20%-3750）×9 ÷10 =5625元。（3）10月1日以后應納稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)=（50000×10%-1500）

21、15;1 ÷10 =350元。（4）則該戶10月份稅款所屬期應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以后稅額-1-9月已納稅額=5625+350-5250=725元。,（二）2018年度匯算期應納稅額的計算累計應納稅所得額=（年度納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例-允許扣除的其他費用-投資者減除費用。其中投資者減除費用=稅法修改前實際經(jīng)營月份數(shù)×3500+稅法修改后實際

22、經(jīng)營月份數(shù)×5000；年度匯算應納稅額=稅法修改前的經(jīng)營期應繳稅額+稅法修改后的經(jīng)營期應繳稅額-本年已預繳稅額。其中：稅法修改前的經(jīng)營期應繳稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改前適用稅率-稅法修改前適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改前實際經(jīng)營月份數(shù)÷本年實際經(jīng)營總月份數(shù)。稅法修改后的經(jīng)營期應繳稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改后適用稅率-稅法修改后適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改后

23、實際經(jīng)營月份數(shù)÷本年實際經(jīng)營總月份數(shù),舉例如下：假設上述個體工商業(yè)戶2018年1-12月生產(chǎn)經(jīng)營利潤116500元，已預繳個人所得稅7500元，全年匯算清繳應繳多少個人所得稅（不考慮年度納稅調(diào)整因素）？匯算清繳應納稅款計稅如下：（1）年度累計應納稅所得額=116500-3500×9-5000×3=70000元（1）應納前三季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的

24、速算扣除數(shù)）×前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)=（70000×30%-9750）×9÷12=8437.5元（2）應納第四季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)=（70000×10%-1500）×3÷12=1375元。（3）匯算清

25、繳補稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額-累計已繳稅額=8437.5+1375-7500=2312.5元。,第四部分申報準備要點,了解工資薪金所得扣繳計算的方法根據(jù)“過渡期”安排，扣繳單位在2018年10月1日以后實際發(fā)放的工資，按5000元的減除費用和按月?lián)Q算后的新稅法綜合所得稅率表計算稅款，扣繳單位在2018年10月1日之前發(fā)放的工薪所得，仍按照稅法修改之前的規(guī)定計算稅款。有關(guān)具體執(zhí)行口徑，各扣繳單位可參看我局網(wǎng)站個人所得稅專

26、欄。及時升級自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端為保障扣繳單位申報，我市自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端將在2018年9月至2019年1月份期間，根據(jù)個人所得稅法分步實施的規(guī)定，分階段進行升級。請扣繳單位在上述期間辦理扣繳申報時，先確認本單位的自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端為最新版本，再填報扣繳申報表，確保申報扣繳工作的順利完成。完成扣繳對象的身份數(shù)據(jù)清理新的個人所得稅法對居民納稅人綜合所得將采取代扣代繳和自行申報相結(jié)合的方式，按年計稅，按月

27、、按次預繳或扣繳稅款。未來，為方便居民納稅人辦理年度綜合所得自行匯算申報，我局自然人稅收管理系統(tǒng)將在年度自行申報時，為納稅人提供“預填報”等多項便利申報輔助功能，這些都需要以高質(zhì)量的自然人身份登記數(shù)據(jù)為前提。各扣繳單位應高度重視當前自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端的人員身份信息核對工作，按照主管稅務機關(guān)的具體通知要求，及時處理未驗證通過的居民身份證信息，為將來綜合所得的年度申報工作夯實基礎。,,第五部分 個稅扣繳客戶端安裝和操作,,

28、扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,點擊立即安裝，默認安裝在C盤,點擊自定義安裝，可以自己選擇安裝路徑,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,鼠標移上去顯示對應幫助信息.注：帶*號的為必填項,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,自動同步辦稅基礎信息,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,若需使用代理服務器進行外部網(wǎng)絡連接，請點擊“網(wǎng)絡設置”按鈕進行操

29、作。,提示“網(wǎng)絡異常，未收到反饋信息”，用戶可點擊“確定”按鈕，可進行網(wǎng)絡設置操作,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,帶*號的為必錄項,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,如果不需要登陸密碼可以把“啟用登陸密碼”勾選取消,登陸密碼由8-20位字母、數(shù)字和符號至少兩種以上字符組成，區(qū)分大小寫,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,1、用戶可以勾選“啟動自動備份”選項，每次退出系統(tǒng)時，系統(tǒng)都自動備份數(shù)據(jù)；2、用戶可以勾選“自動

30、備份前提醒”選項，每次退出系統(tǒng)時，都會彈出是否需要備份的提示，可以自行選擇是否備份；,,扣繳客戶端-初始化設置-系統(tǒng)安裝,,,右上角可以進行網(wǎng)絡設置,1.勾選“記住密碼”按鈕，系統(tǒng)可以記錄用戶的登陸密碼2.如果在安裝向?qū)У谒牟街胁还催x“啟用登陸密碼“，則不出現(xiàn)本界面，系統(tǒng)直接進入主界面,,,,,1.人員信息采集,3.報表填寫,4.申報表報送,5.申報及反饋,,,6.繳款及反饋,7.下月正常申報,,系統(tǒng)日常操作,,,2.報送登記及獲取反

31、饋,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,如遇任何操作問題，可點擊“在線咨詢”進入個稅服務中心尋求幫助,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,1.人員信息采集提供了“添加”、“導入”兩種方式可以錄入納稅人信息；2.點擊“添加”可彈出此界面，帶*號為必錄項,系統(tǒng)增加了跟隨式幫助，只需要把鼠標移到需要了解的項目上方，下方會自動彈出對應的業(yè)務說明。,添加人員信息后默認狀態(tài)為“待報送”,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,1.點擊“導入”—“導入文件”

32、可以通過導入EXCEL的方式，系統(tǒng)將展示本界面，用戶可將人員信息導入到系統(tǒng)中。2.點擊“模板下載”可以下載人員信息登記標準模板,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,,人員信息填寫完成后，必須點擊“報送”按鈕，把“待報送”狀態(tài)的人員信息報送給稅局端，才能做扣繳申報。人員信息變更后也需要再次報送。,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,1.報送成功后，局端將對居民身份證件進行驗證（其他類型證件的驗證會陸續(xù)增加），未驗證時，狀態(tài)為“驗證中”

33、，驗證后，系統(tǒng)會自動獲取到驗證結(jié)果，無需用戶進行另外的操作（由于涉及跨省數(shù)據(jù)及外部門信息的對接，系統(tǒng)反饋時間可能較長，請用戶耐心等待局端系統(tǒng)反饋）。2. 身份驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的員工，不會影響用戶的業(yè)務辦理，但根據(jù)政策要求，需要用戶自行核對和修正錯誤信息，如已影響到扣繳明細申報準確性的，請用戶注意辦理更正申報。3.身份驗證狀態(tài)為“暫不驗證”，針對護照等外籍證件,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,在系統(tǒng)中，從未報送登記過，且“

34、人員狀態(tài)”為“非正?！保措x退人員）的人員無需進行報送。,,系統(tǒng)日常操作-填寫報表,,,1.點擊“管理表單”，用戶可以自行選擇自己需要填寫的表單；2.“限售股轉(zhuǎn)讓所得報告表”和“特定行業(yè)工資薪金報告表”列單獨顯示在左側(cè),點擊“填寫”可以進入工資薪金導入界面,,系統(tǒng)日常操作-填寫報表,,,系統(tǒng)提供了三種導入方式1、復制歷史數(shù)據(jù)2、標準模板導入3、生成零工資，用戶手工修改,系統(tǒng)里未錄入工資時會有該提示，點擊確定，進入正常工資薪金導入

35、界面,如點擊“標準模板導入”將出現(xiàn)本界面，用戶可批量導入。,,系統(tǒng)日常操作-填寫報表,,1.減免事項：當填寫的表單中減免稅額不為0時，系統(tǒng)會自動生成減免事項，需要在本功能中填寫減免事項詳細信息。2.稅收協(xié)定：當非工資薪金收入（特許權(quán)使用費、利息股息紅利所得）的稅率不為20%時自動生成稅收協(xié)定記錄，需要在本功能中填寫稅收協(xié)定的詳細信息,雙擊可以進行減免事項的填寫，選擇好減免事項后會自動對應減免性質(zhì)，檢查無誤后，點擊保存,,系統(tǒng)日常操作-

36、填寫報表,,,有扣繳義務人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》時，應將當期扣除的個人購買商業(yè)健康保險支出金額填至稅前扣除項目“其他”列中，并同時填報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。其中，個人自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應當及時向扣繳義務人提供保單憑證。,點擊錄入保單信息可進入此界面。注：稅優(yōu)識別碼不能為空,,系統(tǒng)日常操作-申報表

37、報送,,,點擊申報表報送可以根據(jù)所填寫的表單自動生成申報表,發(fā)送申報提供了網(wǎng)絡報送和介質(zhì)報送兩種報送方式現(xiàn)為網(wǎng)絡報送界面：1、選擇“申報表報送”按鈕2、點擊“發(fā)送申報”系統(tǒng)自動開始發(fā)送數(shù)據(jù)。,申報成功后可自動獲取反饋結(jié)果，也可手動點擊“獲取反饋”按鈕進行獲取申報結(jié)果,系統(tǒng)支持多種身份安全認證方式，采用申報密碼方式的地區(qū)，在申報時需要輸入申報密碼,,,系統(tǒng)日常操作-申報表報送,,,,,,,,若用戶選了介質(zhì)報送方式：1、選擇“申報表

38、報送”按鈕；2、點擊“導出申報文件”按鈕，系統(tǒng)將導出數(shù)據(jù)至本電腦，用戶攜帶“介質(zhì)申報文件”去主管稅務局申報,申報表導出后，若需修改申報表：1、未至稅局大廳申報，可點擊“申報作廢”將當前申報表作廢，修改完成后重新導出申報文件帶至稅局大廳申報。2、已至稅局大廳完成申報，若未繳納稅款，請至稅局大廳申請作廢或更正處理；若已繳納稅款，則僅可進行更正處理,,系統(tǒng)日常操作-申報更正,,,申報成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可通過“更正

39、”操作更正錯誤，點擊此處的更正按鈕,,系統(tǒng)日常操作-申報更正,,,,1.啟動更正申報，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到本頁面，在原申報基礎上進行修改。2.申報類型變?yōu)楦陥?.更正完成后重新進行申報表報送,,系統(tǒng)日常操作-申報更正,,若想取消本次更正，，可在報表報送前，使用“撤銷”按鈕恢復原申報數(shù)據(jù),,系統(tǒng)日常操作-網(wǎng)上繳款,,,,,1.選中報表，點擊“立即繳款”即可發(fā)起繳稅業(yè)務。在此之前，需要核對三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息；2.點擊“確認

40、扣款”發(fā)起扣款，進度條刷新完畢后得到繳款結(jié)果3.系統(tǒng)會自動獲取繳款反饋，也可以通過手動點擊“繳款反饋”按鈕獲取繳款反饋信息。,,系統(tǒng)日常操作-查詢統(tǒng)計,,查詢統(tǒng)計下有5個查詢菜單：申報明細查詢、申報情況查詢、扣繳報告表查詢、個人收入統(tǒng)計、分項目分稅率統(tǒng)計。,申報情況查詢默認查看當月申報情況，所得月份可選,,系統(tǒng)日常操作-查詢統(tǒng)計,,本查詢功能主要針對納稅人，查詢其申報的項目與金額等詳細情況。,本查詢功能主要用于查詢扣繳義務人的申報情況

41、,本查詢功能主要用于查詢扣繳義務人的申報狀態(tài)。,本查詢功能主要用于查詢納稅人的收入情況。,自動生成分所得項目分稅率的匯總申報表，用于打印留存或提供給稅務局,5,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,對于股權(quán)獎勵、轉(zhuǎn)增股本的個人，需要依法繳納個人所得稅，對于一次性繳納個稅有困難的，可以分期繳納，分期的期限不超過5年。需要提前向稅務機關(guān)備案，提交分期計劃。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,1.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和

42、股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。2.上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇在不超過12個月期限內(nèi)繳稅的，上市公司應自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送《上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表》。3.個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)非上市公司并選擇遞延納稅的，被投資公司向主管稅務機關(guān)辦理相關(guān)個人所得稅遞延納稅備案

43、事宜時填報。企業(yè)應于被投資公司取得技術(shù)成果并支付股權(quán)之次月15日內(nèi)報送。4.實施符合條件股權(quán)激勵的非上市公司和取得個人技術(shù)成果的境內(nèi)公司，在遞延納稅期間向主管稅務機關(guān)報告?zhèn)€人相關(guān)股權(quán)持有和轉(zhuǎn)讓情況。應于每個納稅年度終了30日內(nèi)報送本表。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,,將職務科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機構(gòu)、高等院?；蛘攉@獎人員向主管稅務機關(guān)辦理暫不征收個人所得稅備案。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,,科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)

44、化現(xiàn)金獎勵，扣繳義務人向主管稅務機關(guān)辦理相關(guān)個人所得稅備案時填報。,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,,,,系統(tǒng)管理,單位管理,申報管理,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,系統(tǒng)管理：可進行網(wǎng)絡設置、數(shù)據(jù)備份恢復、設置登陸密碼的操作,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,單位管理：可查看單位的基本信息，是否上市公司的設置、單位郵箱和公司股本額的填寫。同時可進行通行密碼的更改和辦稅人員信息的維護,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,申報管理：可對辦稅信息進行更新，更新方

45、式有網(wǎng)絡下載和介質(zhì)導入兩種，其中介質(zhì)導入需要從稅局拷取介質(zhì)初始化文件,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,申報安全設置：可對發(fā)送報表的申報密碼進行修改,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設置,,申報模式設置：可對申報模式進行修改，申報模式有網(wǎng)絡申報和介質(zhì)申報兩種選擇，其中介質(zhì)申報需導出介質(zhì)申報文件至稅局大廳申報，并拷貝申報反饋文件導入系統(tǒng)中完成申報流程。,,03,常見問題處理,,常見問題-申報密碼,,申報密碼是為了防止他人惡意申報，在發(fā)送申報前要求輸入的驗

46、證機制。,申報密碼在首次使用系統(tǒng)申報時可以從稅局大廳獲取。,如果申報密碼忘記可重新從稅局大廳獲取，大廳會將密碼重置，隨機生成一串密碼。,,常見問題-信息更新,,納稅人登記信息發(fā)生變化，如何更新？,,常見問題-信息更新,,,,如單位名稱發(fā)生變更，可以在此界面網(wǎng)絡下載或者是介質(zhì)導入獲取下載更新客戶端數(shù)據(jù)。注：介質(zhì)導入需要從稅局拷取介質(zhì)初始化文件,,常見問題-代理服務器上網(wǎng),,如果公司網(wǎng)絡是代理上網(wǎng)的，需要怎么設置？,,常見問題-代理服

47、務器上網(wǎng),,,,測試代理服務器是否通暢,勾選“使用代理服務器”填寫服務器地址和端口,,常見問題-員工離職,,員工離職了，但人員信息采集里刪除不了，怎么操作？,,常見問題-員工離職,,1.如果該員工之前在系統(tǒng)中申報過，則系統(tǒng)不允許直接刪除該員工的人員信息。但可以通過修改人員狀態(tài)：在職（正常）、離職（非正常）,2.如果該員工在系統(tǒng)中已登記未報送，則可以在系統(tǒng)中直接刪除,,常見問題-員工離職,,,常見問題-申報更正,,申報更正適用場景，負數(shù)更

48、正是否也允許？,,常見問題-申報更正,,,,,更正申報，即可以調(diào)整人員數(shù)量，也可以調(diào)整收入金額等信息。,,更正申報，申報表的應補退稅額較原來即可能增大，也可能減小。如果減小，則需要到稅局辦理抵退稅業(yè)務。,,申報表更正必須在該筆申報獲取申報成功的反饋后才能進行。,,01,02,03,,常見問題-網(wǎng)上繳款,,1）扣繳單位未簽訂第三方扣款協(xié)議。2）扣繳單位已簽協(xié)議，但沒有驗證通過。3）三方協(xié)議剛驗證通過，信息未同步。出現(xiàn)以上情況，可聯(lián)系

49、稅局及銀行簽訂三方協(xié)議，驗證后再發(fā)起扣款。如果時間比較緊急，建議直接到大廳辦理扣款。,1）沒有需要扣繳的稅款，具體有三種情況，分別是：A、應繳稅額小于1元，無需扣款。B、已經(jīng)扣款成功，用戶再次點擊扣款，無需扣款。C、更正申報成功后，沒有產(chǎn)生新增應繳稅額（減量更正申報或者更正申報前后稅額相同），無需扣款。2）由于稅庫銀和國庫通訊超時，扣款反饋信息未返回，扣款狀態(tài)被鎖定，無法再次發(fā)起扣款。這種情況下，可以過24小時候后，重新獲取扣款