松江區(qū)2012年度部門預(yù)算

1、松江區(qū)2012年度部門決算2012年12月,,,提 綱：一、軟件下載及部分功能介紹二、審核內(nèi)容三、上報時間及內(nèi)容四、部門決算批復(fù)五、報表講解,一、軟件下載及部分功能介紹下載時間：1月上旬下載地址：1、上海財政網(wǎng) http://www.czj.sh.gov.cn/   辦事大廳 > 下載中心 > 預(yù)決算管理

2、 2、松江區(qū)財政局網(wǎng)站 http://czj.songjiang.gov.cn 財政信息?國庫專欄,,久其軟件部分功能介紹1、關(guān)聯(lián)任務(wù)定義2、封面及上年數(shù)據(jù)提取3、數(shù)據(jù)庫管理4、幫助——查看說明文檔,,二、審核內(nèi)容（一）人工審核（二）機(jī)器審核 1、數(shù)據(jù)審核 2、與上年數(shù)據(jù)核對 3、枚舉字典檢查 4、戶數(shù)核對（主管部門） 5

3、、表完整性檢查 6、橫向過濾查詢,,,《預(yù)算法》第八章第六十一條：各級政府財政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正?！缎姓聵I(yè)單位會計(jì)決算報告制度》第二十七條：各部門、各地區(qū)要認(rèn)真做好行政事業(yè)單位會計(jì)決算報告的審核工作，凡發(fā)現(xiàn)報告編制不符合規(guī)定，存在漏報、虛報、瞞報、錯報以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯誤和問題，應(yīng)要求有關(guān)單位立即糾正，并限期重報。,審核要求,,具體要求,不能見到軟件審核提示就

4、隨意改數(shù)，應(yīng)先核實(shí)情況再分析處理，審核意見要有依據(jù)，把握好審核尺度。具體意見分為： 更正：錯報、漏報、虛報等問題。 規(guī)范：預(yù)算編制、財務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報不符合要求。 保留并說明：部門特殊事項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)為合理或有相關(guān)政策依據(jù)。,三、上報時間、內(nèi)容（一）上報時間1、預(yù)算單位:2013年1月15日前報主管單位2、主管單位:1月22日前報業(yè)務(wù)科室3、業(yè)務(wù)科室、財政所:1月31日前報國庫科,,（二）報送內(nèi)容1、

5、決算電子數(shù)據(jù)（jio文件）2、紙質(zhì)報表（含決算報表、填報說明、審核模版說明和分析報告）一式一份（A3紙），其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在“上報文檔”中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出。裝訂順序按照封面、填報說明、審核模版說明、分析報告、正表、附表的順序裝訂。,,四、部門決算批復(fù)（一）市級決算批復(fù)工作開展情況1、關(guān)于印發(fā)《上海市市本級部門決算批復(fù)暫行辦法》的通知（滬財庫〔2011〕2號）2、2012年市財政聘請了41家會計(jì)師事務(wù)所對649家

6、事業(yè)單位進(jìn)行了2011年年報審計(jì)，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行了“賬表一致性進(jìn)行核查” 3、依據(jù)核查調(diào)整后數(shù)據(jù)，批復(fù)部門決算4、部門決算批復(fù)后1個月內(nèi)向社會公開,,部門決算報表與相關(guān)會計(jì)賬簿一致性進(jìn)行核查，具體是：1．收入：“收入決算表”（財決03表）各欄合計(jì)數(shù)。2．支出：“支出決算表”（財決04表）各欄合計(jì)數(shù)，“支出決算明細(xì)表”（財決05表）1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98欄合計(jì)數(shù)。3．結(jié)余：“收入支出決算表”

7、（財決02表）1-5、18-22欄合計(jì)數(shù)，“一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表”（財決07表）1-4、16-19欄合計(jì)數(shù)。4．“三公經(jīng)費(fèi)”：“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況表（財決庫補(bǔ)02表）各欄合計(jì)數(shù),,（二）松江區(qū)部門決算開展情況及2013年計(jì)劃1、2012年對5家預(yù)算單位2011年部門決算進(jìn)行了批復(fù)2、2013年批復(fù)工作推廣到所有區(qū)級預(yù)算單位3、賬表一致性進(jìn)行核查4、決算草案報人大批準(zhǔn)之日起20日內(nèi)批復(fù)。 財政局負(fù)責(zé)向一級預(yù)單位批

8、復(fù)部門決算；一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)向基層預(yù)算單位批復(fù)部門決算。 誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)決算。,,五、2012年部門決算報表講解部門決算報表修訂情況 體系不變，內(nèi)容微調(diào) p166主要變動：1.刪減原財決附01表“國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表”2.刪除人員統(tǒng)計(jì)信息中“其他人員”及“臨時工”的指標(biāo)3.增加“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)物量統(tǒng)計(jì)指標(biāo)4.其他調(diào)整詳見“主要變動情況對照表”,,總體編制要求編報范圍：與預(yù)算口徑銜接一致

9、對非財政預(yù)算單位取得的財政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。償還性資金 ※收入支出報表：不含償還性資金 ※資產(chǎn)負(fù)債報表：包含償還性資金政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。,,一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“

10、附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。注意：“行政運(yùn)行”和“事業(yè)運(yùn)行”不能開支項(xiàng)目支出財政專戶管理資金：松江：“收支兩條線151”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)資金會計(jì)科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系修訂：醫(yī)院會計(jì)科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表,,上年編制經(jīng)費(fèi)差額表的單位：17家永豐街道辦事處、中山街道辦事處、上海市松江食品藥品檢驗(yàn)所、上海市松江區(qū)食品藥品監(jiān)督所、上海松江殘疾人服務(wù)社、上海市松江區(qū)總工會、上海市松江區(qū)衛(wèi)生局、松江

11、區(qū)審計(jì)中心、上海市松江區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、上海市食品藥品監(jiān)督管理局松江分局、上海市松江區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局（本級）、上海市松江區(qū)食品生產(chǎn)監(jiān)督所、上海市松江區(qū)計(jì)量質(zhì)量檢測所、上海市工商行政管理局松江分局(本級）、上海市地方稅務(wù)局松江區(qū)分局、上海市松江工業(yè)區(qū)管理委員會、上海市松江區(qū)公路（市政）管理署,,,（一）封 面,單位名稱 組織機(jī)構(gòu)代碼（臨時代碼）財政預(yù)算代碼（排序） 單位預(yù)算級次單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計(jì)制度預(yù)算管理級次

12、（5級）,國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類隸屬關(guān)系 部門標(biāo)識代碼補(bǔ)充資料表標(biāo)識報表類型新報因素上年代碼,,,§常見問題 單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計(jì)財處等名稱上報） 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類誤填如將共青團(tuán)、科協(xié)等群眾團(tuán)體誤選為國家機(jī)構(gòu)；僅填列門類和大類。例如，中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)為S90，國家機(jī)構(gòu)為S91（包括國家權(quán)力機(jī)構(gòu)、國家行政機(jī)構(gòu)、人民法院和人民檢察院），人民政協(xié)、民主黨派為S92。詳見決算軟件說明文檔。 單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)

13、行會計(jì)制度誤選“其他”,,（二）主 表（12張）,財決01表：收入支出決算總表本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動生成。變動內(nèi)容：依據(jù)政府支出功能分類科目調(diào)整報表格式調(diào)整：原“二十、糧油物資管理事務(wù)”和“二十一、儲備事務(wù)支出”合并為“二十一、糧油物資儲備事務(wù)”增加：“十八、援助其他地區(qū)支出”,,財決02表：收入支出決算表,本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余

14、分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,,§常見問題,1.結(jié)余分配：提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)。轉(zhuǎn)入“其他”項(xiàng)金額過大。 相關(guān)規(guī)定：《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號 ）：在單位年度非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定。 《松江區(qū)區(qū)級財政性結(jié)余資金管理辦法》規(guī)定：事業(yè)單位年度結(jié)余資金不

15、再進(jìn)行分配 2.事業(yè)單位經(jīng)營虧損動用事業(yè)基金彌補(bǔ)且無政策依據(jù)。 相關(guān)規(guī)定：《事業(yè)單位會計(jì)制度》：年度終了，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。,,財決03表：收入決算表,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。財政撥款：指從同級財政部門取得的撥入經(jīng)費(fèi)或財政補(bǔ)助收入，包括

16、公共預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。變動內(nèi)容 細(xì)化其他收入說明：行政單位財政專戶管理資金在本項(xiàng)反映。進(jìn)一步明確本級橫向撥款的填報口徑。P82,,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目填報“其他收入”的單位，應(yīng)對收入具體構(gòu)成情況予以說明（格式見填報說明）,,§常見問題,1.行政單位填

17、報事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門填報了“附屬單位繳款”欄。 相關(guān)規(guī)定：行政單位收入包括撥入經(jīng)費(fèi)和其他收入。行政單位附屬單位繳款放“其他收入” 2.誤填“其他收入”的兩個其中項(xiàng)，如有的單位誤將利息收入填入“非本級財政撥款”欄；有的單位未將“非本級財政撥款”完整反映。 8列≠9列+10列,,財決04表：支出決算表,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能

18、分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。,,§常見問題,1.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補(bǔ)助支出”欄。行政單位支出核算科目為經(jīng)費(fèi)支出、撥出經(jīng)費(fèi)（按核定預(yù)算撥付所屬單位預(yù)算資金）和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。 2.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如

19、“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等基本支出科目填報“項(xiàng)目支出”欄，或者“一般行政管理事務(wù)”等項(xiàng)目支出科目填報了“基本支出”欄。核實(shí)情況，如預(yù)算安排問題，則規(guī)范預(yù)算科目使用；如單位會計(jì)核算問題，單位應(yīng)規(guī)范科目使用并相應(yīng)調(diào)整賬表。,,3.收回以前年度支出直接沖減當(dāng)年支出，以至支出出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 相關(guān)規(guī)定：《行政單位會計(jì)制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，沖減當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，增加上年結(jié)余，不得

20、沖減當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出。《事業(yè)單位會計(jì)制度》：單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更，涉及到以前年度結(jié)余的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應(yīng)直接通過“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算，并在會計(jì)報表上加以注明。,,財決05表：支出決算明細(xì)表,本表反映單位本年度基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動生成表。變動內(nèi)容：根據(jù)政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目的調(diào)整，修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新”、“向外國政府借款付息”等科目。,,&

21、#167;常見問題,1.各類下其他欄占本類小計(jì)比例過大且無說明。 各類下其他支出占比超過30%的需說明具體構(gòu)成。 2.明細(xì)欄目填報不規(guī)范 如填報“績效工資”、“被裝購置費(fèi)”、“救濟(jì)費(fèi)”、“生產(chǎn)補(bǔ)貼”、“其他支出”等欄隨意性較大 “住房公積金”、“提租補(bǔ)貼”和“購房補(bǔ)貼”支出經(jīng)濟(jì)分類與功能分類不對應(yīng)。 “其他支出”欄：科目規(guī)定為“財政部門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出?！?,“基本

22、建設(shè)支出”與“其他資本性支出”概念不清 “基本建設(shè)支出”：本級發(fā)展與改革部門，公共預(yù)算財政撥款（不含政府性基金和各類拼盤自籌資金） “其他資本性支出”：除上述經(jīng)費(fèi)以外的資本性支出，包括政府性基金，財政專項(xiàng)及各類拼盤自籌資金財決05-1表：基本支出決算明細(xì)表 財決05-2表：項(xiàng)目支出決算明細(xì)表不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。,,財決06表：項(xiàng)目收入支出決算表,本表反映單

23、位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成 。財決06-1表：行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。財決06-2表：基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表,,§項(xiàng)目名稱不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報,常見問題： （1）未對應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目； （2）隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類符號代碼； （3）直接引用支出功能分類科目名稱作為項(xiàng)目名稱。,,財決07表：

24、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不重復(fù)反映。本年收入（與財政部門對賬一致）結(jié)余分配年初結(jié)余調(diào)整事項(xiàng)需在填報說明中說明,,財決08表：公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表,本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥

25、款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動生成表。財決08－1表：基本支出財決08－2表：項(xiàng)目支出,,,變動內(nèi)容：修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新”、“向外國政府借款付息”等科目注意事項(xiàng)1.與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。2.常見問題同財決05表。,,財決09表：政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預(yù)

26、算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列 。,,財決10表：政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動生成表。財決10－1表：基本支出財決10－2表：項(xiàng)目支出修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新”、“向外國政

27、府借款付息”等科目。與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。,,財決11表：財政專戶管理資金收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。p43常見問題:填報了除教育收費(fèi)及彩票機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用以外資金收支。,,財決12表：資產(chǎn)負(fù)債

28、簡表,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會計(jì)制度的種類分別對應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標(biāo)填報口徑參見《會計(jì)科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》,,變動內(nèi)容,行政單位和事業(yè)單位“財政應(yīng)返還額度”指標(biāo)調(diào)整至流動資產(chǎn)項(xiàng)下。事業(yè)單位—累計(jì)折舊 —其他凈資產(chǎn),,§常見問題,1.行政單位“結(jié)余”、事業(yè)單位“其他凈資產(chǎn)”與收支表的對應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致。 2.行政、事業(yè)單位往

29、來款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計(jì)收支。,,（三）附 表（8張）,財決附01表：事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況?！夏?年末結(jié)余：不應(yīng)為負(fù)數(shù)※本年增加/減少：與財決02表的對應(yīng)關(guān)系,,,§常見問題,1.一般基金年末結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù) 相關(guān)規(guī)定：事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

30、 2.單位支用一般基金購買設(shè)備，直接減少一般基金，未計(jì)支出。 事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。先有支出后有動用事業(yè)基金彌補(bǔ)，不能未計(jì)支出而直接減少事業(yè)基金。,,財決附02表：事業(yè)單位專用基金增減變動情況,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況。,※職工福利基金：與財決02表的對應(yīng)關(guān)系,※先提后用，收支平衡，?？顚Ｓ?；結(jié)余不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。常見問題專用基金年末結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù),,財決附03表：資產(chǎn)情況表,本表反映單位各類資產(chǎn)

31、價值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。1.漏填、誤填固定資產(chǎn)價值與數(shù)量，單價為0或1。2.基層單位誤填副部（?。┘壖耙陨项I(lǐng)導(dǎo)用車。3.年末單位實(shí)際占用土地面積：填列單位實(shí)際使用并占用的土地面積。與其他單位共同占用土地的，可按房屋建筑物面積所占比例進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。已確權(quán)土地面積：填列單位實(shí)際占用的土地面積中已由國土部門進(jìn)行土地所有權(quán)、使用權(quán)確權(quán)登記并頒發(fā)土地使用證的土地面積

32、。,,資產(chǎn)總額：本表各項(xiàng)資產(chǎn)年初、年末價值應(yīng)與 財決12表對應(yīng)項(xiàng)目金額一致。固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)增加值與主表支出的 對應(yīng)關(guān)系注意事項(xiàng)：單價在20萬元以上設(shè)備因當(dāng)年維修改造或計(jì)提折舊等原因?qū)е履昴﹥r值發(fā)生增減變動，與原價值分類區(qū)間不一致的，應(yīng)按設(shè)備年末價值所在區(qū)間填報固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，年初數(shù)相應(yīng)調(diào)整至該區(qū)間反映。即：設(shè)備價值分類區(qū)間以年末價值所在區(qū)間為準(zhǔn)，年初數(shù)可與當(dāng)前價值分類區(qū)間不一致

33、。,,財決附04表：國有資產(chǎn)收益情況表,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。變動內(nèi)容1.調(diào)整行政單位“國有資產(chǎn)有償使用收入－已繳財政專戶”和事業(yè)單位“國有資產(chǎn)處置收入－已繳財政專戶”的填報方式，即根據(jù)實(shí)際上繳方式填報。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會計(jì)制度填報。,,,變動內(nèi)容1.調(diào)整行政單位“國有資產(chǎn)有償使用收入－已繳財

34、政專戶”和事業(yè)單位“國有資產(chǎn)處置收入－已繳財政專戶”的填報方式，即根據(jù)實(shí)際上繳方式填報。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會計(jì)制度填報。,,財決附05表：基本數(shù)字表,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員以及經(jīng)費(fèi)供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不包括編制外長聘人員、遺屬和臨時工。,變動內(nèi)容：刪除了“其他人員”指標(biāo)。,,按支出功能分類科目填報年末機(jī)構(gòu)數(shù)人員編制數(shù)年末實(shí)有人數(shù)（注意：在職人數(shù)應(yīng)嚴(yán)格按照編制內(nèi)

35、實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將原按“其他人員”統(tǒng)計(jì)的人數(shù)填報在此；重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對應(yīng)審核以及上下年對比審核）公共預(yù)算財政撥款/補(bǔ)助開支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù),,§常見問題,公共預(yù)算財政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了財政供養(yǎng)人數(shù)但在財決07、08表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 相關(guān)要求：人員情況應(yīng)與經(jīng)費(fèi)開支情況對應(yīng)。 審核意見：單位應(yīng)按財政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對應(yīng)填

36、列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財政部門供給人員基本工資的，反映為財政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經(jīng)費(fèi)自理人員。,,財決附06表：機(jī)構(gòu)人員情況表,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實(shí)有人數(shù)）機(jī)構(gòu)情況（獨(dú)立編制、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)）行政機(jī)構(gòu)與行政人員的對應(yīng),變動內(nèi)容：刪除“其他人員”和“臨時工”指標(biāo)。,,§常見問題,公共預(yù)算財政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填

37、列了人數(shù)但在財決07、08表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出；政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了人數(shù)但在財決09、10表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。,,財決附07表：學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表,本表反映教育機(jī)構(gòu)中經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生以及初等教育學(xué)生等人數(shù)，不包括干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。,,財決附08表：非稅收入征繳情況表本表反映單位各類非稅收入的

38、征繳匯總情況。本表可自動生成。財決附08-1表：非稅收入征繳情況明細(xì)表： ※納入預(yù)算/財政專戶管理※已繳國庫/財政專戶※未繳財政專戶 變動內(nèi)容刪除行政事業(yè)性收費(fèi)收入下“中央批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)”和“省級批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)”指標(biāo)。,,（四）補(bǔ)充資料表,財決房補(bǔ)01表：住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表 僅由住房公積金管理中心填報。財決行補(bǔ)01表：公共安全支出決算補(bǔ)充資料表 “公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、

39、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費(fèi)的單位填報。財決教補(bǔ)01表：科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表由所有開展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報。,,財決社補(bǔ)01表：社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支決算表 本表反映社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費(fèi)用（包括病人欠費(fèi)），除病人住院伙食費(fèi)外，均應(yīng)包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項(xiàng)內(nèi)。財決社補(bǔ)02表：社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出明細(xì)表 本表反映社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支

40、出的明細(xì)情況。財決社補(bǔ)03表：社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資料表 本表反映社會保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。,,財決庫補(bǔ)01表：行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表,本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的，用公共預(yù)算財政撥款開支的費(fèi)用。項(xiàng)目名稱應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”單位范圍：行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位,,支出口徑 1.基本支出（不含離退休費(fèi)） 2.一般行政管理項(xiàng)目

41、支出 *不計(jì)入行政經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目支出p125維和攤款、國際組織會費(fèi)、捐贈、對外援助支出等用于國際事務(wù)的項(xiàng)目支出，用于國家重大活動的支出、儲備糧油利息費(fèi)用支出、科技支出、支持企業(yè)發(fā)展的支出、補(bǔ)助給個人的支出等事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出，不屬于維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須開支的費(fèi)用，不計(jì)入行政經(jīng)費(fèi)。,,財決庫補(bǔ)02表：“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財政撥款支出情況表,本表反映單位本年度用公共預(yù)算財政撥款安排的因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支

42、出情況。除“當(dāng)年預(yù)算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。,,變動內(nèi)容,1.表名修改為“‘三公經(jīng)費(fèi)’公共預(yù)算財政撥款支出情況表”。2.增設(shè)“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財政撥款支出相關(guān)的因公出國境團(tuán)（組）數(shù)、公務(wù)用車購置數(shù)及保有量、公務(wù)接待等有關(guān)實(shí)物量指標(biāo)。（與公共預(yù)算財政撥款支出對應(yīng)）當(dāng)年預(yù)算財政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財政撥款預(yù)算（包括年初預(yù)算和追加預(yù)算）安排的因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)

43、支出情況；不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出。,,（五） 部門決算填報說明和決算分析,1、填報說明一決算匯編基本情況二基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對情況三報表審核情況列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。四決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況按要求逐條對照說明。部門決算填報說明（部門用）1．部門決算上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表2．部門決算事業(yè)基金上年結(jié)余調(diào)整情況表3．部門決算專用基金上年結(jié)余調(diào)整情況表4．部門決算其他收入明細(xì)情況表,,需改進(jìn)的方面

44、 1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內(nèi)容缺失或內(nèi)容不對應(yīng)。 2.需要說明的問題有遺漏，有的說明過于簡單?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核對方面對差異或變動原因的說明較為簡單。3.審核公式或?qū)徍四０宓恼f明不規(guī)范，有的只是將提示信息全部粘貼過來應(yīng)付了事；有的說明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。,,2、決算分析,內(nèi)容完整（一）分析報告提綱 1.基本情況 2.預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)狀況分析 3.部門決算等財政財務(wù)管理工作開展情況