企業(yè)現(xiàn)代化管理論文淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資

1、企業(yè)現(xiàn)代化管理論文：淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資金集中管理淺析現(xiàn)代化企業(yè)的資金集中管理摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間相互兼并、收購或出售子公司、企業(yè)根據(jù)自身需要拆分成若干子公司等現(xiàn)象越來越普遍。如何對子公司的資金進(jìn)行管理和控制，保證投資者的合法權(quán)益，有效防止資金流失，往往成為各相關(guān)企業(yè)需要實(shí)際面臨的重要問題。關(guān)鍵詞：企業(yè)；子公司；資金；集中管理當(dāng)前，由次貸危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)暴不斷擴(kuò)大，演化為空前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，更多的實(shí)體企業(yè)面臨著復(fù)雜的資金問題。

2、加強(qiáng)對子公司的資金管理，保證穩(wěn)定的現(xiàn)金流，已成為企業(yè)重要的措施。一、向子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企業(yè)文化，尤其是財(cái)務(wù)管理模式與集團(tuán)公司往往有較大的差異。為保障投資者的利益，快速移植集團(tuán)公司企業(yè)文化和管理模式，應(yīng)當(dāng)委派認(rèn)同集團(tuán)公司企業(yè)文化和理念的財(cái)務(wù)人員，擔(dān)任子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的建立和規(guī)范，以及相關(guān)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)。避免因財(cái)務(wù)管理模式的差異和企業(yè)文化融合過程中出現(xiàn)大的內(nèi)耗，造成大的經(jīng)濟(jì)損失。二、確

3、定適合企業(yè)需求的集中資金管理模式目前，企業(yè)資金集中管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支方式（收支兩條線）、撥付備用金方式、設(shè)立結(jié)算中心方式、設(shè)立內(nèi)部銀行方式和財(cái)務(wù)公司方式五種類型。這幾種方式各有利弊，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行選擇或改造，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理模式。三、建立賬戶管理制度和貨幣資金管理制度集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)確立的資金管理模式，建立適用于整個集團(tuán)的賬戶管理制度和資金管理制度，規(guī)范企業(yè)賬戶和資金的使用，保

4、障資金安全，保證企業(yè)現(xiàn)金流的充沛，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.賬戶管理制度是資金安全的前提用制度明確規(guī)范子公司開設(shè)和使用銀行賬戶，登記子公司所有的銀行存款賬戶。對子公司在用銀行賬戶使用范圍做出嚴(yán)格限制。清理子公司與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的銀行賬戶，調(diào)整各銀行賬戶用途，理順集團(tuán)公司資金收支的渠道。網(wǎng)通公司通過賬戶管理制度，明確規(guī)定了各下級公司在一個銀行只能開設(shè)一個收費(fèi)戶，每天收到的營收資金必須存入收費(fèi)戶。并在指定的銀行開設(shè)一個成本費(fèi)用支出戶和收入歸集戶。收入

5、歸集戶每天將各收費(fèi)戶金額進(jìn)行歸集，上級公司通過收入歸集戶每天上劃子公司收到的營收資金，并定期向下級公司成本費(fèi)用支出戶撥付成本費(fèi)用資金，下級公司的一切成本費(fèi)用支出只能通過成本費(fèi)用支出戶進(jìn)行結(jié)算。這是典型的收支兩條線模式，該模式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。最大程度上避免了子公司截留和挪用、坐支收入等情況，避免了相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善的貨幣資金管理制度是資金安全的保障根據(jù)國家相關(guān)法律和企業(yè)

6、內(nèi)部控制要求，為防止企業(yè)內(nèi)部人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污、挪用現(xiàn)金，最大程度上規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的行為，企業(yè)應(yīng)建立完善的貨幣資金管理制度。用于規(guī)范公司貨幣資金的使用和保管。明確規(guī)定現(xiàn)金存量、現(xiàn)金和銀行存款各自的支付條件、銀行支票和印鑒分離的保管等。貨幣資金管理制度起到了有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用，規(guī)避了企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了投資者的權(quán)益。四、加強(qiáng)往來賬項(xiàng)的管理資金管理的成敗，取決于對企業(yè)現(xiàn)金流的控制。如何測算并保障企業(yè)營運(yùn)所必需現(xiàn)金流量，建

7、立并推廣企業(yè)預(yù)算和內(nèi)控制度，也是不可或缺的因素。1.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算分析，保障適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)現(xiàn)金流量根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營狀況和歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)所需的最合適現(xiàn)金流量，編制企業(yè)資金預(yù)算。根據(jù)資金性質(zhì)的不同，分別進(jìn)行預(yù)算測算。（1）強(qiáng)化收入資金預(yù)算，制定企業(yè)穩(wěn)健的貨幣政策。營收資金是企業(yè)生存的命脈，沒有穩(wěn)定的營收資金來源，就無法保障企業(yè)的生存。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場狀況、行業(yè)狀況和自身經(jīng)營狀況等綜合考慮，借助有關(guān)預(yù)算模型和歷史數(shù)據(jù)，謹(jǐn)慎測算未來的營

8、收資金收入情況。根據(jù)測算的結(jié)果與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，決定近期的貨幣政策。如果將來無法保證充足的現(xiàn)金流，根據(jù)差額及早進(jìn)行企業(yè)融資的選擇。（2）對現(xiàn)金流出進(jìn)行分類，保障必要現(xiàn)金流出的及時(shí)支付。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流出的性質(zhì)，可大體分為固定支出、半固定支出和可變支出三類。固定支出是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必需的并且無法延時(shí)支付的資金，每月支付金額又相對固定，如水電費(fèi)、動力燃料費(fèi)、稅金等，必須給予充分的保障，企業(yè)進(jìn)行支出預(yù)算時(shí)必須全額考慮。半固定支出是指

9、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況金額有所改變，但不能延時(shí)支付的款項(xiàng)，如工資。預(yù)算時(shí)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況適當(dāng)調(diào)整支出金額，以適應(yīng)將來實(shí)際支出情況。對固定支出和半固定支出以外的各類支出，歸入可變支出，預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)營收資金收入與固定支出、半固定支出的差額，考慮適當(dāng)?shù)臑楸苊馔话l(fā)支出事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)金額后，確定每月的可變支出金額。（3）網(wǎng)通公司對子公司的撥款模式。根據(jù)資金支出預(yù)算的情況，每月10日前，上級公司將應(yīng)付稅金撥付到下級公司成本費(fèi)用支出戶，月中撥付預(yù)算內(nèi)的成

10、本費(fèi)用款項(xiàng)，月末撥付人工成本，這樣就撥付了必需的固定支出和半固定支出。對非付息債務(wù)需要每月提前申請，次月?lián)芨杜鷾?zhǔn)的請款額度和資金。這樣以集團(tuán)為一個整體，計(jì)算整個企業(yè)可以支付的可變支出金額，最大程度的節(jié)約了資金使用成本，增強(qiáng)了集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營的可掌控力。2.利用內(nèi)控流程不斷完善企業(yè)資金管理制度內(nèi)部控制是一個貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)控模式，結(jié)合自身的具體要求和實(shí)際情況進(jìn)行本地化工作，制定適合本企業(yè)發(fā)展的

11、內(nèi)部控制制度。并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和遇到的問題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)的企業(yè)規(guī)章制度，至少每年對資金管理相關(guān)制度進(jìn)行修訂和更新，核算最佳現(xiàn)金流量，調(diào)整貨幣政策，完善資金控制，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。總之，資金管理對任何企業(yè)永遠(yuǎn)不會成為一勞永逸的事情。企業(yè)本身處于不斷變化的外部環(huán)境中。必須不斷調(diào)整資金管理的模式和制度，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，才能保證企業(yè)資金的安全使用。確定合適的現(xiàn)金流量，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的發(fā)展目標(biāo)。參考文獻(xiàn)：