財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題3

1、實(shí)務(wù)操作（實(shí)務(wù)操作（8181）（一）目的：（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：（二）資料：某企業(yè)發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.購入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款8000000元，增值稅1360000元，貨款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。材料入庫，計(jì)劃成本8000000元。2.購入農(nóng)產(chǎn)品乙材料一批，以銀行存款支付價(jià)款300000元，農(nóng)產(chǎn)品按計(jì)劃成本280000入庫。3.從小規(guī)模納稅企業(yè)購入丙材料一批，貨款530000元簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票交

2、付對方，材料入庫，計(jì)劃成本500000元。4.辦公樓在建工程中，從原材料倉庫領(lǐng)用丁材料一批，其計(jì)劃成本5000000元，成本差異率1%，增值稅率17%。5.以銀行存款購入設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款1000000元，增值稅170000元。6.銷售應(yīng)交增值稅產(chǎn)品50000000元，貨款尚未收到，增值稅率17%。7.銷售應(yīng)交增值稅產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，共收價(jià)稅款117000元，存入銀行。8.將A產(chǎn)品一批用于集體福利，其生產(chǎn)成本8000元

3、，售價(jià)10000元，增值稅率17%。9.月末盤點(diǎn)，甲材料短缺100千克，單價(jià)60元，原因待查。10.經(jīng)查，上述甲材料短缺屬保管人員責(zé)任，令其賠償。賠款尚未收到。11.以銀行存款交納當(dāng)月增值稅360000元。（三）要求：（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。實(shí)務(wù)操作（實(shí)務(wù)操作（8282）（一）目的：（一）目的：練習(xí)應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅的核算。（二）資料：（二）資料：某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.某企業(yè)生產(chǎn)汽油，采用從量定額法計(jì)稅。本月銷售

4、汽油10000升，每升應(yīng)交消費(fèi)稅0.20元。計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅并轉(zhuǎn)賬。2.某企業(yè)生產(chǎn)卷煙，采用從價(jià)定率法計(jì)稅，稅率40%。本月銷售額（不含稅）300000元，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅并轉(zhuǎn)賬。3.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)化妝品，本月銷售額10000元（含稅），消費(fèi)稅稅率30%，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅并轉(zhuǎn)賬。4.某企業(yè)委托某酒廠生產(chǎn)黃酒，單位稅額為240元噸，本月加工收回30噸，直接用于銷售，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅并轉(zhuǎn)賬。5.某企業(yè)進(jìn)口轎車一輛自用，價(jià)

5、款8萬美元，當(dāng)日匯率為1：8.3，設(shè)關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率8%，款項(xiàng)均以銀行存款支付。6.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得收入200000元存入銀行，其賬面余額為120000元。適用的營業(yè)稅率為5%。7.出售倉庫一座，所得價(jià)款200000元存入銀行。其原值300000元，已2、采用托收承付方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款125000元，增值稅21250元，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥托收手續(xù)。3、銷售給C企業(yè)產(chǎn)品

6、一批，價(jià)款800000元，開出增值稅發(fā)票、并將提貨單交予C企業(yè)，貨款已收到。由于C企業(yè)倉庫緊張，企業(yè)同意C企業(yè)一月后提貨。該批產(chǎn)品的成本為500000元。4、銷售一批產(chǎn)品給D公司，價(jià)款為100000元，產(chǎn)品已發(fā)出，增值稅發(fā)票也已開出，貨款未收回。為保證收回貨款，合同規(guī)定，在收回貨款前，本企業(yè)仍保留售出商品的法定所有權(quán)。該批商品的成本為70000元。2個(gè)月后，D公司承諾付款，后款項(xiàng)收到。5、銷售一批產(chǎn)品給D公司，售價(jià)為200000元，實(shí)際

7、成本160000元，增值稅發(fā)票已開出，商品也已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收到40%。合同約定該產(chǎn)品的安裝由銷售方負(fù)責(zé)，并且該產(chǎn)品的安裝屬于銷售重要組成部分。預(yù)計(jì)安裝任務(wù)次年1月完成。6、采用分期收款方式銷售給B企業(yè)商品一批，售價(jià)350000元，公允價(jià)格300000元，增值稅51000元，合同規(guī)定分兩次收款，第一次收取40%，第二次收取60%，該批商品成本為240000元。此銷售具有融資性質(zhì)。6、采用分期收款方式銷售給B企業(yè)產(chǎn)品一批，售價(jià)30000

8、0元，增值稅額為51000。合同約定款項(xiàng)分兩次收回，第一次在成交時(shí)收回貨款的40%其余的兩個(gè)月后收回。該產(chǎn)品成本為250000元。7、預(yù)收D公司貨款10000元存入銀行。10日后，發(fā)出商品，增值稅發(fā)票注明，價(jià)款12000元，增值稅2040元。5日后收到D公司補(bǔ)付的貨款。8、銷售產(chǎn)品一批給A企業(yè)，售價(jià)10000元，增值稅率17%，成本7000元。增值稅發(fā)票已開出，貨款尚未收到。因是新產(chǎn)品，合同規(guī)定給A企業(yè)15天的試用期。15天后，A企業(yè)退

9、貨20%。（三）要求：（三）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄實(shí)務(wù)操作（實(shí)務(wù)操作（112）（一）目的（一）目的：練習(xí)委托代銷方式下商品銷售收入的核算（二）資料：（二）資料：A、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率均為17%。2004年A企業(yè)委托B企業(yè)銷售商品，價(jià)款40000元（不含增值稅），該批商品成本為25000元。月末A企業(yè)收到代銷清單，商品售出50%，款項(xiàng)未收到。該50%商品B企業(yè)以25000元的價(jià)格對外銷售，款項(xiàng)已收到。（