2.《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》與《事業(yè)單位會計制度》有關銜接問題的處理規(guī)定

1、20附件2：《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》與《事業(yè)單位會計制度》有關銜接問題的處理規(guī)定我部于2017年10月24日印發(fā)了《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號，以下簡稱新制度）。目前執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》（財會〔2012〕22號，以下簡稱原制度）的單位，自2019年1月1日起執(zhí)行新制度，不再執(zhí)行原制度。為了確保新舊會計制度順利過渡，現(xiàn)對單位執(zhí)行新制度的有關銜接問題規(guī)定如下：一、新舊制度銜

2、接總要求（一）自2019年１月１日起，單位應當嚴格按照新制度的規(guī)定進行會計核算、編制財務報表和預算會計報表。（二）單位應當按照本規(guī)定做好新舊制度銜接的相關工作，主要包括以下幾個方面：1.根據(jù)原賬編制2018年12月31日的科目余額表，并按照本規(guī)定要求，編制原賬的部分科目余額明細表（參見附表1、附表2）。2.按照新制度設立2019年1月1日的新賬。3.按照本規(guī)定要求，登記新賬的財務會計科目余額和預算結余科目余額，包括將原賬科目余額轉入新賬

3、財務會計科目、22入新賬的相應科目。其中，還應當將原賬的“庫存現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉入新賬“庫存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（2）“銀行存款”科目新制度設置了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設置了“銀行存款”科目。轉賬時，單位應當將原賬“銀行存款”科目中核算的屬于新制度規(guī)定的其他貨幣資金的金額，轉入新賬“其他貨幣資金”科目；將原賬“銀行存款”科目余額減去其中屬于其他貨幣資金余額后的差額

4、，轉入新賬的“銀行存款”科目。其中，還應當將原賬的“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細科目。（3）“其他應收款”科目新制度設置了“其他應收款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“其他應收款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉賬時，單位應當將原賬的“其他應收款”科目余額，轉入新賬的“其他應收款”科目。新制度設置了“在途物品”科目，單位在原賬“其他應收款”科目中核算了已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯