下花園區(qū)審計(jì)局工作流程圖

1、政府審計(jì)工作流程圖政府審計(jì)工作流程圖準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段處理階段歸檔階段根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)政府規(guī)定的職責(zé)編制年度工作計(jì)劃確定審計(jì)對(duì)象編制審計(jì)方案下達(dá)審計(jì)通知書(附：審計(jì)組遵守審計(jì)紀(jì)律情況反饋表表)審計(jì)工作方案審計(jì)實(shí)施方案由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組織工作的審計(jì)業(yè)務(wù)科室編制組成審計(jì)組并指定審計(jì)組長(zhǎng)了解被審計(jì)單位基本情況研究審計(jì)重點(diǎn)，熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策編制審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)

2、審批制發(fā)審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)被審計(jì)單位（被審計(jì)單位在送達(dá)回證上簽字）測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度修改審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)取得審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)取得的證據(jù)，形成的工作底稿和審計(jì)日記等資料進(jìn)行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見(jiàn)單撰寫和提交審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告提交修改后的審計(jì)報(bào)告(實(shí)施審計(jì)結(jié)束后60日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)被審計(jì)單位在送達(dá)回證上簽字被審計(jì)單位10日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面意見(jiàn)，若10日內(nèi)未

3、提出意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)制發(fā)審計(jì)決定書和移送處理書（審計(jì)機(jī)關(guān)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)決定書、移送處理書送達(dá)被審計(jì)單位）起草審計(jì)決定和移送處理書審計(jì)復(fù)核審計(jì)聽(tīng)證審計(jì)業(yè)務(wù)科室對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等資料進(jìn)行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見(jiàn)單復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)科室復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等資料進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)業(yè)務(wù)科室必須提供以下資料：1、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)；2、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)的說(shuō)明

4、；3、修改前和修改后的審計(jì)報(bào)告；4、代審計(jì)局草擬的審計(jì)決定書、移送處理書；5、審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)單；6、審計(jì)定性、處理、處罰的法律依據(jù)；7、復(fù)核機(jī)構(gòu)需要提供的其他資料。作出處以違規(guī)金額5%以上且金額在10萬(wàn)元以上罰款（或?qū)ω?zé)任人處以2000元以上罰款）決定之前，應(yīng)書面告知被審計(jì)單位（有關(guān)責(zé)任人）有要求聽(tīng)證的權(quán)力，3日內(nèi)要求聽(tīng)證的，審計(jì)局應(yīng)組織審計(jì)聽(tīng)證會(huì)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書經(jīng)審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)

5、責(zé)人簽發(fā)一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)和其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄或紀(jì)要（決議）。一般審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)作會(huì)議記錄，經(jīng)參會(huì)人員簽字后生效；重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要（決議），由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)科室根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、移送處理書審計(jì)業(yè)務(wù)科室將修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書送分管領(lǐng)導(dǎo)審

6、核，由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)送達(dá)審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書和審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位在送達(dá)回證上簽字各審計(jì)業(yè)務(wù)科室監(jiān)督檢查被審計(jì)單位在90日內(nèi)將審計(jì)決定執(zhí)行完畢，并收回審計(jì)決定執(zhí)行情況反饋表審計(jì)決定送達(dá)之日起，被審計(jì)單位60日內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議，且90日內(nèi)不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)局可自復(fù)議期滿之日起180日內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整理審計(jì)檔案交檔案室保管執(zhí)行審計(jì)決定建立審計(jì)檔案重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，由審計(jì)局局

7、長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)、有關(guān)專家和其他有關(guān)人員討論審定。政府審計(jì)工作流程圖政府審計(jì)工作流程圖準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段處理階段歸檔階段根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)政府規(guī)定的職責(zé)編制年度工作計(jì)劃確定審計(jì)對(duì)象編制審計(jì)方案下達(dá)審計(jì)通知書(附：審計(jì)組遵守審計(jì)紀(jì)律情況反饋表表)審計(jì)工作方案審計(jì)實(shí)施方案由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組織工作的審計(jì)業(yè)務(wù)科室編制組成審計(jì)組并指定審計(jì)組長(zhǎng)了解被審計(jì)單位基本情況研究審計(jì)重點(diǎn)，熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)

8、的法律、法規(guī)和政策編制審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批制發(fā)審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)被審計(jì)單位（被審計(jì)單位在送達(dá)回證上簽字）測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度修改審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)取得審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)取得的證據(jù)，形成的工作底稿和審計(jì)日記等資料進(jìn)行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見(jiàn)單撰寫和提交審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告提交修改后的審計(jì)報(bào)告(實(shí)施審計(jì)結(jié)束后60日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)被審計(jì)單位

9、在送達(dá)回證上簽字被審計(jì)單位10日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面意見(jiàn)，若10日內(nèi)未提出意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)制發(fā)審計(jì)決定書和移送處理書（審計(jì)機(jī)關(guān)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)決定書、移送處理書送達(dá)被審計(jì)單位）起草審計(jì)決定和移送處理書審計(jì)復(fù)核審計(jì)聽(tīng)證審計(jì)業(yè)務(wù)科室對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等資料進(jìn)行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見(jiàn)單復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)科室復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等資料進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)業(yè)務(wù)科室必須提供以下資料

10、：1、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)；2、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)的說(shuō)明；3、修改前和修改后的審計(jì)報(bào)告；4、代審計(jì)局草擬的審計(jì)決定書、移送處理書；5、審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)單；6、審計(jì)定性、處理、處罰的法律依據(jù)；7、復(fù)核機(jī)構(gòu)需要提供的其他資料。作出處以違規(guī)金額5%以上且金額在10萬(wàn)元以上罰款（或?qū)ω?zé)任人處以2000元以上罰款）決定之前，應(yīng)書面告知被審計(jì)單位（有關(guān)責(zé)任人）有要求聽(tīng)證的權(quán)力，3日內(nèi)要求聽(tīng)證的，審計(jì)局應(yīng)組織審計(jì)聽(tīng)證會(huì)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定

11、書和審計(jì)移送處理書經(jīng)審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)局分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)和其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄或紀(jì)要（決議）。一般審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)作會(huì)議記錄，經(jīng)參會(huì)人員簽字后生效；重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要（決議），由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)科室根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、移送處理書

12、審計(jì)業(yè)務(wù)科室將修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書送分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由審計(jì)局局長(zhǎng)或其指定的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)送達(dá)審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書和審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位在送達(dá)回證上簽字各審計(jì)業(yè)務(wù)科室監(jiān)督檢查被審計(jì)單位在90日內(nèi)將審計(jì)決定執(zhí)行完畢，并收回審計(jì)決定執(zhí)行情況反饋表審計(jì)決定送達(dá)之日起，被審計(jì)單位60日內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議，且90日內(nèi)不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)局可自復(fù)議期滿之日起180日內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整理審計(jì)檔案交檔案室保管執(zhí)行審