企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

1、企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究摘要：貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須持有貨幣資金，貨幣資金的管理是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要保障。由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)在組織會(huì)計(jì)核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義。本文

2、列舉了個(gè)別行業(yè)企業(yè)貨幣資金管理中一些常見的漏洞及由此產(chǎn)生的后果，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，提出了貨幣資金控制和管理的基本架構(gòu)，并針對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)和環(huán)境及影響貨幣資金內(nèi)部控制的因素進(jìn)行論述。得出規(guī)避企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)的一些設(shè)想。關(guān)鍵詞：貨幣資金；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制引言貨幣資金是指以貨幣實(shí)物形態(tài)存在的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是

3、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金是流通工具，是企業(yè)流動(dòng)資金中最活躍的資產(chǎn)，它最容易被侵占、挪用和貪污，在貨幣資金控制環(huán)節(jié)上的任何一個(gè)疏忽，都有可能導(dǎo)致管理失控、舞弊資產(chǎn)、資金流失。行對(duì)賬單；等等。這些所帶來的潛在的風(fēng)險(xiǎn)包括：公款私存、截留公款；多記帳或重復(fù)記帳套取公款；篡改票據(jù)、多頭開戶；涂改銀行對(duì)賬單隱

4、匿資金差異等違法違紀(jì)法的行為。（2）貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)不明確一些企業(yè)未按照貨幣資金的安全性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性為控制目標(biāo)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，致使有關(guān)企業(yè)人員利用內(nèi)控制度的漏洞，給貨幣資金法人的管理帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。如過企業(yè)未建立有效的票據(jù)使用制度、印章保管制度、報(bào)銷制度、審批權(quán)限、庫存資金盤點(diǎn)制度、銀行賬戶管理等制度可能導(dǎo)致虛報(bào)費(fèi)用等情況的發(fā)生；若開票與收款同一人，易發(fā)生坐支行為、侵占公款行為；權(quán)限不明，隨意支付；賬戶混亂，易滋生套現(xiàn)等。而

5、且發(fā)生違紀(jì)行為時(shí)缺少懲罰的依據(jù)。（3）內(nèi)控制度環(huán)境建設(shè)滯后主要表現(xiàn)在：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視力度不夠，忽視財(cái)務(wù)管理，壓縮財(cái)務(wù)編制節(jié)減費(fèi)用；部門之間缺少業(yè)務(wù)銜接，溝通不暢等等。由此潛在風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)人員流動(dòng)多容易業(yè)務(wù)操作不規(guī)范；財(cái)務(wù)資金部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的聯(lián)合審核制度，許多重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)僅由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)全過程，內(nèi)部稽核人員未發(fā)揮其應(yīng)有作用，內(nèi)部稽核崗位如同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金管理效率低，違紀(jì)違規(guī)的活動(dòng)卻很頻繁；企業(yè)相關(guān)人員缺少必要的培訓(xùn)，使人員專