a06566納稅調(diào)整項目明細表a105000

1、A06566《納稅調(diào)整項目明細表納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）【分類索引分類索引】?業(yè)務類別申報納稅?表單類型納稅人填報?設置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)政策依據(jù)】《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）【表單表單】納稅調(diào)整項目明細表（納稅調(diào)整項目明細表（A105000A105000）賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額行次項目12

2、341一、收入類調(diào)整項目（23456781011）2（一）視同銷售收入（填寫A105010）3（二）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）4（三）投資收益（填寫A105030）5（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益6（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整7（六）公允價值變動凈損益8（七）不征稅收入9其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）10（八）銷售折扣、折讓和退回11（九）其他12二、扣除類調(diào)整項目（

3、13141516171819202122232426272829）13（一）視同銷售成本（填寫A105010）14（二）職工薪酬（填寫A105050）15（三）業(yè)務招待費支出16（四）廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫A105060）17（五）捐贈支出（填寫A105070）18（六）利息支出19（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失20（八）稅收滯納金、加收利息21（九）贊助支出22（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用【表單說明表單說明

4、】本表適用于會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項目填報說明一、有關(guān)項目填報說明本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“特殊事項調(diào)整項目”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計數(shù)。數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”、“稅收金

5、額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅法規(guī)定計算的項目金額。“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”減“賬載金額”后余額為正數(shù)的，填報在“調(diào)增金額”，余額為負數(shù)的，將絕對值填報在“調(diào)減金額”?！翱鄢愓{(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數(shù)的，填報在“調(diào)增金額”，余額為負數(shù)的，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”?！疤厥馐马椪{(diào)整項

6、目”、“其他”分別填報稅法規(guī)定項目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”?！疤貏e納稅調(diào)整應稅所得”：填報經(jīng)特別納稅調(diào)整后的“調(diào)增金額”。對需填報下級明細表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調(diào)增金額”，“調(diào)減金額”根據(jù)相應附表進行計算填報。（一）收入類調(diào)整項目1.第1行“一、收入類調(diào)整項目”：根據(jù)第2行至第11行進行填報。2.第2行“（一）視同銷售收入”：填報會計處理不確認為銷售收入，稅法規(guī)定確認應稅收入的收入。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開

7、發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報，第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額；第3列“調(diào)增金額”為表A105010第1行第2列金額。3.第3行“（二）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》(A105020)填報，第1列“賬載金額”為表A105020第14行第2列金額；第2列“稅收金額”為表A105020第14行第4列金額；表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行

8、第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)填報，第1列“賬載金額”為表A105030第10行第18列的金額；第2列“稅收金額”為表A105030第10行第29列的金額；表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。5.第5行“（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)

9、整確認收益”：第4列“調(diào)減金額”填報納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入的金額。6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定確認交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會計核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價值的差額。7.第7行“（六）公允價值變動凈損益”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金