伊城房地產公司內部控制體系診斷與重建方案設計.pdf

1、本世紀初，安然、銀廣廈等中外一批重量級企業(yè)因內部控制問題而慘遭失敗的怵心案例，喚起了各國政府對企業(yè)內部控制問題的關注。2002年，美國的《薩班斯一奧克利法案》臺出了；2008年6月，被譽為“中國的薩班斯法案”的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》也正式面世，并于2009年7月1日起在上市公司范圍內先予實施。與此同時，經過了十多年高速發(fā)展的中國房地產業(yè)，因政府宏觀調控的不斷增強等諸方面的原因，行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境已然發(fā)生了重大的變化。為了應對嚴峻的經營

2、環(huán)境，防范經營風險，建立健全內部控制體系，并保障運行的有效性，是房地產企業(yè)擺脫市場機會主義，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的明智之選。
　　 本文通過對內部控制和房地產業(yè)經營特點的研究與分析，提出基于項目開發(fā)業(yè)務管理流程的內部控制的構建思想和方法，并以伊城公司為研究、構建對象，結合公司實際，為伊城公司“量身定制”了一套內部控制系統(tǒng)。首先本文對伊城公司現(xiàn)有內部控制狀況進行了研究和分析，提出了存在的問題，分析了問題的成因；然后，簡要論證和概述了伊城

3、公司重建內部控制的必要性，以及重建內部控制的目標和原則；同時，并結合伊城公司實際，給出了“基于項目開發(fā)業(yè)務管理流程的內部控制重建方案”的設計思路和實施步驟。接下來，按照重建方案思路和步驟，綜合運用流程再造、目標管理、風險分析、內部控制等多種理論和方法，從內部控制環(huán)境、項目開發(fā)過程中各專業(yè)管理階段、內部監(jiān)督等方面，詳細論述了伊城公司內部控制的重建過程和方法。
　　 本文在相關理論研究的基礎上，提出了基于企業(yè)業(yè)務管理流程的內部控制構