對(duì)加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制的探討

1、對(duì)加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制的探討實(shí)施規(guī)范的內(nèi)部控制不僅可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性與科學(xué)性，還可以增加財(cái)務(wù)信息的透明度，對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力也起著重要作用。發(fā)電企業(yè)要及時(shí)解決現(xiàn)今內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題，并做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，以促進(jìn)發(fā)電企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)、科學(xué)地發(fā)展，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。一、發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀2012年上半年，財(cái)政部“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系事實(shí)與監(jiān)督”課題組通過(guò)調(diào)

2、查問(wèn)卷的方式，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)從企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、宣傳、培訓(xùn)情況，內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施情況及組織情況、設(shè)計(jì)和適用情況、評(píng)價(jià)情況以及企業(yè)內(nèi)部控制制度缺陷認(rèn)定情況進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查顯示，中國(guó)企業(yè)規(guī)范體系建設(shè)正在向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，強(qiáng)化內(nèi)部控制已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分和提升公司治理水平的制度建設(shè)的重要手段。發(fā)電企業(yè)很早就進(jìn)行了內(nèi)部控制的一些嘗試，近年來(lái)正在系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部控制制度建設(shè)活動(dòng)，以期通過(guò)內(nèi)部控制制度規(guī)范的

3、建設(shè)和實(shí)施提升企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值，但在實(shí)際過(guò)程中，發(fā)電企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)不同程度地存在著一些誤區(qū)。（一）對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠全面并進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)與持續(xù)發(fā)展的重要因素。由于在電力體制改革以前，作為國(guó)家的壟斷性產(chǎn)業(yè)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一般是生產(chǎn)上的安全，經(jīng)營(yíng)管理上的風(fēng)險(xiǎn)一般沒(méi)有過(guò)多地考慮，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，發(fā)電企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到威脅

4、，企業(yè)依賴長(zhǎng)期的行業(yè)優(yōu)勢(shì)及重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)的傳統(tǒng)理念，造成了對(duì)市場(chǎng)分析的缺乏，沒(méi)有及時(shí)地建立完整系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制及完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決措施。（四）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督較差首先，現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力較差，只注重內(nèi)部控制制度的編寫，以應(yīng)付上級(jí)的檢查或是主管部門的要求，而對(duì)于建立的內(nèi)部控制制度，往往只是管理制度性文件檔案整理，未根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行實(shí)際的操作。這不僅表示企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不到位，也說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有在全員內(nèi)推行內(nèi)部控制工作，

5、缺少全體員工的共同參與，內(nèi)部控制流于形式。其次，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督措施。發(fā)電企業(yè)雖然成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門仍是形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮有效的審計(jì)作用。（五）企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢，內(nèi)部控制環(huán)境有待加強(qiáng)當(dāng)前，發(fā)電企業(yè)雖然建立了信息溝通渠道，但在實(shí)際中應(yīng)用效果不佳，缺乏上下級(jí)以及平級(jí)的交流，對(duì)企業(yè)規(guī)范內(nèi)部信息系統(tǒng)具有一定障礙。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根本基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等