企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）

1、1附件1企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（20152015年版）年版）序號優(yōu)惠事項名優(yōu)惠事項名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預繳期是否預繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料1國債利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款；2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十

2、二條；3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.國債凈價交易交割單；2.購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料；3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；4.減免稅計算過程的說明。2取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于

3、地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）；2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料；2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；3.減免稅計算過程的說明。3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)

4、取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款；2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條；3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第四條；4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕

5、79號）第四條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議；3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)

6、機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。3序號優(yōu)惠事項名優(yōu)惠事項名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預繳期是否預繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料7投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二

7、條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.有關(guān)購買證券投資基金記賬憑證；2.證券投資基金分配公告。8受災地區(qū)企業(yè)取得的救災和災后恢復重建款項等收入免征企業(yè)所得稅受災地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國務(wù)院批準的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。其中，蘆山受災地區(qū)政策執(zhí)行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；魯?shù)槭転牡貐^(qū)政策執(zhí)行期

8、限自2014年8月3日起至2016年12月31日。1.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第二款；2.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂暮蠡謴椭亟ㄓ嘘P(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.受災地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資的

9、證明材料；2.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。9中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅對中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，以及證監(jiān)會和財政部批準的其他資金運用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》（財稅〔2013〕80號）第二條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年