專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

1、專項(xiàng)資專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)審計(jì)實(shí)施方案施方案一、按照《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。1、審前準(zhǔn)備階段接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。2、審計(jì)實(shí)施階段實(shí)施前先對審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。召開有被審計(jì)單位的主

2、要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，主要有三個(gè)議程：被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。審計(jì)過程中遇到疑難和重大問題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。3、審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)工作完成后，及時(shí)撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級復(fù)核程序。了解委托單位對審計(jì)項(xiàng)目的審

3、計(jì)目的和要求；4、與被審計(jì)單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計(jì)單位基本情況，進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估；5、對被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對審計(jì)有用的信息；6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測試；7、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時(shí)與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計(jì)工作底稿；8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。四、審計(jì)內(nèi)容1.資金來源審計(jì)：（1）.審

4、查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原