會計實務操作資料模板大全(1)

1、會計分錄大全第一章貨幣資金及應收款項1現(xiàn)金⑴備用金①開立備用金借：其他應收款－備用金貸：現(xiàn)金②報銷時補回預定現(xiàn)金借：管理費用等貸：現(xiàn)金③撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應收款－備用金⑵現(xiàn)金長短款①庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應付款－應付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）②庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產(chǎn)損

2、溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應收款－應收現(xiàn)金短缺（XX個人）其他應收款－應收保險賠款管理費用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢2銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構的款項已經(jīng)部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此專款購貨借：物資采購貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶

3、借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4壞賬損失⑴直接轉銷法①實際發(fā)生損失時借：管理費用貸：應收賬款②重新收回時借：應收賬款貸：管理費用借：銀行存款（3）包裝物的出租、出借①第一次領用新包裝物時借：其他業(yè)務支出（出租）營業(yè)費用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時可分期攤銷②收取押金借：銀行存款貸：其他應付款③收取租金借：銀行存款貸：應交稅金－增（銷）其他業(yè)務收入④退還包裝物（不管是否報廢），借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金

4、）貸：銀行存款⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應付款其他業(yè)務支出（消費稅）貸：應交稅金－增（銷）應交稅金－應交消費稅其他業(yè)務收入（押金部分）⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值借：原材料貸：其他業(yè)務支出（出租）營業(yè)費用（出借）⑤攤銷（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（處理同包裝物）5.存貨清查⑴盤盈①確認借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢②報批轉銷借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用⑵盤虧或毀損①確認借：待處理財