學(xué)校內(nèi)部控制制度

1、大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度一、貨幣資金的內(nèi)部控制二、預(yù)算的內(nèi)部控制三、工程基建項目的內(nèi)部控制四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制五、流動負債的內(nèi)部控制六、票據(jù)的內(nèi)部控制七、食堂物料的內(nèi)部控制八、財務(wù)管理制度4、對于超過一定金額的工程項目（一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為

2、：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。(1)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏

3、物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(2)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5

4、、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。(3)固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。2、報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產(chǎn)管理員）3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務(wù)處理。(四）固定資產(chǎn)的盤點1

5、、每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至結(jié)算中心會計處，與結(jié)算申心會計做好每月的核對工作。2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保管人、學(xué)?？倓?wù)主任共同進行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面記錄。3、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，査明原因后進行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中心會計，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實相符。(五）低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學(xué)校財產(chǎn)管理員事先審批，査看是否有庫存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按