稅務師題庫

1、第1頁一、單項選擇題1、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導期納稅人，、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導期納稅人，9月1日曾向稅務機關領用銷售額為日曾向稅務機關領用銷售額為5萬元的專用發(fā)票，但是萬元的專用發(fā)票，但是9月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于9月1010日已使用完，故日已使用完，故9月1111日向稅務機關再次申請領購一批日向稅務機關再次申請領購一批專票，并應該向稅務機關預繳增值稅（專票，并應該向稅務機關預繳增值稅（）萬元。）萬元。A、0.

2、15B、0C、0.30D、0.202、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）20162016年1212月外購材料月外購材料1000010000公斤，每公斤不含稅價格公斤，每公斤不含稅價格2525元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜10001000公斤。運回后以每公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共盒工藝品，共30003000盒，

3、其中盒，其中22002200盒用于直接銷售，盒用于直接銷售，500500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300300盒因盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設備，專用發(fā)票注明增值稅額為管理不善被盜；另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設備，專用發(fā)票注明增值稅額為1700017000元。那么，該元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）元。）元。A、42500B、51425C、3187

4、5D、403753、20162016年8月采取月采取“以舊換新以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款張，收到貨款8000080000元（含元（含稅），并注明已扣除舊電器折價稅），并注明已扣除舊電器折價3000030000元（含稅）；開出專用發(fā)票元（含稅）；開出專用發(fā)票2828張，注明扣除舊電器金額張，注明扣除舊電器金額110000110000元（不含稅），收到貨款元（不含稅），收到貨款5800005

5、80000元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（）元。）元。A、116239.32B、133076.92C、133282.91D、143528.304、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用成本法核定、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。20162016年5月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主營

6、業(yè)務成本月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主營業(yè)務成本600600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%40%，適，適用的扣除率是用的扣除率是13%13%，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。）萬元。A、212.39B、31.2C、50D、27.615、某財務軟件公司為一般納稅人，、某財務軟件公司為一般納稅人，20162016年1111月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得銷售額月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件

7、產(chǎn)品取得銷售額280000280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為33203320元（發(fā)票已通過稅務機關的認證）；支付軟件銷售過程不含稅運費元（發(fā)票已通過稅務機關的認證）；支付軟件銷售過程不含稅運費50005000元，取得運輸企業(yè)開具的元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（貨運增

8、值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。）元。A、1700B、1860C、2060D、84006、某企業(yè)、某企業(yè)20162016年1010月轉讓月轉讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入15001500萬元，該辦公樓賬面原萬元，該辦公樓賬面原值900900萬元，已提折舊萬元，已提折舊260260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法計稅，萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法

9、計稅，20162016年1010月該企業(yè)應納增值稅為（該企業(yè)應納增值稅為（）萬元。）萬元。第3頁B、0.29C、0.27D、0.161313、某生產(chǎn)廠家以、某生產(chǎn)廠家以“買二贈一買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售方式銷售貨物。本期銷售A商品商品5050臺，每臺售價（含稅）臺，每臺售價（含稅）5850058500元，同時贈送元，同時贈送B商品商品2525件（件（B商品不含稅單價為商品不含稅單價為15001500元件）。件）。B商品適用稅率均

10、為商品適用稅率均為17%17%。該生產(chǎn)。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務應申報的銷項稅額為（廠家此項業(yè)務應申報的銷項稅額為（）元。）元。A、450000B、455100C、431375D、4250001414、下列營改增有關的說法中，錯誤的是（、下列營改增有關的說法中，錯誤的是（）。）。A、個體工商戶聘用的員工為雇主提供的應稅服務屬于非營業(yè)活動B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供應稅服務的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應稅服

11、務的，截止本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由承租方適用增值稅零稅率1515、下列銷售行為中，免征增值稅的是（、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。）。A、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務B、電信單位銷售移動電話并提供電信服務C、其他個人銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費1616、下列關于增值稅混合銷售行為的敘述，正

12、確的是（、下列關于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。）。A、計算機生產(chǎn)企業(yè)銷售計算機并負責安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅C、其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D、某藥店銷售藥品，還提供醫(yī)療服務，屬于增值稅混合銷售行為1717、下列不屬于、下列不屬于11%11%低稅率范圍的是（低稅率范圍的是（）。）。A、提供郵政服務B、

13、提供建筑服務C、銷售不動產(chǎn)D、提供增值電信服務1818、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。）。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)