個人所得稅習題

1、一某在我國無住所的外籍人員2011年5月3日來華工作，2012年9月30日結束工作離華，則該外籍人員是我國的非居民納稅人。這是因為該外籍人員在2011年和2012年兩個納稅年度中都未在華居住滿365日，則為我國非居民納稅人。注意：1.對在中國境內(nèi)無住所的個人，以該個人實際在華逗留天數(shù)計算。上述個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按1天計算其在華實際逗留天數(shù)。2.對在中國境內(nèi)、境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內(nèi)無住所個

2、人，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。3.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者為個人所得稅的納稅人【例題單選題】因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某，于2012年3月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當月領取工資3800元和一次性補償收入80000元。王某3月份應繳納個人所得稅（）。A.2409元B.7925元C.8030元D.22630元【答案】B【答案解析】（1）按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休

3、年齡之間的所屬月份進行平均：8000040=2000元（2）與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率：200038003500＝2300元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105。（3）將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率征收個人所得稅。應納稅額＝（8000038003500）10%105＝7925（元）。下列各項中，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有（）。A

4、.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B.私營企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得【答案】AC下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.外部董事的董事費收入B.個人兼職收入C.教師受聘給企業(yè)講座取得的收入D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入【答案】ABCD下列個

5、人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.個人取得的特許權經(jīng)濟賠償收入B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入C.作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆的收入說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。要求：計算該公民應交個人所得稅?！敬鸢浮砍霭嫘≌f、小說加印及報刊連載應繳納的個人所得稅：①出版小說、小說加印應納個人所得稅＝（50000＋10000）（1－20%）20%（1－30%）＝6

6、720（元）②小說連載應納個人所得稅＝（3800－800）20%（1－30%）＝420（元）2011年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（）A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元【答案】B【答案解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定：個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額＝80000

7、（1－20%）30%＝19200（元），實際發(fā)生20000元，應扣除19200元。本題應納個人所得稅＝〔80000（1－20%）－19200〕20%（1－30%）＝6272（元）中國公民王某5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術，取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向玉樹地震災區(qū)捐款活動當即從中捐贈20000元，同時通過有關政府部門向某地農(nóng)村義務教育捐款8000元，均取得了相關捐贈證明。要求:計算某民營企業(yè)5月支

8、付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅?！敬鸢浮總€人向玉樹地震災區(qū)捐贈和農(nóng)村義務教育捐款，可以從應納稅所得額中全額扣除。代扣代繳的個人所得稅＝（40000（1－20%）－20000－8000）20%＝800（元）【例題單選題】在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家2012年4月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為（）。A.1465元B.1305元C.1040元D.485元【正確答案】D【答案解析】應納稅所得

9、額=1000035001300=5200（元）應納稅額=520020%555=485（元）【例題計算題】某職工2011年10月應發(fā)工資5600元，繳納社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險900元，失業(yè)保險50元（超過規(guī)定比例5元），單位代扣水電費100元，計算其每月應納個人所得稅?！菊_答案】應納個人所得稅＝（5600－900－50＋5－3500）3%＝34.65（元）居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2012年1～12月份，與4個朋友合