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文檔簡介
1、,國家科技計劃課題財務(wù)驗收,科學(xué)技術(shù)部,1,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),2,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),支撐計劃:課題承擔(dān)單位(1千萬以上)向科技部提出申請課題承擔(dān)單位(1千萬以下含)向項目組織單位提出申請,863計劃:項目牽頭(主持)單位或課題承擔(dān)單位向科技部提出財務(wù)驗收申請,973計劃:首席科學(xué)家協(xié)助項目承擔(dān)單位向科技部提出財務(wù)驗收申請,3,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),1、不能按期驗收的,依據(jù)相
2、關(guān)管理辦法課題承擔(dān)單位應(yīng)在任務(wù)書規(guī)定完成的日期前提出延期申請,由相關(guān)業(yè)務(wù)司局(或領(lǐng)域辦)批準(zhǔn)。在符合課題驗收條件時,課題承擔(dān)單位再提出驗收申請。,2、無特殊原因未按時提出驗收申請的,按不通過驗收處理。,4,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),國發(fā)[2014]11號文件三大主體計劃(國際合作)專項經(jīng)費管理辦法財教[2011]434號文件監(jiān)督管理暫行辦法財務(wù)驗收工作規(guī)范等,5,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),驗收材料
3、:課題自驗收報告(驗收申請報告)課題預(yù)算書課題結(jié)題審計報告(保密課題和由條財司委托會計師事務(wù)所審計的公開課題無需單位提交)重大事項調(diào)整申請文件及相關(guān)批復(fù)文件課題單位權(quán)限范圍內(nèi)預(yù)算調(diào)整內(nèi)部審批文件針對中期檢查、專項審計、巡視檢查等管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題的整改報告以及相關(guān)證明材料課題單位對審計報告有關(guān)結(jié)論有不同意見的,可補(bǔ)充提供證明材料(如記賬憑證、原始憑證、合同協(xié)議等復(fù)印件并加蓋公章);其他需要提供給專家組確認(rèn)的材料(如專項經(jīng)費
4、中列支10萬元以上設(shè)備明細(xì)賬、勞務(wù)費、專家咨詢費簽收單、外撥經(jīng)費證明、自籌資金到位證明材料等復(fù)印件并加蓋單位公章),6,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(一)會計師事務(wù)所選擇“十二五”期間,科技部認(rèn)定了208家具有科技經(jīng)費審計資格的會計師事務(wù)所,專項經(jīng)費1000萬元以下(含)的課題,由課題承擔(dān)單位在認(rèn)定范圍內(nèi),自行選擇一家會計師事務(wù)所進(jìn)行結(jié)題財務(wù)審計,專項經(jīng)費1000萬元以上以及科技部在中期檢查、專項審計或巡視檢查等管理環(huán)節(jié)中發(fā)
5、現(xiàn)存在問題的課題,由科技部條財司接到財務(wù)驗收申請后,在認(rèn)定范圍內(nèi)委托一家會計師事務(wù)所進(jìn)行結(jié)題財務(wù)審計。,軍隊單位承擔(dān)課題財務(wù)審計工作由解放軍審計事務(wù)所承擔(dān);保密課題的結(jié)題財務(wù)審計工作按照保密管理規(guī)定執(zhí)行,原則上由科技部經(jīng)費監(jiān)管中心以財務(wù)檢查的形式開展。,7,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(二)審計準(zhǔn)備與配合,2、配合和監(jiān)督。應(yīng)配合審計工作,并對審計人員工作紀(jì)律進(jìn)行監(jiān)督。,3、溝通并交換意見。對審計意見有異議的或需要進(jìn)一步進(jìn)行解釋
6、說明的,可向驗收機(jī)構(gòu)提供說明材料。,1、審前準(zhǔn)備?,F(xiàn)場審計前應(yīng)及時、完整準(zhǔn)備課題相關(guān)財務(wù)資料(含合作單位),8,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(三)審計基準(zhǔn)日,2、審計時限。會計師事務(wù)所應(yīng)在接到審計委托后15個工作日內(nèi)完成審計工作,并出具審計報告。對于未按要求以及未按時完成審計工作的,將對會計師事務(wù)所和相關(guān)從業(yè)人員計入信用記錄。因被審計單位原因造成審計工作延誤的,相關(guān)情況應(yīng)計入單位信用記錄。,1、審計基準(zhǔn)日以課題任務(wù)書載明的課題
7、截止日期為準(zhǔn),如課題提前結(jié)題,在課題截止日前申請?zhí)崆膀炇盏?,以申請日為審計基?zhǔn)日;如課題申請延期驗收的,以批準(zhǔn)延期后的時點作為審計基準(zhǔn)日。,9,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(四)審計報告披露事項,審計報告需要披露事項包括但不限于以下內(nèi)容:,會計師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范要求執(zhí)行課題財務(wù)審計工作,并以統(tǒng)一格式出具財務(wù)審計報告。審計報告應(yīng)客觀、據(jù)實披露課題經(jīng)費管理和支出情況,以及課題應(yīng)付未付情況,但不對驗收結(jié)論和結(jié)余經(jīng)費認(rèn)定發(fā)表意見。
8、,1、單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況(單位法人責(zé)任管理、間接費用和績效支出等相關(guān)管理規(guī)定制定及執(zhí)行情況等);,2、課題經(jīng)費管理使用情況;,3、預(yù)算調(diào)整管理情況;,10,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(四)審計報告披露事項,4、違反相關(guān)專項經(jīng)費管理辦法等重大事項的,需要明確披露;,5、課題任務(wù)書對自籌經(jīng)費有明確要求的,審計報告中應(yīng)對自籌經(jīng)費到位及使用情況進(jìn)行披露;,6、審計報告中披露的應(yīng)付未付款項,會計師事務(wù)所應(yīng)在出具審計報告的同時,
9、將應(yīng)付未付款的相關(guān)會計憑證及依據(jù)一并報上。,11,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(五)審計工作監(jiān)督,2、對于未按要求如實反映課題資金管理和使用情況的會計師事務(wù)所和相關(guān)從業(yè)人員記入信用記錄。對于信用評價差的會計師事務(wù)所予以通報批評或取消資格等處罰。,1、科技部條財司對各會計師事務(wù)所審計報告實行抽查監(jiān)督制度,并請財務(wù)驗收專家對會計師事務(wù)所出具的課題審計報告質(zhì)量進(jìn)行評價。,12,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(一)驗收形式,1
10、、會議驗收(無需課題單位答辯),2、答辯驗收(單位參加音視頻答辯或會議答辯),3、現(xiàn)場檢查驗收,13,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(二)財務(wù)驗收初評,1、形式審查。形式審查內(nèi)容:財務(wù)驗收資料的完備性、規(guī)范性,紙質(zhì)材料與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)的一致性等。如發(fā)現(xiàn)問題,要求課題單位在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)充齊全,并做好相應(yīng)溝通聯(lián)系記錄;對于提交資料形式審查不合格的課題,經(jīng)催報一次仍未補(bǔ)充的,仍繼續(xù)按照既定程序組織財務(wù)驗收,對于由此涉及的相關(guān)
11、問題需要整改,以及相關(guān)經(jīng)費被認(rèn)定為結(jié)余資金的,由課題單位自行承擔(dān)責(zé)任。,14,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(二)財務(wù)驗收初評,2、財務(wù)驗收專家組構(gòu)成。由財務(wù)專家、技術(shù)專家和科研管理專家等構(gòu)成。,3、財務(wù)驗收專家組依據(jù)審計報告,以及課題單位提交的驗收材料進(jìn)行評價,經(jīng)集體討論后,提出驗收初評意見。,4、初評意見反饋。驗收機(jī)構(gòu)在10個工作日內(nèi)向課題承擔(dān)單位反饋初評意見。課題承擔(dān)單位應(yīng)在收到初評意見后規(guī)定時間內(nèi)向驗收管理單位反饋意見。
12、對需要進(jìn)一步說明情況的課題,課題單位應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)說明材料;對需要整改的課題,課題單位應(yīng)提交整改報告及相關(guān)依據(jù)材料。,15,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(三)財務(wù)驗收復(fù)評,1、專家組構(gòu)成。由財務(wù)專家、技術(shù)專家和科研管理專家等構(gòu)成。,2、復(fù)評意見形成。,復(fù)評驗收組根據(jù)提交的說明材料或整改材料、初評意見,經(jīng)集體討論后出具財務(wù)驗收復(fù)評意見。對在規(guī)定時間內(nèi)未提交反饋意見的,視為同意財務(wù)驗收初評意見。對于初評意見為需要整改而未完成整
13、改的(未按要求或未按時),按照未通過財務(wù)驗收處理。,16,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),(四)驗收結(jié)論的確定,財務(wù)驗收結(jié)論:包括通過財務(wù)驗收(優(yōu)秀)、通過財務(wù)驗收、整改后通過財務(wù)驗收、未通過財務(wù)驗收四個等級。驗收評價指標(biāo)采取定性與定量相結(jié)合的方式。,通過財務(wù)驗收(優(yōu)秀)。初評意見未提出整改事項,且驗收專家組評分在85分以上(含85分)。通過財務(wù)驗收。初評意見未提出整改事項,且驗收專家組評分在85至70分之間(含70分)。整改
14、后通過財務(wù)驗收。初評意見提出整改事項,經(jīng)整改后符合要求的。 未通過財務(wù)驗收。初評意見提出整改事項,而未完成整改的(未按要求或未按時)。,17,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),1、審計報告明確披露的相關(guān)事項。,2、課題單位提交的驗收報告及相關(guān)材料是否對審計報告披露事項進(jìn)行解釋或說明。,3、是否違反相關(guān)專項經(jīng)費管理辦法等重大事項的。,18,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),科研經(jīng)費財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況,4、課題單
15、位法人責(zé)任落實情況。,間接費用、績效支出以及固定資產(chǎn)管理情況,預(yù)算調(diào)整權(quán)限范圍內(nèi)單位審批執(zhí)行情況,中期檢查、專項審計、巡視檢查等管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況,19,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),5、會計核算和財務(wù)信息情況。課題經(jīng)費核算情況;財務(wù)信息真實性情況;資金結(jié)算合規(guī)性情況。,6、預(yù)算執(zhí)行情況。按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求,課題承擔(dān)單位向合作單位資金撥付情況;設(shè)備費、測試化驗加工費等科目按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行情況。,20,國家科技
16、計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),8、結(jié)余經(jīng)費的金額及形成原因。應(yīng)付未付款項和 預(yù)計支出的認(rèn)定。,9、自籌經(jīng)費到位及使用情況,7、專項經(jīng)費使用情況。沒有用于經(jīng)費管理辦法不允許支出的范圍(包括罰款、捐款、贊助、投資及國家禁止的其它支出);各項支出符合經(jīng)費管理辦法的規(guī)定,沒有截留、擠占、挪用專項經(jīng)費的情況。,21,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),結(jié)余經(jīng)費是在結(jié)題財務(wù)審計的基礎(chǔ)上,經(jīng)項目(課題)財務(wù)驗收認(rèn)定并報科技部確認(rèn)的結(jié)余資金。,財務(wù)驗
17、收認(rèn)定的應(yīng)付未付和預(yù)計支出,如已購買并使用的新設(shè)備或材料但尚未支付的貨款或質(zhì)保金,測試化驗加工結(jié)果已被項目采用但尚未支付的費用,項目(課題)驗收必需支出的相關(guān)費用、與項目任務(wù)相關(guān)的且已簽定出版(發(fā)表)合同的專著、文章或?qū)@暾埖荣M用,不屬于結(jié)余經(jīng)費,單位繼續(xù)按原計劃使用。,1、結(jié)余經(jīng)費認(rèn)定,22,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收,且承擔(dān)單位信用評價好的,項目結(jié)余資金按規(guī)定在一定期限內(nèi)由單位統(tǒng)籌安排用于科研
18、活動的直接支出,并將使用情況報項目主管部門;未通過驗收和整改后通過驗收的項目,或通過驗收但承擔(dān)單位信用評價差的,結(jié)余資金按原渠道收回。,2、結(jié)余經(jīng)費留用,23,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),課題財務(wù)驗收工作結(jié)束后,科技部條財司負(fù)責(zé)組織核定應(yīng)回收的課題結(jié)余經(jīng)費上繳工作,要求相關(guān)課題承擔(dān)單位在收到通知后的兩個月內(nèi)完成結(jié)余經(jīng)費上繳工作。課題合作單位的結(jié)余經(jīng)費應(yīng)匯總上交至課題承擔(dān)單位后按課題上繳。課題單位未在規(guī)定時間內(nèi)足額上繳結(jié)余
19、資金的,可停撥課題單位在研課題經(jīng)費、取消單位課題申報資格,或直接計入信用記錄黑名單。,3、結(jié)余經(jīng)費上繳,24,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),課題經(jīng)費與其他課題經(jīng)費或單位基本支出混合一起核算,復(fù)印的支出憑證不能確定與本課題任務(wù)的相關(guān)性。課題明細(xì)賬不是從單位財務(wù)部門的賬務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的,而是后期加工的。 下?lián)艿秸n題合作單位的專項經(jīng)費存在未按照課題進(jìn)行單獨核算的現(xiàn)象 。,1、專項經(jīng)費單獨核算情況,25,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)
20、費管理培訓(xùn),沒有及時向課題預(yù)算書中的合作單位撥付經(jīng)費;存在向合作單位多撥、少撥課題經(jīng)費的現(xiàn)象,未履行報批程序;向課題預(yù)算書之外的單位以子課題的形式撥付合作經(jīng)費現(xiàn)象,未履行報批程序;承擔(dān)單位與合作單位之間相互列支測試化驗加工費用的。,2、課題轉(zhuǎn)撥經(jīng)費情況,26,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算,課題組申請,承擔(dān)單位審批,科技部或相關(guān)主管
21、部門在財務(wù)檢查、驗收時確認(rèn)。設(shè)備費、勞務(wù)費、專家咨詢費、間接費用不得調(diào)增。會議費、差旅費、國際合作與交流費,課題實施中發(fā)生的三項支出之間可以調(diào)劑使用,但不得突破三項支出預(yù)算總額,3、科目間預(yù)算調(diào)整情況,27,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),在批復(fù)預(yù)算科目額度內(nèi),但未在課題任務(wù)書或預(yù)算書中予以列明的(預(yù)算外列支),實際列支的內(nèi)容發(fā)生變化較大的,如大型設(shè)備、大宗材料、大型軟件等購置內(nèi)容變更等。,4、預(yù)算科目內(nèi)列支內(nèi)容存在較大變
22、化,28,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),設(shè)備費科目中購置設(shè)備與試制設(shè)備歸集有誤;材料費與出版文獻(xiàn)費科目間歸集有誤,如衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)等;差旅費與會議費之間歸集有誤,如住宿費用等;國際合作與交流、差旅費歸集有誤,如會議注冊費用等; 勞務(wù)費與專家咨詢費歸集有誤。,5、列支內(nèi)容預(yù)算科目間歸集情況,29,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),超范圍支付專家咨詢費、勞務(wù)費 向有工資收入的項目、課題參加人員發(fā)放勞務(wù)費
23、 ; 同一個人在課題組中既領(lǐng)取勞務(wù)費又領(lǐng)取專家咨詢費; 列支招待費、辦公費、勞保費等。超標(biāo)準(zhǔn)列支專家咨詢費會議費 、差旅費列支與項目任務(wù)無關(guān)的支出 ,如論文答辯費和培養(yǎng)費等,6、專項經(jīng)費開支范圍或開支標(biāo)準(zhǔn),30,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),八種不得通過財務(wù)驗收的行為;國發(fā)[2014]11號文件中“五不得”:不得擅自調(diào)整外撥資金,不得利用虛假票據(jù)套取資金;不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛
24、報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費,不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗加工費,不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財務(wù)審計和檢查。,7、涉及“八不準(zhǔn)”和“五不得”行為,31,國家科技計劃項目(課題)經(jīng)費管理培訓(xùn),課題審計前突擊花錢或突擊調(diào)賬的;超范圍或超額度提供財務(wù)驗收資料的;在直接費用中按比例提取燃料動力費、測試化驗加工費、出版文獻(xiàn)費等。,8、其他事項,32,,33,謝 謝!,33
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