燃料采購結(jié)算過程中讓步較大

1、審計(jì)審計(jì)工作底稿工作底稿編號(hào)：某電03被評(píng)估單位：被評(píng)估單位：某電廠附件：共0頁評(píng)估項(xiàng)目名稱燃料采購結(jié)算過程中讓步較大評(píng)估日期2005年8月評(píng)估事項(xiàng)摘要在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)，該廠雖然和供應(yīng)商簽訂了供煤合同及補(bǔ)充協(xié)議，但是，實(shí)際結(jié)算中往往不能按照合同和協(xié)議的條款來執(zhí)行，而通過召開燃料領(lǐng)導(dǎo)小組、以會(huì)議紀(jì)要的方式來決定結(jié)算方式，在結(jié)算時(shí)經(jīng)常對(duì)供應(yīng)商做出較大讓步。由于業(yè)務(wù)量大，我們只對(duì)2004年及2005年每年各抽查1個(gè)月的憑證，對(duì)入賬憑證及后附的“某

2、電廠煤炭結(jié)算審核單”進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：①抽查2004年11月轉(zhuǎn)賬憑證57#及附后編號(hào)為0000885的“某電廠煤炭結(jié)算審核單”，并與相應(yīng)煤炭買賣合同進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)鶴壁礦務(wù)局一批煤，結(jié)算煤量3075噸，進(jìn)廠化驗(yàn)熱值5007大卡，而合同約定為5500大卡，按合同測(cè)算應(yīng)按273.23元噸結(jié)算，但根據(jù)某電廠燃料領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議決定按合同熱值5500大卡的相應(yīng)價(jià)格288.00元噸進(jìn)行結(jié)算。②抽查2005年6月轉(zhuǎn)賬憑證90#及附后的“某電廠煤炭結(jié)

3、算審核單”，并與相應(yīng)煤炭買賣合同進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)購買海星實(shí)業(yè)公司燃煤兩批，其中第二批結(jié)算煤量896噸，在未采樣化驗(yàn)情況下，根據(jù)某電廠燃料領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議決定全部按照200元噸進(jìn)行結(jié)算。③抽查2005年6月轉(zhuǎn)賬憑證70#及附后的“某電廠煤炭結(jié)算審核單”，并與相應(yīng)煤炭買賣合同進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)購買某物資貿(mào)易公司燃煤三批，其中：第一批和第二批按照合同協(xié)議正常結(jié)算；但第三批結(jié)算煤量320噸，進(jìn)廠采樣化驗(yàn)熱值1863大卡，未按照合同的規(guī)定結(jié)算，按照協(xié)議的熱