金地集團財務管理部會計制度(80)頁

1、目錄一、總說明二、會計科目(一)會計科目表(二)會計科目使用說明三、會計報表(一)會計報表種類和格式(二)會計報表編制說明附錄：主要會計事項分錄舉例一、總說明(一)為了規(guī)范房地產開發(fā)企業(yè)的會計核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，特制定本制度。(二)本制度適應于設在中華人民共和國境內的所有房地產開發(fā)企業(yè)。(三)企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據實際

2、情況自行增設、減少或合并某些會計科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。各企業(yè)不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列會計科目編號，不填列會計科目名稱。（四）企業(yè)對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內部管14151617181920212223

3、2425262728293031129131133135136137138139141151155156159161171181201202物資采購采購保管費庫存材料庫存設備低值易耗品材料成本差異委托加工材料開發(fā)產品分期收款開發(fā)產品出租開發(fā)產品周轉房待攤費用長期投資固定資產累計折舊固定資產清理固定資產購建支出無形資產遞延資產待處理財產損溢二、負債類短期借款應付票據2223242526272829303235363738394041414

4、44546474849505152535455565758596061311313321322401407510502503504511512521522531541542應付債券長期應付款三、所有者權益類實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配四、成本類開發(fā)成本開發(fā)間接費用五、損益類經營收入經營成本銷售費用經營稅金及附加其他業(yè)務收入其他業(yè)務支出管理費用財務費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出525353545557585959606061

5、6162626363附注：企業(yè)可以根據實際需要增減或合并下列會計科目：1.有所屬內部獨立核算單位的企業(yè)，可以增設“302撥付所屬資金”科目附屬單位可以相應增設“142上級撥入資金”科目；2企業(yè)發(fā)生調進外匯業(yè)務的，可以增設“118外匯價差”科目；3企業(yè)內部各部門、各單位周轉使用的備用金，可單獨設置“120備用金”科目核算；4采用實際成本進行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“物資采購”和“材料成本差異”科目，增設“122在途物資”科目；5根據需