會計核算基礎工作規(guī)范

1、會計核算基礎工作規(guī)范會計核算基礎工作規(guī)范第1章總則總則第1條為做好會計核算的基礎工作，規(guī)范會計核算作業(yè)，發(fā)揮會計在反映和監(jiān)督公司生產經營活動方面的作用，特制定本規(guī)定。第2條公司會計科目的運用及賬戶的設置按國家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，因業(yè)務需要新增科目時，需報公司總經理和財務主管副總審批。第3條會計人員必須加強會計業(yè)務、財務政策等方面的學習，切實按照國家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會計核算的基礎工作。第2章會計憑證的編制會計憑

2、證的編制第4條會計人員編制各項原始憑證要做到以下3點。1.日期、名稱、單價、數量、金額的大寫和小寫準確、清楚。2.公章齊全，經手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。3.在報銷列賬后，應分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉訖”等圖章。第5條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。第6條對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。第7條從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。第8條原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現原始憑證有

3、錯誤、需重開或者更正的，應當在更正處加蓋開列公司的公章，但金額有誤的不可更正，只能作廢重開。第9條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。1.從外單位取得的原始憑證遺失，一般應取得原填制單位證明（在記賬聯復印件上加蓋公章，并注明原來的原始憑證的號碼、經濟業(yè)務內容及金額），由單位負責人批準后，方可代作原始憑證。2.對于確實無法取得證明的（如車船、輪船、飛機票等憑證），應由當事人寫出詳細情況，由經辦部門負責人批準后，方可代作原始憑證。第10條編制記賬

4、憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會計科目編號及名稱、對方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。第11條會計人員需根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的記賬錯誤的更正方法記賬錯誤的更正方法序號序號記賬錯誤類型記賬錯誤類型更正、處理方法更正、處理方法1記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤1.先更正或重制

5、記賬憑證2.在錯誤的全部數字正中畫紅線，表示注銷3.由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內2記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式、金額錯誤1.用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬2.如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額3.更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正理由和依據3報出會計報

6、表后發(fā)現記賬差錯1.如不需要變更原來報表，則可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬2.如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額3.更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據第4章核算工作管理核算工作管理第26條記賬人員應依法建賬，合理設置會計科目，做到脈絡清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財務部統(tǒng)一規(guī)定設置。第27條會計業(yè)務需及時處理，當天受理業(yè)務當天制單，3天內復核

7、完畢。第28條公司每月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均畫單紅線，在年結數字下端畫雙紅線。第29條結總的數字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數不多的賬戶，也可不結總。第30條不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。第31