固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、固定資產(chǎn)管理規(guī)定1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項(xiàng)支出依法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。2.適用范圍適用于使用年限在1年及以上，單位價(jià)值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。3.總要求3.1固定資產(chǎn)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

2、。3.1.1確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運(yùn)用狀態(tài)良好。3.1.2確保固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.1.3確保固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提真實(shí)、準(zhǔn)確。3.1.4確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實(shí)、完整。3.1.5確保固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率和收益。3.2建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對(duì)不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離。3.2.1購(gòu)建申請(qǐng)與購(gòu)建計(jì)劃編制人員實(shí)行分離。3.2.2購(gòu)建計(jì)劃的編制與計(jì)劃的復(fù)核、審批人員實(shí)行分離。3.2.3購(gòu)建

3、預(yù)算編制與審核人員實(shí)行分離。3.2.4采購(gòu)與驗(yàn)收、保管人員實(shí)行分離。4.固定資產(chǎn)全程控制規(guī)定4.1固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置。4.1.1根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人簽署同意購(gòu)置（新建）的意見(jiàn)后，按計(jì)劃管理權(quán)限上報(bào)。4.1.2主管計(jì)劃部門(mén)收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置（新建）申請(qǐng)后，會(huì)同設(shè)備（技術(shù)）管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置新建的申請(qǐng)?jiān)u估，按照批準(zhǔn)權(quán)限予以審批立項(xiàng)，并簽署意見(jiàn)上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

4、4.1.3主管計(jì)劃部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)商定固定資產(chǎn)購(gòu)置（新建）資金來(lái)源和投資規(guī)模，提出購(gòu)置數(shù)量和投資金額的意見(jiàn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)會(huì)議審批后，下達(dá)計(jì)劃。4.l.4固定資產(chǎn)使用部門(mén)（單位）根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成采購(gòu)小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門(mén)組織對(duì)固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、設(shè)計(jì)（技術(shù)）要求及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審查結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等條款。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。

5、4.l.5設(shè)備管理與使用部門(mén)（單位）共同組成驗(yàn)收組，根據(jù)購(gòu)置計(jì)劃和合同，點(diǎn)收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗(yàn)收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況，編寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并填制“新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄”。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，與合同、購(gòu)置計(jì)劃核對(duì)后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。4.1.6固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)復(fù)核后的計(jì)劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗(yàn)收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

6、，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時(shí)交使用部門(mén)保管。4.2固定資產(chǎn)工程交付。動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡及賬實(shí)核對(duì)。4.7.3要建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度，對(duì)重要的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，汽車(chē)等運(yùn)輸設(shè)備要按規(guī)定實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。4.7.4在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制前，要組織固定資產(chǎn)管理部門(mén)、保管使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)組成聯(lián)合清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查

7、。4.7.5盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)查明原因、落實(shí)責(zé)任，清查小組負(fù)責(zé)編寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧理由書(shū)”。（1）固定資產(chǎn)盤(pán)盈，按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同技術(shù)、管理部門(mén)按同類或類似固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值確定計(jì)價(jià)，建立卡片，登記有關(guān)賬項(xiàng)。（2）固定資產(chǎn)盤(pán)虧，除按審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)列銷(xiāo)有關(guān)賬項(xiàng)外，要按稅法規(guī)定報(bào)批。（3）固定資產(chǎn)減少、報(bào)廢與清理。4.7.6固定資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)上級(jí)調(diào)撥央定，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)接收、移交記

8、錄”，隨同有關(guān)資料、卡片交調(diào)入單位列賬。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)調(diào)撥央定和“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)。4.7.7固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售必須按規(guī)定的審批權(quán)限和程序，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議。財(cái)務(wù)部門(mén)按轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)。4.7.8固定資產(chǎn)報(bào)廢，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)組成鑒定小組，進(jìn)行鑒定，提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程

9、序上報(bào)審批。（1）對(duì)確已喪失使用價(jià)值需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，符合報(bào)廢條件的，按審批權(quán)限和規(guī)定程序，填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后辦理。（2）報(bào)廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益，列入“營(yíng)業(yè)外收入”；報(bào)廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失，列入“營(yíng)業(yè)外支出”。4.7.9固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，單位要及時(shí)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行拆除、清理、變賣(mài)，編制固定資產(chǎn)清理記錄，對(duì)拆除后可用的舊料應(yīng)交物資管理部門(mén)點(diǎn)收入庫(kù)；對(duì)可使用或經(jīng)修復(fù)尚能使用的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)另立固