原始記錄管理制度

1、原始記錄管理制度原始記錄管理制度為了規(guī)范原始記錄，明確責(zé)任，使原始記錄能夠真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整，特制訂本管理制度。一、原始記錄的內(nèi)容原始記錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面憑據(jù)，是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，是會(huì)計(jì)信息的源泉。它的內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的文字描述，如注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容和性質(zhì)；計(jì)量方面的記載，如數(shù)量、單價(jià)、金額等：法定的印鑒公章，如外來(lái)的發(fā)票必須有稅務(wù)鑒制章、單位（企業(yè)）的財(cái)務(wù)（發(fā)票

2、）專(zhuān)用章、屬于行政事業(yè)收費(fèi)的必須有財(cái)政部門(mén)鑒制章等：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間：具體責(zé)任人，如經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人、負(fù)責(zé)人等。二、原始記錄的填制方法1.根據(jù)單位負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，在原始記錄上如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及內(nèi)容，應(yīng)與客觀實(shí)際情況、會(huì)議記錄、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決定、授權(quán)范圍等相關(guān)資料相對(duì)應(yīng)，符合相關(guān)法律、法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定。2.填制原始記錄時(shí)，內(nèi)容應(yīng)完整、規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求。原始記錄填制內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，填制日期，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，填制人姓名及

3、經(jīng)辦人、證明人、領(lǐng)受人、授權(quán)批準(zhǔn)人的簽名或蓋章，數(shù)2.對(duì)原始記錄記載的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。主要對(duì)原始記錄內(nèi)容各要素的審查，金額與合同是否相符，如不規(guī)范填列、內(nèi)容和要素不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確、大小寫(xiě)不相符等。3.對(duì)原始記錄的完整性進(jìn)行審核。主要按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行審查，如：相關(guān)人員是否簽字蓋章等。五、原始記錄填制人的責(zé)任1.對(duì)原始記錄的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所填制的原始記錄所造成影響、經(jīng)濟(jì)損失負(fù)責(zé)。2.不得超越單位負(fù)責(zé)人授權(quán)范

4、圍填制原始記錄，原始記錄應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基本情況，與其它經(jīng)濟(jì)記錄如合同、協(xié)議、申請(qǐng)批準(zhǔn)單等有對(duì)應(yīng)、鉤稽的關(guān)系。3.填制原始記錄時(shí)，要準(zhǔn)確明了地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便于相關(guān)人員理解、操作、管理和核算。4.填制原始記錄時(shí)格式要規(guī)范、內(nèi)容齊全、數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確、文字描敘清楚。六、原始記錄的簽署、傳遞、匯集要求（一）原始記錄的簽署：一般情況由經(jīng)辦人或填制人憑原始記錄，與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)檢查簽名后，按單位內(nèi)控制度的要求，交相關(guān)人員進(jìn)行審核、驗(yàn)收、簽名或蓋章后