增值稅一般納稅人納稅申報(bào)

1、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)（一）增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=－=＞0交稅＜0留抵銷售額適用稅率（17%或13%）準(zhǔn)予抵扣不予抵扣憑票抵扣計(jì)算抵扣增值稅專用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品13%運(yùn)輸費(fèi)用7%價(jià)款價(jià)外收入（二）增值稅的納稅申報(bào)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅期限增值稅的納稅申報(bào)納稅期限1、3、5、10、15日期滿5日內(nèi)預(yù)繳，次月15日內(nèi)申報(bào)1個(gè)月、1

2、個(gè)季度期滿15日內(nèi)申報(bào)納稅地點(diǎn)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)非固定業(yè)戶銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)資料（1）必報(bào)資料：①《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表；②IC卡、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；④《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生產(chǎn)品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。（2）附列資料：①已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；②符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣