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1、《怎樣搞好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算》財(cái)會知識與技能1預(yù)算報(bào)表預(yù)算報(bào)表按:一、本套報(bào)表為企業(yè)向報(bào)送214年度預(yù)算的統(tǒng)一報(bào)告格式,各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目(基建財(cái)務(wù))等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入預(yù)算編制范圍,并向報(bào)送企業(yè)集團(tuán)、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)(如主要業(yè)務(wù)整體上市企業(yè)所屬上市公司的二級子企業(yè))的預(yù)算報(bào)告,其中報(bào)送預(yù)算報(bào)告的二級以下重要子企業(yè)的范圍,由企業(yè)報(bào)經(jīng)()核準(zhǔn)后確定。二、本套報(bào)表由預(yù)算報(bào)表和預(yù)算情
2、況說明書等文字說明兩部分組成。各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算管理工作要求,梳理預(yù)算管理流程,明確內(nèi)部職責(zé)分工,落實(shí)填報(bào)責(zé)任,按照統(tǒng)一制定的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑和編制要求,認(rèn)真組織做好214年度預(yù)算報(bào)表及預(yù)算情況說明書等文字資料的編制工作。對于涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資、人員薪酬等管理預(yù)算報(bào)表,各企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部職責(zé)分工,明確經(jīng)營、投資、人力資源等部門的具體填制責(zé)任,并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核,以確保相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)口徑與財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑的一致,實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)
3、算的有效銜接,進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作。三、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作流程,認(rèn)真組織做好對所屬子企業(yè)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作,以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點(diǎn)包括213年度預(yù)算問題整改情況,214年度預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性,以及表間重要指標(biāo)是否銜接,與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是否銜接,預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實(shí)等。四、各企業(yè)在正式報(bào)送214年度預(yù)算報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)做好214年度預(yù)算初步預(yù)報(bào)工作,在組織分析預(yù)測21
4、4年度主要經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上,認(rèn)真填報(bào)《214年度主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表》,并于213年11月15日前將紙質(zhì)文件及電子文檔報(bào)送(),同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。五、各企業(yè)在正式報(bào)送214年度預(yù)算報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序,其中:設(shè)立董事會的國有獨(dú)資公司,預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過;尚未設(shè)立董事會的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè),預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過;國有控股公司的預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)。各類決策機(jī)構(gòu)的審議決議
5、是企業(yè)向報(bào)送預(yù)算報(bào)告的必備附件。六、各企業(yè)在組織做好預(yù)算編制、審核、匯總和履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序工作基礎(chǔ)上,應(yīng)于214年1月31日前將214年度預(yù)算報(bào)告報(bào)送(),具體要求如下:(一)以正式文件報(bào)送企業(yè)預(yù)算報(bào)告,包括集團(tuán)合并預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)預(yù)算情況說明書、集團(tuán)預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施,以及相關(guān)附件,一式2份,同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。(二)以電子文檔形式一并報(bào)送集團(tuán)合并預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)預(yù)算情況說明書、集團(tuán)預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施、所屬二級子企業(yè)(含二級
6、以下重要子企業(yè))預(yù)算報(bào)表及預(yù)算情況說明書。七、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控體系,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析,及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果,并于214年8月15日前向()報(bào)送214年上半年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。對于確因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè),應(yīng)于214年8月15日前向()報(bào)送《214年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》,并以正式文件形式對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說明,同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會?!对鯓痈愫秘?cái)
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