淺析旅游企業(yè)資金管理存在的問題及對策

1、淺析旅游企業(yè)資金管理存在的問題及對策淺析旅游企業(yè)資金管理存在的問題及對策【摘要】隨著我國旅游業(yè)迅猛發(fā)展，旅游收入也相應(yīng)呈增長態(tài)勢，資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，在旅游企業(yè)經(jīng)營過程中具有舉足p重的作用。而當(dāng)前我國旅游企業(yè)資金管理明顯跟不上旅游行業(yè)的發(fā)展速度，成為當(dāng)前旅游企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險日益暴露。本文在分析旅游企業(yè)資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前旅游企業(yè)在資金管理過程中存在的主要問題，并針對性地提出改進我國旅游企業(yè)資金管

2、理的對策措施。【關(guān)鍵詞】旅游企業(yè)；資金管理；財務(wù)風(fēng)險一、引言近年來，隨著我國旅游業(yè)迅猛發(fā)展，旅游收入每年也相應(yīng)跟著呈增長態(tài)勢，2016年，我國旅游總收入達39390億元，增長15.2%。而作為財務(wù)管理工作核心內(nèi)容的資金管理明顯跟不上整個旅游行業(yè)的發(fā)展，資金管理是當(dāng)前旅游企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險日益暴露。因此，資金管理在旅游企業(yè)管理過程中顯得非常重要，加強旅游企業(yè)的資金管理和控制具有十分重要的意義。當(dāng)前，我國旅游業(yè)加強資金管理的重

3、要性主要表現(xiàn)在以下幾方面：1.旅游業(yè)加強資金管理可以優(yōu)化旅游企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)旅游企業(yè)因為前期投資較大，日常經(jīng)營收入根本不能滿足投資的需要，這就要求企業(yè)需從外部融資，而非上市的旅游企業(yè)一般首選銀行長期借款，這樣無形中就給企業(yè)長期背上了沉重的還款付息包袱，所以旅游企業(yè)在前期投資時可以采用招商引資、入股投資等來調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險。2.旅游業(yè)加強資金管理可以規(guī)范旅游企業(yè)的經(jīng)濟行為（1）可以提高領(lǐng)導(dǎo)層的資金審批意識，領(lǐng)導(dǎo)層的意識直接關(guān)

4、系著資金審批制度能否落實；（2）可以約束財務(wù)人員的不當(dāng)行為，因為企業(yè)要加強資金管理和控制必須有強有力的制度作保障，有制度約束財務(wù)人員，才能避免舞弊等不當(dāng)行為的發(fā)生。3.旅游業(yè)加強資金管理可以給企業(yè)帶來更多的收益作為企業(yè)“血液”的資金，本身不能產(chǎn)生養(yǎng)份，但可以輸送養(yǎng)份；本身不能夠帶來利潤，但在流轉(zhuǎn)過程中會讓企業(yè)產(chǎn)生利潤。在企業(yè)發(fā)展過程中，資金對于企業(yè)，正如同血液對于人體，資金鏈一旦中斷，企業(yè)的生存就出現(xiàn)了問題。當(dāng)然，任何企業(yè)的資金都是有限

5、的，不能無限制地去使用，需要把有限的資金發(fā)揮最大的效益，給企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，最終實現(xiàn)企業(yè)投資者的投資初衷。二、當(dāng)前旅游企業(yè)資金管理存在的問題在旅游業(yè)高速發(fā)展的同時，旅游企業(yè)的資金管理也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，在實際工作中不斷暴露出許多財務(wù)風(fēng)險，也為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了較大的風(fēng)險。具體主要體現(xiàn)在以下方面：1.資金收存環(huán)節(jié)存在安全隱患旅游企業(yè)尤其是山水景觀的旅游景區(qū)，因旅游資源的特殊性，只要有游客出入的地方，相應(yīng)地就得設(shè)置售票網(wǎng)點，這就導(dǎo)致因路

6、途遙遠收入資金不能日清日結(jié)、上繳不及時，很多收入資金的流轉(zhuǎn)也非常緩慢。在旅游旺業(yè)背上沉重的還款及巨大的財務(wù)費用包袱。同時，還要想方設(shè)法擴大銷售渠道，加強企業(yè)自身籌資能力滿足日常經(jīng)營需要。3.完善企業(yè)資金管理體系，強化管理意識旅游企業(yè)要建立一整套完善的資金管理體系，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核方面都有章可循、有法可依。特別要建立不相容崗位相互分離系統(tǒng)，不能因業(yè)務(wù)單一而集不相容職責(zé)于一人，更不能一味地考慮節(jié)約人力成本。要積極開展內(nèi)部

7、審計，建立健全內(nèi)部審計控制制度，強化事前預(yù)防和事中控制，并加強資金全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項規(guī)章制度真正落到實處，為企業(yè)的資金安全運行保駕護航。4.強化旅游企業(yè)資金支付內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，財務(wù)制度真正落到實處企業(yè)各項制度的落實往往取決于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，只有較好的內(nèi)部環(huán)境作基礎(chǔ)，各項制度才能得到落實，否則制度形同虛設(shè)。在資金支付的審批環(huán)節(jié)也不例外，企業(yè)管理層要有制衡的觀念，涉及到大額款項的支付應(yīng)該實行集體決策或聯(lián)簽，不能僅注重快而省去必

8、要的審批環(huán)節(jié)，即使授權(quán)也需按規(guī)定的程序辦理，使資金在支付環(huán)節(jié)體現(xiàn)真正的制衡，財務(wù)制度落到實處。5.加強銷售網(wǎng)點人員素質(zhì)教育及法律意識旅游企業(yè)的銷售網(wǎng)點人員可以說是企業(yè)的一張名片，代表著企業(yè)的形象，也是企業(yè)資金的第一接觸者，所以應(yīng)加強銷售窗口人員的崗前培訓(xùn)。另外，應(yīng)通過加強后續(xù)教育來提高銷售窗口人的業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強售票人員的法律意識。只有提高了銷售窗口人員的綜合質(zhì)素，才能減少銷售退回機率，使企業(yè)資金的第一道防線得到有效管理。同時，企業(yè)在用工

9、方面也可以傾向?qū)I(yè)院校學(xué)生。四、結(jié)語旅游企業(yè)的資金管理是企業(yè)管理中的一項重要工作，在財務(wù)管理中占有重要的位置，而且不僅涉及財務(wù)，而且涉及企業(yè)的各個銷售網(wǎng)點。所以說，強化旅游企業(yè)的資金管理不僅非常必要，而且在當(dāng)前對促進旅游企業(yè)發(fā)展具有強烈的迫切性。強化旅游企業(yè)的資金管理的措施，尤其要關(guān)注以下幾點：首先，內(nèi)部環(huán)境要良好，企業(yè)的決策層應(yīng)該意識到資金管理工作的重要性，只有這樣，企業(yè)員工才會認(rèn)真開展資金管理工作，按照制度完成各項工作任務(wù)。其次，旅

10、游企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況制訂企業(yè)資金審批制度，使資金得到合理運用，財務(wù)制度得到有效落實。再次，作為旅游企業(yè)，還應(yīng)做到理性投資建設(shè)，在開展建設(shè)前要請有關(guān)方面的專家討論，做到科學(xué)合理規(guī)劃，形成可行性研究報告，讓建設(shè)項目在企業(yè)的生存與發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。同時，還應(yīng)優(yōu)化資金來源，完善資本結(jié)構(gòu)。其實，實際工作中旅游企業(yè)的資金管理辦法不僅以上提到的這些，還需要不斷的完善修復(fù)，才能使企業(yè)的資金管理水平不斷提高。參考文獻：楊靜海.旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理