充分發(fā)揮財務管理在物資采購中的重要作用

1、《冶金財會》2002年第3期(總第203期)物資是人類賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)生產建設的保證。企業(yè)的物資流也是資金流，物資的運動既是價值量的實現(xiàn)過程，也是使用價值的耗費過程。以冶金礦山為例，其物資消耗約占全部生產成本創(chuàng)J40％，且絕大多數(shù)都需從市場采購。在當前資金緊張、采購市場不盡規(guī)范的情況下，強化物資采購中的財務管理，不僅對降低采購成本、提升企業(yè)經(jīng)濟效益迫在眉睫，更為加強黨風廉政建設、減少員工的職業(yè)犯罪構筑一道防線。一、物資采購管

2、理中存在的薄弱環(huán)節(jié)一是采購計劃制定得不夠科學，物資管理與財務管理脫節(jié)。物資采購部門為了生產建設和職工生活等的需要、減少本單位之間的供求矛盾，往往過份追求多、全、優(yōu)，認為隨要隨到、有求必應才能體現(xiàn)工作業(yè)績，由此產生了采購計劃與財務年度的總量平衡、降低成本、減少庫存、優(yōu)化結構等要求相矛盾，且在當前貨幣資金緊張的情況下也是無法實現(xiàn)的。二是采購商家的選擇有一定的隨意性。其一，對合格分承包方審查不嚴，把部分無產品優(yōu)質證書和產品鑒定評價等資料的生產

3、廠家列入采購對象；其二，被試用分承包方比例過大，試用方的資質、資信、質保及相關配套措施沒有足夠說服力，照顧性的“人情”采購較多；其三，流通領域的承包方還占有一定的比例，以私營企業(yè)居多，他們以供貨方便、快捷、賒銷等優(yōu)勢，在求購單位占有一定的市場，甚至在個別確保公司利潤目標的實現(xiàn)。如修建公司已有80多項工程實行了單項工程成本核算，由于成本管理到位，雖然施工收入減少]532萬元，但利潤卻增加了18萬兀o3實行成本一票否決，建立效益獎計獎考核辦

4、法。繼2000年4月份壓縮成本6000萬元、7月份再壓縮成本3500萬元之后，2001年下半年又壓縮成本1個億。根據(jù)市場變化和成本完成情況，及時調整成本考核經(jīng)濟責任制指標，以確保公司年利潤目標完成。對成本(費用)超支的單位，堅持不講客觀、不講情面、不遷就、不搞下不為例的“四不原則”，成本已否決21家單位、計51次。四、有效控制資金收支兩條線，資金調度出效益1加強銷售回款控制，制定銷售結算考核辦法。通過股份結算科(銷售結算)、駐外監(jiān)管科(

5、駐外經(jīng)營部銷售結算)兩個財務科控制銷售資金回收，保證先款后貨。同時積極與金融機構聯(lián)系，多方籌集資金，確保新增規(guī)模的流動資金和技改資金需求。302充分發(fā)揮財務集中優(yōu)勢控制，保證資金有效使用。每月資金調度會安排好本月資金收支計劃，通過內部結算中心及其他有授予材料、原料購買權的單位財務科控制，保證資金的有效使用。3積極調整籌資結構，努力降低財務費用。2001年1—10月份，在保證集團公司基本資金需要的前提下，根據(jù)籌資成本高低，積極爭取銀行的支

6、持調整籌資結構。一是上半年根據(jù)美元貸款利率高的情況，增加人民幣貸款，增開銀行承兌匯票，減少遠期信用證；二是在不減少貸款的前提下，將美元貸款調整為人民幣貸款，減少籌資成本；三是根據(jù)下半年美元貸款利率不斷下調、其貸款利率低于人民幣貸款利率的情況，逐步增加美元流動資金貸款和增開遠期信用證；四是上半年根據(jù)美元與人民幣的存款利率差，開展遠期售匯業(yè)務，降低財務費用。2001年財務費用比計劃下降1500萬元，其中遠期信用證融資利息支出比上年減少130

7、0多萬元。(作者單位：湘潭鋼鐵集團公司財務處)責任編輯牛葆繡萬方數(shù)據(jù)《冶金財會》2002年第3期(總第203期)物資是人類賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)生產建設的保證。企業(yè)的物資流也是資金流，物資的運動既是價值量的實現(xiàn)過程，也是使用價值的耗費過程。以冶金礦山為例，其物資消耗約占全部生產成本創(chuàng)J40％，且絕大多數(shù)都需從市場采購。在當前資金緊張、采購市場不盡規(guī)范的情況下，強化物資采購中的財務管理，不僅對降低采購成本、提升企業(yè)經(jīng)濟效益迫在眉睫，

8、更為加強黨風廉政建設、減少員工的職業(yè)犯罪構筑一道防線。一、物資采購管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)一是采購計劃制定得不夠科學，物資管理與財務管理脫節(jié)。物資采購部門為了生產建設和職工生活等的需要、減少本單位之間的供求矛盾，往往過份追求多、全、優(yōu)，認為隨要隨到、有求必應才能體現(xiàn)工作業(yè)績，由此產生了采購計劃與財務年度的總量平衡、降低成本、減少庫存、優(yōu)化結構等要求相矛盾，且在當前貨幣資金緊張的情況下也是無法實現(xiàn)的。二是采購商家的選擇有一定的隨意性。其一，對

9、合格分承包方審查不嚴，把部分無產品優(yōu)質證書和產品鑒定評價等資料的生產廠家列入采購對象；其二，被試用分承包方比例過大，試用方的資質、資信、質保及相關配套措施沒有足夠說服力，照顧性的“人情”采購較多；其三，流通領域的承包方還占有一定的比例，以私營企業(yè)居多，他們以供貨方便、快捷、賒銷等優(yōu)勢，在求購單位占有一定的市場，甚至在個別確保公司利潤目標的實現(xiàn)。如修建公司已有80多項工程實行了單項工程成本核算，由于成本管理到位，雖然施工收入減少]532萬

10、元，但利潤卻增加了18萬兀o3實行成本一票否決，建立效益獎計獎考核辦法。繼2000年4月份壓縮成本6000萬元、7月份再壓縮成本3500萬元之后，2001年下半年又壓縮成本1個億。根據(jù)市場變化和成本完成情況，及時調整成本考核經(jīng)濟責任制指標，以確保公司年利潤目標完成。對成本(費用)超支的單位，堅持不講客觀、不講情面、不遷就、不搞下不為例的“四不原則”，成本已否決21家單位、計51次。四、有效控制資金收支兩條線，資金調度出效益1加強銷售回款

11、控制，制定銷售結算考核辦法。通過股份結算科(銷售結算)、駐外監(jiān)管科(駐外經(jīng)營部銷售結算)兩個財務科控制銷售資金回收，保證先款后貨。同時積極與金融機構聯(lián)系，多方籌集資金，確保新增規(guī)模的流動資金和技改資金需求。302充分發(fā)揮財務集中優(yōu)勢控制，保證資金有效使用。每月資金調度會安排好本月資金收支計劃，通過內部結算中心及其他有授予材料、原料購買權的單位財務科控制，保證資金的有效使用。3積極調整籌資結構，努力降低財務費用。2001年1—10月份，在

12、保證集團公司基本資金需要的前提下，根據(jù)籌資成本高低，積極爭取銀行的支持調整籌資結構。一是上半年根據(jù)美元貸款利率高的情況，增加人民幣貸款，增開銀行承兌匯票，減少遠期信用證；二是在不減少貸款的前提下，將美元貸款調整為人民幣貸款，減少籌資成本；三是根據(jù)下半年美元貸款利率不斷下調、其貸款利率低于人民幣貸款利率的情況，逐步增加美元流動資金貸款和增開遠期信用證；四是上半年根據(jù)美元與人民幣的存款利率差，開展遠期售匯業(yè)務，降低財務費用。2001年財務費