資金管理企業(yè)財務(wù)管理的核心

1、經(jīng)營管理留雷四8企業(yè)財務(wù)管理的核沁麟李雷張家口職業(yè)技術(shù)學(xué)院[摘要]資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。所以，作為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心。[關(guān)鍵詞]資金管理財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊

2、缺的矛盾，而且能夠利用財務(wù)杠桿提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集時，必須保證籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金。1利用銀行借款方式進(jìn)行負(fù)債融資。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本以誠相待的原則搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸以形”有借有還，再借不難的良性循環(huán)為企業(yè)樹立良好的信用

3、形象。這樣就可以穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。2利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系是一種自然性融資其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說商業(yè)信用籌資比較容易取得是一種持續(xù)性的信貸形式如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的商業(yè)信用融資。二、切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作確保自有資金來源1加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建

4、設(shè)。對營銷員進(jìn)行道德行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)運(yùn)用現(xiàn)代營銷手段和營銷方式，通過提高營銷人員的素質(zhì)實(shí)現(xiàn)銷售渠道的暢通。2實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個營銷員并與其工資獎金直接掛鉤特別是貨款回收指標(biāo)要嚴(yán)格考核，嚴(yán)格執(zhí)行獎懲。3強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式大力推行A、B、c銷售結(jié)算管理

5、模式。另外對賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策，可以采用現(xiàn)金折扣方式及時收回貨款，鼓動客戶提前付款。4加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來賬賬齡對拖欠時間較長的欠款要加大清收力度，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作加速資金回籠提高資金周轉(zhuǎn)率同時減少壞賬損失。三、管好用活資金，提高資金使用效益1做好資金使用計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的但對資金的需求是無限的企業(yè)應(yīng)通為商場現(xiàn)代化》

6、2。。8年2月(下旬刊)總第531期過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。2在靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定

7、職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。3嚴(yán)格管理緊縮開支搞好資金節(jié)流工作。(1)強(qiáng)化采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇近的原則購材料實(shí)行比價制度防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出流出關(guān)。(2)強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)降低生產(chǎn)成本從而降低生產(chǎn)資金的占用。(3)嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出實(shí)行費(fèi)用包干制

8、，節(jié)約有獎超支不報：對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷；東手段即超額不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。四、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作1堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月潔做好企業(yè)和銀行的對賬工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時入賬編制現(xiàn)金收支報表及時反饋貨幣資金信息對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。2做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回防止和減少呆賬發(fā)生。3重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《

9、銀行法》《票據(jù)法》《會計法》等財經(jīng)法規(guī)提高業(yè)務(wù)技能，提高理財水平，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。4建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情財務(wù)部門要起紐帶作用不能唱獨(dú)角戲。企業(yè)的資金運(yùn)動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程只有各方面共同參加齊抓共管，才能消除阻隔實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。當(dāng)前財務(wù)管理要圍繞資

10、金管理這個主旋律從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。維普資訊經(jīng)琶琶理窗怠倍8..I，..~幅“磁如自W8JE!2J活宮里國talL腿李雪張家口職業(yè)技術(shù)學(xué)院[摘要]資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)‘經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。所以、作

11、為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心。[關(guān)鍵飼]資金管理財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠利用財務(wù)杠桿提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集肘，必須保證籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn).經(jīng)

12、營所需資金。1利用銀行借款方式進(jìn)行負(fù)債融資。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本!以誠相待的原則ι搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貨，以形以“有借有還f再借不難“的良性循環(huán)，為企業(yè)樹主良好的信用形象。這樣就可以穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。2利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資ι其具

13、體形式有應(yīng)付賬款‘應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式ι如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的商業(yè)信用融資。二、切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源1加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建設(shè)。對營銷員進(jìn)行道德‘行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法‘產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)，運(yùn)用現(xiàn)代營銷手段和營銷方式，通過提高營銷人員的素質(zhì)實(shí)現(xiàn)銷售渠道的

14、暢通。2實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)‘應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個營銷員，并與其工資獎金直接掛吶!特別是貨款回收指標(biāo)要嚴(yán)格考核，嚴(yán)格執(zhí)行獎懲。3強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式，大力推行人B、C‘銷售結(jié)算管理模式。另外t對除銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策可以采用現(xiàn)金折扣方式及時收回貨款，鼓動客戶提前付款。4加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來賬

15、賬齡!對拖欠時間較長的欠款，要加大清收力度，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作l加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。三、管好用活資金，提高資金使用效益1做好資金使用計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通部7商場現(xiàn)代化))2008年2月(下制1])總第歸期過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金

16、結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。2在靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下1首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件ιf呆電力‘保稅金f以緩解資金不足的矛盾。3嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。(1)強(qiáng)化

17、采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)‘擇近的原則購材料j實(shí)行比價制度，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出流出關(guān)J(2)強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手以降低消耗為突破口以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)j以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。(3)嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制v節(jié)約有獎，超支不報，對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即超額不予開支f促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。

18、四、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作1堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月潔，做好企業(yè)和銀行的對賬工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時入賬，編制現(xiàn)金收支報表，及時反饋貨幣資金信息，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。2做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止和減少呆賬發(fā)生。3重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》‘《票據(jù)法》‘《會計法》等財經(jīng)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)技能，提高理財水平不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌‘資金效益的探

19、討活動，提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。4建交資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。企業(yè)的資金運(yùn)動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建主以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)‘計劃、銷售、采購有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。當(dāng)前，財務(wù)管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，努力提高財務(wù)部門宏觀

20、綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。經(jīng)營管理留雷四8企業(yè)財務(wù)管理的核沁麟李雷張家口職業(yè)技術(shù)學(xué)院[摘要]資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。所以，作為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心。[關(guān)鍵詞]資金管理財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營

21、企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠利用財務(wù)杠桿提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集時，必須保證籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金。1利用銀行借款方式進(jìn)行負(fù)債融資。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本以誠相待的原則搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)

22、報表等資料及時報送銀行等金融單位取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸以形”有借有還，再借不難的良性循環(huán)為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。2利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系是一種自然性融資其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說商業(yè)信用籌資比較容易取得是一種持續(xù)性的信貸形式如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)商業(yè)

23、信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的商業(yè)信用融資。二、切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作確保自有資金來源1加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建設(shè)。對營銷員進(jìn)行道德行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)運(yùn)用現(xiàn)代營銷手段和營銷方式，通過提高營銷人員的素質(zhì)實(shí)現(xiàn)銷售渠道的暢通。2實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個營銷員并與其工資獎金直接掛鉤特別是貨款回收指標(biāo)要嚴(yán)格考核，

24、嚴(yán)格執(zhí)行獎懲。3強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式大力推行A、B、c銷售結(jié)算管理模式。另外對賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策，可以采用現(xiàn)金折扣方式及時收回貨款，鼓動客戶提前付款。4加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來賬賬齡對拖欠時間較長的欠款要加大清收力度，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作加速資金回籠提高資金周轉(zhuǎn)率同時減少壞賬損失。三、管好用活資金，

25、提高資金使用效益1做好資金使用計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的但對資金的需求是無限的企業(yè)應(yīng)通為商場現(xiàn)代化》2。。8年2月(下旬刊)總第531期過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。2在靈

26、活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。3嚴(yán)格管理緊縮開支搞好資金節(jié)流工作。(1)強(qiáng)化采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇近的原則購材料實(shí)行比價制度防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出流出關(guān)。(2)強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低

27、消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)降低生產(chǎn)成本從而降低生產(chǎn)資金的占用。(3)嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎超支不報：對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷；東手段即超額不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。四、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作1堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月潔做好企業(yè)和銀行的對賬工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時入賬編制現(xiàn)金收支報表及時反饋貨幣資金信息對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。

28、2做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回防止和減少呆賬發(fā)生。3重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》《票據(jù)法》《會計法》等財經(jīng)法規(guī)提高業(yè)務(wù)技能，提高理財水平，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。4建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情財務(wù)部門要起紐帶作用不能唱獨(dú)角戲。企業(yè)的資金運(yùn)動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程只有各方面共同參加齊抓共

29、管，才能消除阻隔實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。當(dāng)前財務(wù)管理要圍繞資金管理這個主旋律從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。維普資訊經(jīng)琶琶理窗怠倍8..I，..~幅“磁如自W8JE!2J活宮里國talL腿李雪張家口職業(yè)

30、技術(shù)學(xué)院[摘要]資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)‘經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。所以、作為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心。[關(guān)鍵飼]資金管理財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠利用財務(wù)杠桿提高企業(yè)自有資金利潤率

31、。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集肘，必須保證籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營所需資金。1利用銀行借款方式進(jìn)行負(fù)債融資。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本!以誠相待的原則ι搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貨，以形以“有借有還f再借不難“的良性循環(huán)，為企業(yè)樹主良好的信用形象。這樣就可以穩(wěn)定金融單位的信貸資金

32、來源渠道。2利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資ι其具體形式有應(yīng)付賬款‘應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式ι如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的商業(yè)信用融資。二、切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源1加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建設(shè)。對營銷員進(jìn)行道德‘行

33、為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法‘產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)，運(yùn)用現(xiàn)代營銷手段和營銷方式，通過提高營銷人員的素質(zhì)實(shí)現(xiàn)銷售渠道的暢通。2實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)‘應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個營銷員，并與其工資獎金直接掛吶!特別是貨款回收指標(biāo)要嚴(yán)格考核，嚴(yán)格執(zhí)行獎懲。3強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式，大力推行人B、C‘銷售結(jié)算管理模式。另外t對

34、除銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策可以采用現(xiàn)金折扣方式及時收回貨款，鼓動客戶提前付款。4加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來賬賬齡!對拖欠時間較長的欠款，要加大清收力度，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作l加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。三、管好用活資金，提高資金使用效益1做好資金使用計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通部7商場現(xiàn)代化

35、))2008年2月(下制1])總第歸期過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。2在靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下1首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)

36、定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件ιf呆電力‘保稅金f以緩解資金不足的矛盾。3嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。(1)強(qiáng)化采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)‘擇近的原則購材料j實(shí)行比價制度，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出流出關(guān)J(2)強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手以降低消耗為突破口以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)j以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。(3)嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出

37、，實(shí)行費(fèi)用包干制v節(jié)約有獎，超支不報，對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即超額不予開支f促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。四、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作1堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月潔，做好企業(yè)和銀行的對賬工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時入賬，編制現(xiàn)金收支報表，及時反饋貨幣資金信息，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。2做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止和減少呆賬發(fā)生。3重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思

38、想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》‘《票據(jù)法》‘《會計法》等財經(jīng)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)技能，提高理財水平不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌‘資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。4建交資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。企業(yè)的資金運(yùn)動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建主以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)‘計劃、銷售、采購