淺談企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范(1)

1、淺談企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范淺談企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范(1)(1)內(nèi)部審計如何規(guī)避審計風(fēng)險，這是值得思考與商榷的問題。本文就防范內(nèi)部審計風(fēng)險問題，談點粗淺的認(rèn)識。一、內(nèi)部審計風(fēng)險的成因任何事物的存在和發(fā)展，都有其形成的原因和背景，企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險形成的主要原因有：1.企業(yè)改革尚有不盡人意之處。在計劃經(jīng)濟體制下形成的一些傳統(tǒng)觀念和陋習(xí)還嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展，個別國有控股公司權(quán)力高度集中，董事會形同虛設(shè)，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)兼任該企業(yè)控股公司的董

2、事長，卻疏于管理，這就很難避免經(jīng)營者從自身利益出發(fā)，加大成本費用，使國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失，股東權(quán)益受損，企業(yè)風(fēng)險加大。在這種情況下內(nèi)部審計人員勢必面臨審計風(fēng)險。如我們對某控股公司進(jìn)行董事會決議執(zhí)行情況審計，董事會決議明確規(guī)定公司只有在贏利的情況下，才可考慮員工收入增加的問題。但就在這一年，公司虧損嚴(yán)重，工資總額增幅卻達(dá)到30%；董事會明文規(guī)定大額資金支出必須由董事會集體研究、由董事長簽字方可。但公司相關(guān)人員卻不履行上述決議，以個人借款的方式

3、長期占用大額資金，董事會決議成了一紙空文。2.會計誠信與會計人員素質(zhì)的影響。會計人員的業(yè)務(wù)計報告很難深入實質(zhì)追根尋源，審計項目質(zhì)量不高。4.內(nèi)審人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響。由于傳統(tǒng)審計基本是財務(wù)審計，審計人員大都是從財務(wù)戰(zhàn)線轉(zhuǎn)型，對經(jīng)營管理、工程預(yù)算、信息技術(shù)等方面的知識知之甚少。而現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移，要求審計人員具有綜合性管理知識，深入到企業(yè)經(jīng)營的過程中去向管理要效益，知識結(jié)構(gòu)單一則面臨審計風(fēng)險。同時，少數(shù)審計

4、人員與被審單位有著千絲萬縷的聯(lián)系，或礙于情面或得利后受制于人，都可能導(dǎo)致審計結(jié)論嚴(yán)重失真，造成審計風(fēng)險。二、內(nèi)部審計風(fēng)險的防范在事物發(fā)展過程中，當(dāng)有多個矛盾存在的時候，一定要抓住主要矛盾。內(nèi)部審計所具有的各種風(fēng)險既相互聯(lián)系又各有其特性，通過提高內(nèi)審人員的工作質(zhì)量等各種手段，審計風(fēng)險是可以大大降低的。因此，只有緊緊抓住內(nèi)部審計質(zhì)量控制這個主要矛盾，才能有效地防范審計風(fēng)險。轉(zhuǎn)貼于1.進(jìn)行經(jīng)常性的內(nèi)控制度審計，從根源上降低審計風(fēng)險。在經(jīng)濟發(fā)達(dá)