淺談企事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

1、淺談企事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制淺談企事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制摘要：內(nèi)部控制是指各個(gè)企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理層、還有各有關(guān)工作人員之間為了同一個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)資源利益，在互相處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程中存在的相互聯(lián)系、相互制約，這樣的一種控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在論文中提出了在會(huì)計(jì)內(nèi)部制度中貫穿全過程的“制約控制”，并且對(duì)要怎樣去建立有效果而且可以控制的內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行了淺層的探討。關(guān)鍵詞：企事業(yè)單位；會(huì)計(jì)控制；管理控制；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制系統(tǒng)1引言關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是隨

2、著當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到現(xiàn)在這個(gè)階段所出現(xiàn)的，按照他的目的不同，可以將其分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。這兩種都是當(dāng)代企業(yè)用于財(cái)務(wù)管理上的主要方式。行政事業(yè)單位用來執(zhí)行或貫徹國(guó)家政策與部分法律法規(guī)，其本身的目的并不是營(yíng)利，收入方面差不多是源于國(guó)家財(cái)政.目前在行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)政管理方面的工作存在一些問題，這些問題直接影響到在財(cái)政資金方面所產(chǎn)生的安全問題以及所利用而產(chǎn)生的效益.所以，必須要針對(duì)其會(huì)計(jì)制度中存在的問題尋找最妥當(dāng)?shù)膶?duì)策。2內(nèi)部控制制度內(nèi)

3、部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、和所有的工作人員間，處理公司業(yè)務(wù)時(shí)存在的相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)一些公有資源的安全、準(zhǔn)確、確保經(jīng)濟(jì)利益以及懷集信息的可靠性，控制、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為，利用分工生產(chǎn)而產(chǎn)生的相互聯(lián)系和一種控制職能方法、程序、措施，并且使之成為嚴(yán)密和完整的體系。對(duì)于每個(gè)企業(yè)單位在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，都會(huì)有現(xiàn)金和物資的接觸，因?yàn)楝F(xiàn)金或物資的流動(dòng)性很大，所以很輕易會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)和貪污的現(xiàn)象。很多重要

4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決定、資產(chǎn)處置、資金調(diào)配等就會(huì)有條件出現(xiàn)舞弊。因此，要堅(jiān)持創(chuàng)造出完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金及物資的控制是非常重要的。同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)在來說國(guó)企改制分流中資產(chǎn)也會(huì)處于風(fēng)險(xiǎn)，也具有一定的規(guī)避作用。作文3會(huì)計(jì)制度存在的內(nèi)部控制問題需要設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的主線是能確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、完整性。這些條件是由他的目標(biāo)決定。因此，企業(yè)在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中要知道內(nèi)部控制的“制約控制”功能，使各職能部門和工作人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的過程中要建立起相互制約

5、關(guān)系，因?yàn)樵诂F(xiàn)代每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都不是能由一人能決定或完成的。3.1要保持“制約控制”為根本3.1.1合理的分工把一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)接觸到的所有過程可分若干部分或幾個(gè)環(huán)節(jié)，然后再分給不同的部門或人員完成。不能完全交給一個(gè)人從開始到結(jié)束的包攬，這樣就可以實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)膶?duì)于權(quán)力的分割。3.1.2對(duì)崗位間進(jìn)行牽制企業(yè)的內(nèi)部牽制問題是要求會(huì)計(jì)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生分離、同時(shí)也互相制約；企業(yè)內(nèi)部的人員所掌控的不同職責(zé)或崗位上呀要互相分離、相互制4.4控制財(cái)產(chǎn)安全制

6、度經(jīng)多方面考慮，為保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)以及單位資源的安全性，因此要在企業(yè)的內(nèi)部建立出各種各樣的控制制度，有利于企業(yè)運(yùn)行。例如去限制財(cái)產(chǎn)接近制度、定期財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查制度、組織機(jī)構(gòu)控制制度、信息質(zhì)量控制制度等。這些也要做到只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人或工作人員才有接近資產(chǎn)的權(quán)力，達(dá)到切實(shí)的做好資產(chǎn)的安全保護(hù)措施。4.5進(jìn)行預(yù)算的控制制度經(jīng)營(yíng)過程中的企業(yè)都要根據(jù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的預(yù)測(cè)和企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)狀況，用來準(zhǔn)確的編制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確預(yù)算或計(jì)劃。企業(yè)要通

7、過授權(quán)確定預(yù)算的可以決定工作的控制權(quán)，進(jìn)行限額批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)資金的實(shí)行責(zé)任人，限額以上的資金實(shí)行集體審批，用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂祁A(yù)算進(jìn)總結(jié)大全行對(duì)外支出，保證預(yù)算或者工作計(jì)劃的順利完成。所以，證明出它是企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要構(gòu)成部分。4.6會(huì)計(jì)監(jiān)督制度基本上是通過會(huì)計(jì)人員規(guī)范的會(huì)計(jì)核算或會(huì)計(jì)反映來進(jìn)行整個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)分析制度。其目標(biāo)是用來保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量問題，可以進(jìn)行真正的自我調(diào)節(jié)、以及自我約束或控制。4.7會(huì)計(jì)信息控制制度一是要建立完善的憑證生成或

8、傳遞制度，從而取得正確規(guī)范，保證所在企業(yè)真正的會(huì)計(jì)質(zhì)量。二是要實(shí)施好嚴(yán)格的審查制度。要重視好審查原始憑證的合法性、合理性、和完整性。同時(shí)對(duì)于記賬憑證審查的主要經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是要知道其是否與原始憑證相符，使用的會(huì)計(jì)科目要與制度和編制的手續(xù)相符并且要完備。三是要建立正確完整的處理程序和核對(duì)制度，嚴(yán)格的執(zhí)行不相容業(yè)務(wù)分離制度，規(guī)定的時(shí)間要進(jìn)行核對(duì)財(cái)務(wù)，從而保證帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符、帳證相符。于此同時(shí)還要建立一些基本但是重要的報(bào)告等制度。5結(jié)

9、束語總結(jié)來說，對(duì)于企事業(yè)單位的匯集制度設(shè)計(jì)，首先還是要明確所進(jìn)行的目標(biāo)，還要充分考慮是否符合會(huì)計(jì)法，還有在會(huì)計(jì)環(huán)境和關(guān)系所占有的重要性。隨時(shí)抓住并且控制好幾個(gè)重要的控制制度，做好內(nèi)部控制制度的實(shí)施和建立，從而達(dá)到在企業(yè)中所產(chǎn)生的控制制度真正的發(fā)揮它的功效。參考文獻(xiàn):王芬.改進(jìn)現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的思考（J）.理論學(xué)習(xí)2008，（03）.吳哲兒.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的幾點(diǎn)探討（J）.財(cái)經(jīng)問題研究2006，（S3）.喻思民.淺談事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算