最新2017年電大《稅收理論與實務(wù)》考試題庫及答案

1、2015 年電大《稅收理論與實務(wù)》考試題庫及答案6712《稅收理論與實務(wù)》一、判斷題1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。()√2.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅。 （）×3.從事機動車交強險業(yè)務(wù)

2、的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。 （）√4.電影票房收入應(yīng)全額計征營業(yè)稅。（）√5.對個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）×6.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還、會計上如何核算，均需并入酒類的銷售額中，計征消費稅。 （）√7.發(fā)票管理是稅收征管的重要組成部分，是稅源監(jiān)控的主要手段。()√8.房產(chǎn)出租時，以租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。 （）√9.房產(chǎn)稅的征稅對

3、象是房產(chǎn)所有者。（）×10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()√11.非居民納稅義務(wù)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國政府繳納個人所得稅。（）√12.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。 （）√13.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，可以在計算其應(yīng)納個人所得稅前全額扣除。×14.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的

4、資金，暫免征收個人所得稅。 （）√15.個人取得不同項目勞務(wù)報酬所得的，應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計算繳納個人所得稅。 （）×16.個人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應(yīng)合并計算繳納個人所得稅。 （）×17.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。()√18.個人擁有的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。 （）√19.個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營

5、的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的各項應(yīng)稅所得，應(yīng)分別適用各應(yīng)稅項目的規(guī)定計算征收個人所得稅。 （）√20.各類經(jīng)濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據(jù)?！?1.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。 （）×22.根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人、華僑或港澳臺同胞，也可能是中國公民。 （）×23.工商登記是納稅人

6、納稅程序的首要環(huán)節(jié)。 （）×24.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種鐘的獎金，如半年獎、先進獎等，一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（）√25.雇員取得全年一次性獎金時，應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金，一并計算繳納個人所得稅。()×26.關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。 （）√27.關(guān)稅有較強的涉外性，是國際貿(mào)易談判和協(xié)定的一項重要內(nèi)容，也是執(zhí)行對外政治經(jīng)濟政策的手段和工具。 （）√28.國家機關(guān)

7、、人民團體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)免稅。()×29.海關(guān)對進出口貨物的報關(guān)，經(jīng)過審核報關(guān)單據(jù)、查驗實際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費手續(xù)或減免稅手續(xù)后，在有關(guān)單據(jù)上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運貨物?！?0.海關(guān)是關(guān)稅的征收主體。 （）√31.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。 （）√32.貨物或物品進出國境時一定要征收關(guān)稅。 （）&

8、#215;33.貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨),應(yīng)當(dāng)征收增值稅,在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。 （）√34.計稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)和標準。 （）√35.建筑企業(yè)自建自用房屋行為不征營業(yè)稅。 （）√36.金銀首飾、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。 （）√37.進口貨物的成交價格不能確定時，由海關(guān)按相應(yīng)辦法進行估價，作為關(guān)稅完稅價格。 （） ?！?8.課稅對象=計稅依據(jù)（）×39.扣繳義務(wù)人與

9、納稅人在實質(zhì)上是等同的。()×40.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 （）√41.利用廢棄的動物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費稅。 （）√42.利用外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精原料確實白酒的適用稅率，如酒精特點。 （）√86.由進口方負擔(dān)的進口貨物的包裝材料和包裝勞務(wù)費用，應(yīng)計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格。 （）√87.預(yù)提所得稅是一種特殊的所得稅種。 （）×88.在房屋交換時，

10、如果房屋交換價值相等，則交換雙方均不需要繳納契稅。 （）√89.在計繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后主能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。 （）√90.在計算企業(yè)所得稅時，會計利潤是確定應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，但是不等同于應(yīng)納稅所得額。 （）√91.在兩外以上取得工資薪金所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人當(dāng)自行申報繳納個人所得稅。 （）√92.在我國，納稅人兼營營業(yè)稅減、免稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別

11、核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。 （）√93.在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，為了簡化手續(xù)、提高征管效率，加之在有些特殊情況下難以確定營業(yè)稅納稅人，因此我國的營業(yè)稅暫行條例專門規(guī)定了扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人代扣代繳營業(yè)稅。 （）√94.在增值稅的計算與申報中，只要是增值稅納稅人，都適用“稅減稅”方法計繳增值稅款。 （）×95.在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工勞務(wù)及進口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）×96.增值

12、稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定主要看其會計核算健全與否和經(jīng)營規(guī)模大小情況。 （）√97.增值稅征稅范圍中的貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)以外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體。 （）√98.只要是增值稅的納稅人，都可以申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票×99.只要擁有車船就要繳納車船使用稅。()×100.宗教寺廟、公園、名勝石跡等所有的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。 （）×二、單選題1.（）是對課稅對象進行具體化，即征稅的具

13、體品目。稅目2.按規(guī)定，在計算應(yīng)納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（） 。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（）消費稅。受托方代收代繳4.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（） 。定額稅率5.當(dāng)一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關(guān)境。大于6.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，對已繳納的城市維護建設(shè)稅（）.不退還7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，對已繳納的教育費附加（）.不退還8.對個人所得稅的扣繳

14、義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（） 。2%9.對工薪所得征收個人所得稅時，準予扣除的費用為人民幣（）元。3500或 480010.對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，是（）.印花稅11.對同一課稅對象，不分數(shù)額的大小都采用相同的征收比例，被稱為（） 。比例稅率12.個人得獎、中獎、中彩等所得應(yīng)按（）項目繳納個人所得稅。偶然所得13.個人所得稅實行加成征收的是（）所得。勞務(wù)報酬所得1

15、4.個人所得稅實行減征的是（） 。稿酬所得15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（） 。15%16.根據(jù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（） 。15 日，5 個月17.根據(jù)課稅對象的一定計量單位，規(guī)定一個納稅的金融，此稅率形式為（） 。定額稅率18.根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的

16、（）為完稅價格。到岸價格19.關(guān)稅的征稅對象是（） 。進出關(guān)境的貨物和物品20.關(guān)稅由（）征收。海關(guān)21.國內(nèi)某作家的一篇小說，在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬 2000 元；第二個月月末報社支付稿酬 5000 元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。78422.衡量稅收負擔(dān)輕重的重要標志是(） 。稅率23.甲客戶向乙汽車制造廠購買自用汽車一輛，支付含稅貨款 160000元，另付配置、修飾費 15500

17、元，則乙汽車制造廠該車計征消費稅的銷售額為（） 。150000 元24.將不動產(chǎn)銷售給他人的單位和個人，為（）的納稅人。營業(yè)稅25.進口的應(yīng)稅消費品，按組成計稅價格計處應(yīng)納消費稅，即（） 。組成計稅價=（完稅價+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）26.進口貨物或物品時，由海關(guān)代扣貨物或物品應(yīng)納的增值稅和消費稅，則海關(guān)即（） 。代征代繳義務(wù)人27.進口貨物時，由海關(guān)扣繳應(yīng)稅消費品的消費稅，此時的海關(guān)即（） 。代征代繳義務(wù)人28.進口應(yīng)稅