財(cái)務(wù)內(nèi)控管理常見問題及解決措施范文

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理常見問題及解決措施范文 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理常見問題及解決措施范文一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容1.健全內(nèi)控組織構(gòu)架內(nèi)控管理首先是要建立和完善組織構(gòu)架，明確運(yùn)行機(jī)制，并對(duì)組織人員進(jìn)行權(quán)利和責(zé)任的劃分，科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配，避免出現(xiàn)崗位職能之間有交叉、空缺或權(quán)力和職責(zé)過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。同時(shí)應(yīng)當(dāng)制定符合本企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、合理的業(yè)務(wù)流程圖、準(zhǔn)確且全面的崗（職）位說明書等內(nèi)部管理制度或

2、相關(guān)指導(dǎo)性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責(zé)，以及了解自己在組織關(guān)系中的位置，確保在合理的授權(quán)范圍內(nèi)從事工作，正確履行職責(zé)。2.完善內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是內(nèi)控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國(guó)家法律、法規(guī)以及財(cái)經(jīng)制度為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式制定的財(cái)務(wù)管理制度，是公司管理層為更好地管理企業(yè)而制定的基礎(chǔ)性文件，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，主要包含會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理

3、、資產(chǎn)的管理和處置、資金的使用和分配，票據(jù)的管理、籌資投資的管理、稅務(wù)的籌劃與管理、成本費(fèi)用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業(yè)缺失管理制度，很可能會(huì)導(dǎo)致缺失管理的部分出現(xiàn)漏洞、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而會(huì)嚴(yán)重影響管理成果，直接影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，導(dǎo)致管理者做出錯(cuò)誤的判斷。3.實(shí)施程序剛性約束制度的制定和實(shí)施，對(duì)每個(gè)崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內(nèi)控制度的重要崗位，對(duì)其職能進(jìn)行合理劃分，對(duì)關(guān)鍵崗位的職責(zé)與其他崗位的職責(zé)進(jìn)行有效分離，分離

4、的措施主要體現(xiàn)在授權(quán)與執(zhí)行，執(zhí)行與審查，執(zhí)行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執(zhí)行與監(jiān)督等方面。為了能更有效實(shí)施內(nèi)控管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉計(jì)、利潤(rùn)分配及勞動(dòng)用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金票據(jù)管理、招標(biāo)比價(jià)管理等與企業(yè)日常核算息息相關(guān)的一些管理制度是企業(yè)容易產(chǎn)生管理漏洞的地方，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。解決措施：為了預(yù)防此問題的出現(xiàn)，應(yīng)定期對(duì)管理制度進(jìn)行檢查并完善，時(shí)刻關(guān)注相關(guān)法律、法規(guī)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，根據(jù)企業(yè)自身情況及時(shí)更新相關(guān)制度

5、，保持制度的適用性與活力。2.債權(quán)資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預(yù)計(jì)無法收回的外部應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等長(zhǎng)期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權(quán)原始形成資料，對(duì)于尚能聯(lián)系到的單位組織欠款催收，同時(shí)積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，對(duì)于窮盡手段無法聯(lián)系且債權(quán)已過訴訟時(shí)效的債權(quán)，經(jīng)公司集體決策批準(zhǔn)后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產(chǎn)管理漏洞固定資產(chǎn)方面的管理漏洞主要有：部

6、分固定資產(chǎn)已處置、已報(bào)廢或已無使用價(jià)值但是賬上仍然存在，固定資產(chǎn)有賬無實(shí)物，紙質(zhì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與實(shí)物未能實(shí)現(xiàn)一一對(duì)應(yīng)，部分固定資產(chǎn)存在未貼標(biāo)識(shí)信息等。解決措施：扎實(shí)開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，對(duì)于已處理、報(bào)廢或已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理變現(xiàn)，考慮固定資產(chǎn)減值情況，按照規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)穩(wěn)妥處理歷史遺留問題，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免因人為因素造成損失，同時(shí)財(cái)務(wù)部門積極參與固定資產(chǎn)監(jiān)盤工作，保障國(guó)有資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。此外，還應(yīng)加