財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

1、財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要【例75】財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利

2、弊得失，以客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、企一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)經(jīng)營的基本情況的基本情況（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布應(yīng)按企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的

3、業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行劃分。列示各業(yè)務(wù)板塊的主要企業(yè)和集團(tuán)持股比例（直接、間接），便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)主營業(yè)務(wù)及各主營業(yè)務(wù)板塊的主要企業(yè)。同時(shí)應(yīng)提供各業(yè)務(wù)板塊主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括但不限于：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)及主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)利潤(rùn)、投資收益、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）。（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營業(yè)外收支的主要事

4、項(xiàng)、金額。（五）利潤(rùn)分配情況。（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因。（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管

5、理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。三、三、資金增減和周金增減和周轉(zhuǎn)情況情況（一）現(xiàn)金流管理情況，經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出情況。（二）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)