審計工作計劃表

1、第1頁共6頁審計工作計劃表 審計工作計劃表一、審計章程 一、審計章程二、預(yù)計年度審計事項 二、預(yù)計年度審計事項(一)資產(chǎn)審計 資產(chǎn)審計(二)收入、成本與費用審計 收入、成本與費用審計(三)相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計 相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計(四)其他領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的專項審計 其他領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的專項審計(五)子公司日常經(jīng)營活動審計 子公司日常經(jīng)營活動審計(六)公司各經(jīng)營指標(biāo) 公司各經(jīng)營指標(biāo)(七)離任經(jīng)濟責(zé)任審計 離任經(jīng)濟責(zé)任審計三、后續(xù)審計的

2、必要安排 三、后續(xù)審計的必要安排四、其他工作 四、其他工作(具體實施附件)一、審計章程 一、審計章程鑒于內(nèi)部審計的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒拥男袆又笇?dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運作模式的相關(guān)專業(yè)人士。需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計章程。二、預(yù)計年度審計項目 二、預(yù)計年度審計項目(一)資產(chǎn)審計 資產(chǎn)審計1. 1

3、.貨幣資金審計(1) (1)審計目標(biāo)第3頁共6頁①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性(2) (2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3) (3)實質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證

4、應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額(如無法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測試)→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計項目耗用時間：10~____天時間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)3. 3.固定資產(chǎn)審計(1) (1)審計目標(biāo)①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性