中小企業(yè)內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、由于商業(yè)環(huán)境和金融局勢正在發(fā)生巨大的變化，合并收購等的業(yè)務在各個公司并不少見，由此在管理方面各大企業(yè)也將面臨巨大的難題?，F(xiàn)在經(jīng)常可以看到有關于某某企業(yè)的負面新聞，企業(yè)的信譽嚴重受損，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也帶來了巨大的阻力。在探討研究怎樣克服這一問題時，內(nèi)部控制這一管理方法的優(yōu)勢逐漸展示出來并被各大企業(yè)認可重視，實踐結果證明內(nèi)部控制發(fā)展的很好也收獲了豐碩的成果。要想提高企業(yè)戰(zhàn)略能力、防范重大財務風險、提升企業(yè)價值，有效強化競爭力，離不開合理的

2、內(nèi)部控制。然而國內(nèi)外有關于內(nèi)部控制的發(fā)展改善，甚至法律法規(guī)、指南等等更多的是為大型企業(yè)服務的。沒有考慮到具有特殊性質(zhì)的中小企業(yè)。這就使得內(nèi)部控制很難在中小企業(yè)的應用推廣，對中小企業(yè)的發(fā)展也起到一定的限制作用。
　　作為本文研究的對象且已經(jīng)成為中國國民經(jīng)濟的動力源泉的中小型企業(yè)在生產(chǎn)總值、納稅、進出口等方面做出巨大的貢獻，是不能被忽略的群體?；谏鲜龅谋尘?，本文運用規(guī)范研究法、比較分析法、案例分析法、歸納法和實地訪談法，以A企業(yè)為案

3、例，分析國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題，分析其存在原因包括：高層人員不重視內(nèi)部控制，加之管理人員整體素質(zhì)較為低下；部門設置不合理，權利過份集中；官僚作風盛行，忽略企業(yè)文化建設；以及財務人員素質(zhì)不高，缺乏監(jiān)督。內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位；企業(yè)信息溝通不暢通，政策傳遞性差等。基于上述原因，提出強化管理層的內(nèi)控意識、提升管理素質(zhì)、進一步完善公司法人治理機制，有效提高風險防范與評估機制并健全績效考評制度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程，建立健全內(nèi)部控制制度及監(jiān)督