Z公司內(nèi)部控制體系建設(shè)研究.pdf

1、內(nèi)部控制的思想在我國最早可追溯到西周時(shí)期，但在世界范圍內(nèi)得到認(rèn)可和推廣卻是源于美國。我國近代以來經(jīng)歷了特殊的發(fā)展道路，導(dǎo)致了我國企業(yè)在很長一段時(shí)間只關(guān)注于如何擴(kuò)大市場份額，如何通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)漂亮的財(cái)務(wù)報(bào)表，卻忽略了內(nèi)部控制對企業(yè)達(dá)成經(jīng)營發(fā)展終極目標(biāo)的重要作用。特別是對于上市公司，究竟該如何建設(shè)符合自身發(fā)展特性又能有效執(zhí)行的內(nèi)部控制體系，同時(shí)還要符合國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，困擾著企業(yè)的經(jīng)營管理者。
　　針對上述情況，通過大量閱讀和

2、研究國內(nèi)外內(nèi)部控制理論，以當(dāng)前內(nèi)部控制規(guī)范要求為依托背景，研究我國上市企業(yè)Z公司進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的各種問題，并在過程中找到改進(jìn)方法。
　　本文在內(nèi)容結(jié)構(gòu)上分為七部分。第一章緒論，介紹了研究背景、意義、思路和內(nèi)容，引出下文。第二章內(nèi)控理論綜述，概述了內(nèi)部控制的定義及演進(jìn)到近代企業(yè)內(nèi)部控制的概念，還對內(nèi)部控制的發(fā)展歷史進(jìn)程和內(nèi)部控制的相關(guān)科學(xué)體系進(jìn)行了綜述。第三章介紹了作為研究實(shí)例的Z公司的基本概況。第四章對Z公司當(dāng)前的內(nèi)控管理進(jìn)

3、行了詳細(xì)的分析，介紹了Z公司近幾年的內(nèi)控建設(shè)情況和已取得的成績，然后提出了目前存在的幾個(gè)問題。第五章是本論文的重點(diǎn)章節(jié)，Z公司的內(nèi)控管理體系建設(shè)。第六章是Z公司內(nèi)控體系評價(jià)及改善對策。最后第七章進(jìn)行全文總結(jié)和展望。
　　其中，重點(diǎn)完成了以下工作：
　　第一，介紹了內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程的五個(gè)階段，特別是詳細(xì)闡述了在現(xiàn)代內(nèi)部控制理論中依然保有超然地位的COSO報(bào)告和COSO—ERM框架。
　　第二，介紹結(jié)合了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計(jì)學(xué)

4、、審計(jì)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)、戰(zhàn)略管理學(xué)等其他學(xué)科共同形成內(nèi)控科學(xué)體系。
　　第三，以上市企業(yè)Z公司為例，根據(jù)其實(shí)際企業(yè)情況，介紹了該公司第一輪內(nèi)部控制建設(shè)的已有成績和存在問題，并以此引出了該企業(yè)代表的我國上市公司亟待開展科學(xué)合理的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。然后根據(jù)當(dāng)前外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的要求規(guī)范，結(jié)合基于SWOT模型分析的Z公司的內(nèi)控戰(zhàn)略問題，重新梳理該公司的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)及其職責(zé)，建立以五大要素為支架的內(nèi)控基本框架。
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