我國上市公司財務造假問題防范與對策研究.pdf

1、改革開放以來，我國積極引入外資力量大力發(fā)展經(jīng)濟，使我國的經(jīng)濟有了階梯式發(fā)展，人民生活水平大大提高。隨著改革開放的深入發(fā)展，我國的經(jīng)濟增長模式也在從粗放向集約化轉變，VC、PE等輔助性產(chǎn)業(yè)應運而生并蓬勃發(fā)展，金融產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟建設中越來越受到重視。借助資本的力量，可以幫助企業(yè)在較短的時間內(nèi)發(fā)展壯大，在時間上縮短了企業(yè)進行積累逐漸壯大的過程。當企業(yè)經(jīng)過了初創(chuàng)期進入高速發(fā)展期的時候，企業(yè)更愿意加入上市公司的行列，選擇以上市的方式擁抱資本市場進行融

2、資?；趯ι鲜懈咭鐑r的利益驅(qū)使，上市公司財務造假也成了一個全球范圍內(nèi)普遍存在的問題，即便是在經(jīng)濟法律體制相對較完善的發(fā)達國家，在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，財務造假也層出不窮。尤其是對公眾型企業(yè)，有很大的負面影響和危害。研究上市公司財務造假問題有很強的現(xiàn)實意義。
　　本文旨在對我國上市公司財務造假問題防范和應對策略方面進行系統(tǒng)性研究。首先，剖析了我國證券交易二級市場中上市公司財務造假目前的情況、形成原因、行為特征和行為后果，其次是對造假的手

3、段進行了詳細介紹和歸類，主要將其分為收入類、成本費用類、資產(chǎn)類和運用關聯(lián)交易類五類。其后選取了金亞科技這個近年來較為轟動和典型的案例從造假手段和造假原因進行了深入分析，從該案件中得出了一些有借鑒意義的結論。最后是在上述闡釋分析以及參考其他觀點的基礎上總結出了一些防范上市公司財務造假的對策建議，期望從公司層面、外部中介機構層面、投資者層面和政府層面四個層面形成以公司自我約束為基石、政府監(jiān)管為中心、外部中介機構監(jiān)控為橋梁、投資者監(jiān)督為補充的