退休規(guī)劃案例研究——基于稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的視角.pdf

1、我國(guó)目前已步入人口老齡化社會(huì)，數(shù)量龐大的老齡人口使政府的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)愈發(fā)沉重，解決好這部份人群的退休養(yǎng)老問(wèn)題關(guān)系著社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。從個(gè)人理財(cái)?shù)慕嵌榷?，理?cái)?shù)慕K極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，而養(yǎng)老生活則是這個(gè)終極目標(biāo)當(dāng)中重要的一環(huán)。也就是說(shuō)，從某種意義而言，如果一個(gè)人期望晚年生活的有品質(zhì)且有尊嚴(yán)，不至于陷入“老無(wú)所依”的境況，就必須提前對(duì)退休養(yǎng)老做出有計(jì)劃性的安排。因此，退休規(guī)劃是個(gè)人實(shí)現(xiàn)退休養(yǎng)老目標(biāo)中非常重要的一個(gè)步驟，是為了滿足退休后的日常生

2、活，而對(duì)能夠保證老年生活的養(yǎng)老金所做出的目標(biāo)規(guī)劃。實(shí)現(xiàn)退休養(yǎng)老目標(biāo)的規(guī)劃，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)退休生活的資金提前做好安排，借助多種渠道完成退休資金的籌備。參照國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)，世界各國(guó)在構(gòu)建養(yǎng)老體系的過(guò)程中，養(yǎng)老金來(lái)源的重要渠道之一就是個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而政府為了鼓勵(lì)居民對(duì)商業(yè)險(xiǎn)種的購(gòu)買，主要的一個(gè)做法便是實(shí)施稅收政策方面的優(yōu)惠，采取稅收遞延的方式。所謂稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是政府允許個(gè)人在購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)對(duì)每期從工資中列支的保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行稅前扣除

3、，直到若干年后達(dá)到相關(guān)領(lǐng)取條件時(shí)，再根據(jù)當(dāng)時(shí)情況補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。實(shí)施稅收遞延政策，不僅有利于增加居民退休后消費(fèi)水平，更好地保障退休生活的品質(zhì)，也有利于完善我國(guó)養(yǎng)老體系，有效地解決政府財(cái)政負(fù)擔(dān)及養(yǎng)老金缺口的問(wèn)題。因此，本文選取這個(gè)論題，運(yùn)用案例研究的方法，站在稅收遞延的視角探討解決養(yǎng)老金短缺的問(wèn)題。通過(guò)研究“稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的相關(guān)內(nèi)容、政策，結(jié)合具體個(gè)案，在對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析的情況下，給出相應(yīng)的退休規(guī)劃及保險(xiǎn)產(chǎn)品配置建議，具有理論指導(dǎo)