動態(tài)撥備制度的西班牙實踐及在中國的應用分析.pdf

1、美國次貸危機表明,現行國際會計準則下基于已發(fā)生損失模型的撥備計提方法具有明顯的順周期性,加劇了本次金融危機的波動。近年來,國際上的監(jiān)管組織開始研究引入動態(tài)撥備制度,而且研究表明,動態(tài)撥備能夠提高銀行體系的風險緩沖能力,可以作為危機后抑制銀行順周期行為的逆周期監(jiān)管工具。西班牙是較早實行動態(tài)撥備制度的國家之一,有著較為成熟的操作經驗。西班牙于2000年引入了動態(tài)撥備制度,并在2004年對制度進行了一次修正,雖然動態(tài)撥備制度的引進在一定時期內

2、降低了西班牙國內銀行的市場競爭力,但是它對于西班牙對抗2008年金融危機,實現經濟的迅速回升有著不可忽略的功績。本文運用案例分析的方法詳盡的分析了西班牙動態(tài)撥備制度原理、內容、操作實踐以及實際表現,并運用MATLAB編程方法模擬動態(tài)撥備的模型運行結果,分析撥備各部分的逆周期性表現。結論發(fā)現動態(tài)撥備制度下的撥備存量變化能夠很好的克服經濟的周期性?？陀^上說,動態(tài)撥備制度并不能消除銀行系統內的順周期性,但是它可以在一定程度上減弱順周期性的影響

3、,降低危機中的損失程度。
　　隨著我國金融業(yè)與國際接軌,銀行系統內的陳舊的撥備計提制度使得我國信貸累積了巨大的潛在損失風險,得益于金融的開放程度較低,這些風險并沒有在本次金融危機中爆發(fā)出來,但是借鑒國際上先進的經驗來完善自身制度對于日益開放的我國金融業(yè)有著十分重要的意義。文章中借鑒西班牙的制度模型和操作經驗,并結合《巴塞爾協議Ⅲ》指引中的指示變量的設定,對于不同經濟形勢下的撥備政策作出參數上的調整,設計出我國實施動態(tài)撥備制度的模型