基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、自2003年6月國(guó)務(wù)院印發(fā)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》以來，我國(guó)農(nóng)村信用社改革工作正式啟動(dòng)，近幾年，農(nóng)村信用社圍繞管理體制改革和產(chǎn)權(quán)制度改革兩大重點(diǎn)，取得了階段性成果，“十二五”期間，農(nóng)村金融服務(wù)仍需要不斷改善，農(nóng)村信用社改革需要進(jìn)一步深化。在這種背景下，政府審計(jì)部門為了服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、推動(dòng)金融改革，從審計(jì)的角度對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了探討和研究。
　　 農(nóng)村信用社面臨的九大類風(fēng)險(xiǎn)中，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以其不確定性強(qiáng)、沖擊破壞力

2、大的特點(diǎn)而被稱為金融機(jī)構(gòu)最基本的也是“最致命的風(fēng)險(xiǎn)”，2008年金融危機(jī)開始以后，廣泛地被全球銀行業(yè)所警惕，當(dāng)前流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理成為農(nóng)村信用社重要管理內(nèi)容之一。本文作者基于審計(jì)領(lǐng)域的前沿理論--風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從審計(jì)的視角對(duì)農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行了探討。本文在農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，回顧了農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的發(fā)展過程，并探討了現(xiàn)行評(píng)價(jià)體系的不足之處，然后從整體報(bào)表和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)層面上建立農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體

3、系，并選取樣本對(duì)農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了實(shí)證研究，以此為基礎(chǔ)分析了風(fēng)險(xiǎn)成因，提出改進(jìn)農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。
　　 首先，在介紹流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其管理相關(guān)理論之后，介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概念，闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念、模型和基本流程等，指出審計(jì)實(shí)務(wù)中，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注的兩個(gè)層面--整體報(bào)表層面和業(yè)務(wù)單元層面。
　　 其次，識(shí)別農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，從資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、負(fù)債流動(dòng)

4、性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別兩個(gè)角度對(duì)其進(jìn)行了分析。
　　 再次，對(duì)農(nóng)村信用社成立以來流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的發(fā)展進(jìn)行了闡述，并探討了了現(xiàn)行評(píng)估體系存在的問題。
　　 然后，基于審計(jì)視角，分別從整體報(bào)表層面和業(yè)務(wù)單元層面，構(gòu)建流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在建立評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，選取樣本對(duì)農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了實(shí)證評(píng)估和綜合評(píng)價(jià)。指標(biāo)體系不僅包括微觀流動(dòng)性指標(biāo)，還包括部分宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。整體報(bào)表層面評(píng)價(jià)體系包括宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)、流