中小企業(yè)財務質(zhì)量與銀行授信風險評估研究——基于FY公司的案例分析.pdf

1、中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量。相比大型企業(yè)的成熟完善，中小企業(yè)在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距，這些成為了影響中小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要障礙。由于資本的規(guī)模較小，因此，中小企業(yè)的融資活動必然是其經(jīng)營過程中最重要的一項財務管理內(nèi)容。融資有多種渠道，銀行融資的特點是成本低、期限長、資金穩(wěn)定。因此，中小企業(yè)從銀行融資將是其第一選擇。由于中小企業(yè)在管理方面的不規(guī)范性，在銀行授信風險的制約下，中小企業(yè)在銀行融資變得非常困難。然

2、而，隨著國家對中小企業(yè)的大力扶植，中小企業(yè)的授信也逐漸受到銀行的獨特青睞，各家銀行紛紛成立了中小企業(yè)授信部門，希望通過研究中小企業(yè)的自身特點，找到影響中小企業(yè)授信風險的關鍵因素。然而當前，銀行雖然對中小企業(yè)的授信風險管理日臻完善，但仍然只是照本宣科，授信流程已經(jīng)成為一種模板。大多數(shù)銀行在對中小企業(yè)授信發(fā)放借款后，均有不同程度的不良貸款產(chǎn)生。那么，銀行應如何把握中小企業(yè)的授信風險呢？應該從哪些因素進行考察呢？誠然，影響中小企業(yè)授信風險的因

3、素有很多，包括經(jīng)營風險、財務風險、信用風險、操作風險、擔保風險等很多種風險因素。本文只截取中小企業(yè)財務風險這一因素，站在銀行的立場上，試圖通過研究、分析中小企業(yè)的財務質(zhì)量，來判斷財務質(zhì)量的好壞不同會產(chǎn)生怎樣的財務風險，這些財務風險會對銀行的授信風險產(chǎn)生多大的影響，最終得出一個中小企業(yè)財務質(zhì)量的風險評估框架。
　　本文的研究方法主要為，案例分析法和經(jīng)驗總結(jié)法。首先，本文選取了代表性較強的制造業(yè)FY公司為例，圍繞如何根據(jù)FY公司的財務

4、信息評估銀行的授信風險這一問題，依據(jù)現(xiàn)代風險管理理論，得出分析中小企業(yè)授信風險的邏輯切入點；然后，依據(jù)與FY公司規(guī)模大小、經(jīng)營狀況相同或者相似的中小企業(yè)財務指標行業(yè)標準值，對FY公司不同的財務質(zhì)量設置分值，得出FY公司的風險分值；最后，通過對FY公司的風險分值歸納，得出FY公司的授信決策。
　　本文的創(chuàng)新點在于，基于中小企業(yè)財務質(zhì)量的基礎上，判斷銀行授信中可能出現(xiàn)的風險點與重要考察要素，并將考察要素用打分卡的形式與授信風險關聯(lián)，為