通富微電子股份有限公司

1、<p>　　通富微電子股份有限公司</p><p>　　財務(wù)、會計管理及內(nèi)控制度</p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p>　　第一條 為了加強通富微電子股份有限公司（簡稱“公司”或“本公司”）的財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制，促進企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范運作，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《新企業(yè)

2、會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和《通富微電子股份有限公司章程》（簡稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定制定本制度。</p><p>　　第二條 公司按本制度進行會計核算和財務(wù)管理。</p><p>　　本制度在公司范圍內(nèi)執(zhí)行，并成為公司下屬子公司和控股公司制定財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度的政策指引。</p><p>　　第二章 會計機構(gòu)和會計人員</p>&l

3、t;p>　　第四條 董事長是公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制的最終責(zé)任人。公司設(shè)總經(jīng)理，直接負(fù)責(zé)分管公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)控工作。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)一人，確立財務(wù)管理機構(gòu)，制定財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)控工作，財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。上述人員由董事會按有關(guān)程序聘任。</p><p>　　第五條 公司財務(wù)工作是由總經(jīng)理分管下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，常設(shè)機構(gòu)是財務(wù)部，配備財會人員，并通過實行崗位責(zé)任制

4、度，加強對財會人員的管理。財務(wù)部的負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)部長。</p><p>　　第六條 財務(wù)部是公司財務(wù)、會計管理及內(nèi)部控制的職能部門，主要職責(zé)是：</p><p>　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)和財務(wù)制度；反映、監(jiān)督、管理企業(yè)的全部經(jīng)濟活動。</p><p>　　2、組織編制公司財務(wù)、會計管理制度及內(nèi)控制度；編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行

5、情況，檢查監(jiān)督財務(wù)活動。</p><p>　　3、參與公司籌資方案的擬定和實施。</p><p>　　4、負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制公司資金的使用，厲行節(jié)約，合理使用資金，發(fā)揮資金的最大效用。</p><p>　　5、參與公司投資方案的擬定和實施。</p><p>　　6、負(fù)責(zé)公司的會計核算，負(fù)責(zé)編制或合并報表，為公司的季度報告、中期報告和年度報告提供財

6、會資料。</p><p>　　7、監(jiān)督、指導(dǎo)或參與對分、子公司（如有）的財務(wù)管理。</p><p>　　8、合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收；</p><p>　　9、負(fù)責(zé)與政府有關(guān)部門、銀行、財政、稅務(wù)及證券等中介機構(gòu)聯(lián)系，如實反映情況；</p><p>　　10、配合內(nèi)部審計及外部審計等各項審計工作，實施對會計工作的審查和確認(rèn)。&

7、lt;/p><p>　　11、指導(dǎo)、組織對公司財會人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。</p><p>　　第七條 財務(wù)工作崗位職責(zé)：</p><p>　　一、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)詳見《總經(jīng)理工作細(xì)則》第九條。</p><p>　　二、財務(wù)部長：公司設(shè)財務(wù)部長一名，具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)控工作的執(zhí)行，是財務(wù)部的部門負(fù)責(zé)人，主要工作職責(zé)：</p>

8、;<p>　　1、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理有效地安排使用資金；</p><p>　　2、定期進行成本費用測算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；</p><p>　　3、建立健全會計核算制度，利用財務(wù)會計資料進行財務(wù)活動分析；</p><p>　　4、參與公司合同管理；

9、</p><p>　　5、參與各項付款的審核；</p><p>　　6、定期組織對庫存現(xiàn)金的盤點；</p><p>　　7、組織配合審計工作；</p><p>　　8、承辦公司財務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作。</p><p>　　三、會計的主要工作職責(zé)</p><p>　?。?）、按照國家規(guī)定的會計制度

10、，進行制單、記賬、復(fù)核、編制會計報表，做到手續(xù)規(guī)范完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、及時報賬；</p><p>　?。?）、按照經(jīng)濟核算的原則，定期檢查，分析公司賬務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果；</p><p>　?。?）、妥善保管好會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料；</p><p>　?。?）負(fù)責(zé)對外各類財務(wù)申報工作，協(xié)助提供年檢

11、資料；</p><p>　?。?）具體協(xié)助配合審計工作；</p><p>　?。?）完成財務(wù)部長交給的其它工作。</p><p>　　四、出納的主要工作職責(zé)</p><p>　?。?）、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；</p><p>　?。?）、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；<

12、/p><p>　?。?）、建立健全現(xiàn)金和銀行日記賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；</p><p>　?。?）、嚴(yán)格執(zhí)行公司收付款制度，按規(guī)定支付賬款；</p><p>　?。?）、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；</p><p>　?。?）、配合會計做好公司各項賬務(wù)處理；</p><p>　　（7）、完成財務(wù)部長交給的其它工作。

13、</p><p>　　第三章 公司重要會計政策和會計估計</p><p><b>　　第八條 會計制度</b></p><p>　　本公司執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。</p><p><b>　　第九條 會計年度</b></p><p>　　本公司會計年度自公歷1月1日起至12月

14、31日止。</p><p>　　第十條 記賬本位幣</p><p>　　本公司以人民幣為記賬本位幣，惟境外子公司以港幣為記賬本位幣。</p><p>　　第十一條 外幣業(yè)務(wù)的核算</p><p>　　本公司年度內(nèi)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用與交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率，按發(fā)生當(dāng)月月初即期匯率折合成本位幣記賬；期末對外幣貨幣性項目按基準(zhǔn)匯價進行調(diào)

15、整，發(fā)生的匯兌差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。</p><p>　　第十二條 外幣會計報表的折算方法</p><p>　　以外幣為記賬本位幣的子公司，編制折合人民幣會計報表時，所有資產(chǎn)、負(fù)債類項目按照合并會計報表日的即期匯率折算為人民幣；股東權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按照業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算為人民幣；利潤表中的收入和費用項目按照合并會計報表日的即期匯率折算為人民幣；現(xiàn)金流量表所有項目

16、均按照合并會計報表日的即期匯率折算為人民幣；由于會計報表折算而產(chǎn)生的差額，在折合人民幣資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益項目下設(shè)置“外幣報表折算差額”項目單獨反映。</p><p>　　第十三條 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)</p><p>　　本公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。</p><p>　　第十四條 金融工具的核

17、算方法</p><p>　?。?）金融資產(chǎn)的分類</p><p>　　本公司金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：</p><p>　　A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；</p><p>　　B、持有至到期投資；</p><p>&l

18、t;b>　　C、應(yīng)收款項；</b></p><p>　　D、可供出售金融資產(chǎn)。</p><p>　　（2）金融負(fù)債的分類</p><p>　　本公司金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下兩類：</p><p>　　A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

19、；</p><p><b>　　B、其他金融負(fù)債。</b></p><p><b>　?。?）金融工具計量</b></p><p>　　本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價值計量。</p><p>　　本公司除下列情況外，按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)

20、生的交易費用：</p><p>　　A、持有至到期投資和應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本計量。</p><p>　　B、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按成本計量。</p><p>　　本公司除下列情況外，采用實際利率法，按攤余成本對金融負(fù)債進行后續(xù)計量：</p>

21、<p>　　A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費用。</p><p>　　B、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計量。</p><p>　　本公司金融工具公允價值變動形成的利得或損失的處理如下：</p><p&g

22、t;　　A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。</p><p>　　B、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入股東權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。</p><p><b>　　（4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移</b></p>

23、<p>　　本公司于將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，或，已放棄對該金融資產(chǎn)的控制時，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。</p><p><b>　?。?）金融資產(chǎn)減值</b></p><p>　　本公司期末對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。</p>

24、;<p>　　本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，則確認(rèn)減值損失，計入當(dāng)期損益。對單項測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，連同單項金額不重大的金融資產(chǎn)，一并在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。</p><p>　　本公司對應(yīng)收款項單項金額重大的標(biāo)準(zhǔn)確定在500萬元以上，期末對單項測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項（包括單項金額重大和不重大的應(yīng)收款項），采用賬齡分

25、析法計提壞賬準(zhǔn)備，各賬齡計提壞賬準(zhǔn)備比例如下：</p><p>　　本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，轉(zhuǎn)回后的賬面價值不能超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。</p><p>　　第十五條 存貨核算方法</p><p

26、>　　本公司的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。</p><p>　　存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。存貨按成本進行初始計量，原材料、產(chǎn)成品發(fā)出時采用加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。</p><p>　　本公司期末對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。計提時

27、，按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備。</p><p>　　本公司為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍按成本計量；材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計量；為執(zhí)行銷售合同或勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算；持有存貨的數(shù)量多于銷售定購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。</p&g

28、t;<p>　　第十六條 長期股權(quán)投資的核算方法</p><p>　?。?）長期股權(quán)投資計價方法</p><p>　　本公司長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。</p><p>　?。?）長期股權(quán)投資的會計核算方法</p><p>　　本公司對被投資單位①能夠?qū)嵤┛刂?，或，②不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報

29、價、公允價值不能可靠計量的，長期股權(quán)投資采用成本法核算。</p><p>　　本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。</p><p>　　本公司對能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，長期股權(quán)投資采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。</p><p>　　（3）初始投資成本的會計處理</p><p>　　長期

30、股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時：</p><p>　　對長期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；對長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。</p><p>　?。?）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法</p><p

31、>　　本公司期末對長期股權(quán)投資逐項進行檢查，由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。計提時，按單項投資可收回金額低于賬面價值的差額確認(rèn)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第十七條 投資性房地產(chǎn)</p><p>　　本公司投資性房地產(chǎn)是指已出租的土地使用權(quán)、持

32、有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物，在與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、成本能夠可靠地計量時予以確認(rèn)。</p><p>　　本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。</p><p>　　第十八條 固定資產(chǎn)計價和折舊</p><p>　　本公司固定資產(chǎn)是指使用壽命超過1年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋建筑物、機器設(shè)備

33、、運輸設(shè)備和電子設(shè)備。固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。</p><p>　　與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本。除此以外的后續(xù)支出在發(fā)生時計入當(dāng)前損益。</p><p>　　本公司采用年限平均法計提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值(預(yù)計凈殘值率為10%)，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如

34、下：</p><p>　　其中，已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額計算確定折舊率。</p><p>　　融資租入的固定資產(chǎn)，能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。</p><p>　

35、　本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整原先估計數(shù)，并按會計估計變更處理。</p><p>　　本公司期末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提時，按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不

36、得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第十九條 在建工程的核算方法</p><p>　　本公司在建工程按實際成本計價。工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，將該項工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出結(jié)轉(zhuǎn)，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。</p><p>　　本公司期末對在建工程進行全面檢查，當(dāng)工程長期停建且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工，或所建項目在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟

37、利益具有很大的不確定性或其他足以證明已經(jīng)發(fā)生減值情形出現(xiàn)時，計提在建工程減值準(zhǔn)備。計提時，按單項在建工程可收回金額低于賬面價值的差額確認(rèn)在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第二十條 借款費用的核算方法</p><p>　　本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的，在所購建的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前

38、予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他借款費用，在發(fā)生時計入財務(wù)費用。</p><p>　　第二十一條 無形資產(chǎn)計價和攤銷方法</p><p>　　本公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量，并于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無形資產(chǎn)可供使用時起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式的攤銷方法，在預(yù)計使用年限內(nèi)攤銷；無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷；

39、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不作攤銷。</p><p>　　本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核，與以前估計不同的，調(diào)整原先估計數(shù)，并按會計估計變更處理。</p><p>　　本公司期末對無形資產(chǎn)進行逐項檢查，當(dāng)存在市價大幅度下跌等表明資產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提時，按單項無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額確認(rèn)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

40、。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　本公司期末如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十二條 長期待攤費用攤銷方法</p><p>　　本公司發(fā)生的長期待攤費用按實際成本計價，并按預(yù)計受益期限平均攤銷，對不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，

41、在確定時將該項目的攤余價值全部計入當(dāng)期損益。</p><p>　　籌建期間發(fā)生的費用(除購建長期資產(chǎn)以外)，先在長期待攤費用中歸集，于生產(chǎn)經(jīng)營期一次計入當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十三條 預(yù)計負(fù)債</p><p>　　如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：</p><p>　　(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的

42、現(xiàn)時義務(wù)；</p><p>　　(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；</p><p>　　(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。</p><p>　　如果清償已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償，則補償金額只能在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。</p><p>　　第二

43、十四條 租賃的會計處理方法</p><p>　　本公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認(rèn)為經(jīng)營租賃。</p><p>　　在租賃期開始日，本公司將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為融資租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費用。未確認(rèn)融資費用在租賃期內(nèi)的各個期間按實

44、際利率法分?jǐn)偞_認(rèn)為財務(wù)費用。</p><p>　　經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十五條 收入確認(rèn)方法</p><p><b>　?。?）銷售商品</b></p><p>　　對已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險或報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際

45、控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)取得或取得了收款的憑據(jù)，且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，本公司確認(rèn)商品銷售收入的實現(xiàn)。</p><p><b>　　（2）提供勞務(wù)</b></p><p>　　對同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，本公司在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；對勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確

46、認(rèn)收入。</p><p>　?。?）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)</p><p>　　與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計量時，本公司確認(rèn)收入。</p><p>　　第二十六條 所得稅的會計處理方法</p><p>　　本公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。</p><p>　　本公司將當(dāng)期和以前期

47、間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。存在應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，按以下要求確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債：</p><p>　　（1）除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：</p><p>　　A、商譽的初始確認(rèn)；</p><p>　　B、不是企業(yè)合并，且交易

48、發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；</p><p>　　C、對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不含轉(zhuǎn)回。</p><p>　　（2）本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。</p&

49、gt;<p>　　本公司期末對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，本公司以原減記的金額為限，予以轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第二十七條 合并會計報表的編制方法</p><p>　　本公司將能夠控制的全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

50、</p><p>　　本公司合并財務(wù)報表以母公司和子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。在編制合并財務(wù)報表時，母子公司的會計政策和會計期間要求保持一致，公司間的重大交易和往來余額予以抵銷。</p><p>　　在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，本公司將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將其現(xiàn)金

51、流量納入合并現(xiàn)金流量表；因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，本公司將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將其現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。</p><p>　　第四章 公司會計工作的管理</p><p>　　第二十八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。</p><p>　　第二十九條 會

52、計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一貫性。</p><p>　　第三十條 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的會計憑證編制記賬憑證，會計、出納都必須在記賬憑證上簽字或簽章。</p><p>　　第三十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同其他部門所派專人，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

53、</p><p>　　第三十二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、編造會計憑證和會計賬簿。</p><p>　　第三十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。</p><p>　　第三十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)書面報告，必要時可直接向總經(jīng)理報告，

54、并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。</p><p>　　第三十五條 公司財務(wù)部定期或在每個會計年度結(jié)束時對各項資產(chǎn)進行全面審核，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則合理預(yù)計可能發(fā)生的損失，并將審核結(jié)果及預(yù)計的損失報董事會批準(zhǔn)。</p><p>　　第三十六條 公司加強對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的負(fù)債進行管理，合理確定經(jīng)營性負(fù)債的償付期限。</p><p>　　第

55、三十七條 公司的債務(wù)性融資，依據(jù)《公司章程》和股東大會授權(quán)、董事會的有關(guān)決議辦理。公司依據(jù)《公司章程》和股東大會、董事會的有關(guān)決議、以及公司相關(guān)制度對抵押、擔(dān)保等事項進行管理。</p><p>　　第三十八條 公司依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《公司章程》等相關(guān)法規(guī)，實施股本變動、提取法定公積金、實施分紅派息等程序。</p><p>　　第三十

56、九條 根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》等相關(guān)法規(guī)、規(guī)章以及《公司章程》，公司交納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：</p><p>　　提取稅后利潤的10%列入公司法定公積金。</p><p>　　公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年稅后利潤彌補虧損。</p><p>　　提

57、取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，公司還可以從稅后利潤中提取任意公積金。</p><p>　　公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但《公司章程》另有規(guī)定的除外。</p><p>　　股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配稅后利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。</p><p>　　公司持有的本公司股

58、份不參與分配稅后利潤。</p><p>　　第四十條 公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上時，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。</p><p>　　第四十一條 股東大會決議將法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。</p><

59、;p>　　第四十二條 利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。</p><p>　　公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。</p><p>　　第四十三條 公司不允許任何單位或個人以任何方式截留收入、擠占成本、隱瞞或虛報利潤。</p><p>　　第四十四條 公司建立并完善收

60、入的管理規(guī)定，確保收入確認(rèn)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，加強財務(wù)監(jiān)督。</p><p>　　第四十五條 建立完善成本和費用的管理規(guī)定，嚴(yán)格履行申購、審批、合同管理、采購、驗收、付款等程序，合理控制成本和費用，并采用集中采購的方式以降低成本和費用。</p><p>　　第四十六條 合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。</p><p>　　第五章 財務(wù)會計報告</

61、p><p>　　第四十七條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和相關(guān)會計資料編制會計報告，會計報表每月由會計編制完成，上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。</p><p>　　第四十八條 公司的會計報告包括會計報表及其說明，公司的月度會計報告須會計負(fù)責(zé)人簽名或蓋章，年度報告須會計主管人員、財務(wù)總監(jiān)、法定代表人簽名（章）。</p><p>　　第四十九條 公司根

62、據(jù)《企業(yè)會計制度》和《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》編制相應(yīng)的月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告，其中在每一會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。公司年度財務(wù)報告以及進行利潤分配的半年度財務(wù)報告，包括以下內(nèi)容：</p><p><b>　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表</b></p><p><b>　　(2)利潤表</b></p><p>　

63、　(3)所有者權(quán)益變動表</p><p><b>　　(4)現(xiàn)金流量表</b></p><p><b>　　(5)會計報表附注</b></p><p>　　第五十條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定對財務(wù)報告進行審計的，應(yīng)當(dāng)先行委托有資格的審計機構(gòu)對財務(wù)報告進行審計。</p><p>　　第五十一條 公司

64、在季度、半年度、年度財務(wù)報告編制完成以后，應(yīng)當(dāng)提交董事會進行審議，并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦會計簽名并蓋章，然后按法定程序披露或報送。</p><p>　　第五十二條 如果發(fā)現(xiàn)對外披露和報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除公司留存的財務(wù)報告外，應(yīng)同時通知接受報告的單位或部門更正，錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。</p><p>　　第六章 會計電算化制度</p>

65、;<p>　　第五十三條 本公司會計電算化工作，由財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)，指定專人負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)日常管理工作。</p><p>　　第五十四條 公司財務(wù)管理系統(tǒng)非操作人員未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)不得擅自進入，以保證系統(tǒng)的安全。</p><p>　　第五十五條 操作人員在上機前應(yīng)對所經(jīng)手的原始單據(jù)嚴(yán)格審核，記賬憑證輸入后，應(yīng)經(jīng)過再次審核后，方可登記入賬。</p><

66、;p>　　第五十六條 各種財務(wù)資料在輸入完畢后必須及時拷貝備份，以防由于機器故障或其它原因引起的資料信息丟失。</p><p>　　第五十七條 為加強保密性和安全性，本操作系統(tǒng)設(shè)置操作保密口令和資料備份雙重管理。</p><p>　　第五十八條 計算機軟盤必須嚴(yán)格保管，保存地點應(yīng)避陽光、避濕、避電場及紫外線、避碰。</p><p>　　第五十九條 計算

67、機系貴重設(shè)備，并且存儲大量信息資料，須定人定機，認(rèn)真維護。上機操作人員須經(jīng)培訓(xùn)合格，不得人為中斷正在執(zhí)行中的程序。</p><p>　　第六十條 認(rèn)真做好上機記錄，每次輸入后，應(yīng)對輸入資料自檢。發(fā)現(xiàn)賬表錯誤，應(yīng)對憑證進行更正，重新登記處理輸出，不允許擅自打開數(shù)據(jù)庫自行修改。</p><p>　　第六十一條 計算機定期保養(yǎng)、維護、發(fā)現(xiàn)計算機病毒應(yīng)及時清除，保證正常運轉(zhuǎn)。</p>

68、;<p>　　第七章 會計檔案管理</p><p>　　第六十二條 會計檔案是指公司的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、會計文件、其它有保存價值的資料。</p><p>　　第六十三條 會計檔案應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。</p><p>　　第六十四條 財務(wù)報告應(yīng)分月、季、半年、年度報，包括會計報

69、表、附表、報表附注及文字說明、其它財務(wù)報告。應(yīng)按時歸檔，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。</p><p>　　第六十五條 會計檔案不準(zhǔn)攜帶外出，查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意，重大事項的資料需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p>　　第六十六條 每年的會計檔案暫由財務(wù)部保管一年，期滿后移交總務(wù)部，由負(fù)責(zé)檔案管理人員整理歸檔。</p><p>

70、;　　第六十七條 會計電算化檔案的管理；各種財務(wù)資料在輸入完畢后必須拷貝備份，以防由于機器故障或其它原因引起的資料丟失。</p><p>　　第八章 會計工作移交</p><p>　　第六十八條 會計人員調(diào)動工作或者離職、公司內(nèi)部會計人員崗位調(diào)換等，必須與接管人員辦清工作移交手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原工作崗位。會計人員辦理移交手續(xù)，需要整理移交資料，編制移交清冊。</

71、p><p>　　第六十九條 會計人員辦理交接手續(xù)，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接或由公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時要由上級主管部門派人會同監(jiān)交。</p><p>　　第七十條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽字或蓋章，移交清冊應(yīng)注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)等，移交清冊一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。</p&g

72、t;<p>　　第九章 子公司的財務(wù)控制</p><p>　　第七十一條 公司要求子公司應(yīng)根據(jù)本制度制定其財務(wù)管理制度。子公司的財務(wù)管理制度需報公司備案。</p><p>　　第七十二條 公司建立子公司財務(wù)報告制度，掌握子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和重大財務(wù)事項，以便及時、準(zhǔn)確地編制合并財務(wù)報表，并控制子公司籌資、投資等重大財務(wù)行為。</p><p&

73、gt;　　第七十三條 公司財務(wù)部定期或不定期地對子公司經(jīng)營情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計。</p><p>　　第七十四條 公司定期組織開展子公司財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平。</p><p><b>　　第十章 內(nèi)部審計</b></p><p>　　第七十五條 公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審

74、計監(jiān)督。</p><p>　　第七十六條 公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。審計負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。</p><p>　　第十一章 財務(wù)、會計信息披露</p><p>　　第七十七條 公司按照中國證監(jiān)會和公司股票上市交易的證券交易所的有關(guān)規(guī)定，定期公布季度報告、半年度報告、年度報告和有關(guān)臨時報告。</p><

75、p>　　第七十八條 公司公開披露財務(wù)會計資料須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。</p><p>　　第七十九條 根據(jù)公司股票上市交易的證券交易所《股票上市規(guī)則》的要求，由公司董事會秘書負(fù)責(zé)信息披露工作。</p><p>　　第八十條 在公司有關(guān)報告未按法定程序正式披露以前，相關(guān)財務(wù)、會計信息均為保密信息，所有知悉這些信息的會計人員和公司其它人員負(fù)有保守秘密的責(zé)任。</p>&l

76、t;p>　　第八十一條 凡是沒有正式披露的涉及公司經(jīng)營和財務(wù)會計信息的有關(guān)資料，特別是有可能對證券市場產(chǎn)生影響的有關(guān)信息，均為公司的商業(yè)機密或內(nèi)幕信息。這些信息如需對有關(guān)機構(gòu)或者個人提供，應(yīng)事先征求公司信息披露負(fù)責(zé)人的意見并按公司信息披露制度執(zhí)行。</p><p><b>　　第十二章 附則</b></p><p>　　第八十二條 本制度如與《公司章程》、

77、國家有關(guān)法律、法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定相抵觸，以《公司章程》、國家有關(guān)法律、法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。</p><p>　　第八十三條 本制度中凡涉及到公司股票上市后方可適用的信息披露、公告、上報公司股票上市交易的證券交易所等條款，在公司股票上市交易后適用。</p><p>　　第八十四條 本制度解釋權(quán)由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。</p><p>　　第八十五條 本制

78、度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后由總經(jīng)理發(fā)布實施，修改時亦同。</p><p>　　公司現(xiàn)行有效《財務(wù)、會計及內(nèi)控制度》的歷次修改版本為：</p><p>　　第一版 2003年12月2日董事會批準(zhǔn)</p><p>　　第二版 2005年8月29日董事會批準(zhǔn)</p><p>　　第三版 2006年10月12日董事會批準(zhǔn)</p>