淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議畢業(yè)論文

1、<p><b>　　本科畢業(yè)論文</b></p><p>　　淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　作 者 </p><p>　　系 別 </p><p>　　專(zhuān) 業(yè) </p><p&g

2、t;　　年 級(jí) </p><p>　　學(xué) 號(hào) </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　導(dǎo)師職稱(chēng) </p><p>　　內(nèi) 容 提 要</p><p>　　面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的外部環(huán)境，商

3、業(yè)銀行面臨的壓力越來(lái)越大，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活，內(nèi)控機(jī)制是核心問(wèn)題，必須全面提高內(nèi)控效率，為銀行的發(fā)展提供動(dòng)力，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制主要包括五大要素，分別為：內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控監(jiān)督，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)，內(nèi)控控制活動(dòng)和內(nèi)控的信息分享與溝通。內(nèi)控環(huán)境的核心是內(nèi)控文化，本文主要討論內(nèi)控文化，控制活動(dòng)的核心是內(nèi)控制度，本文主要討論內(nèi)控制度。通過(guò)分析五大因素的現(xiàn)狀以及問(wèn)題，提出了切實(shí)可行的建議對(duì)策，希望商業(yè)銀

4、行可以在當(dāng)前現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，為其實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)足的發(fā)展做好準(zhǔn)備。</p><p>　　關(guān)鍵詞:內(nèi)控機(jī)制；內(nèi)控要素；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)；內(nèi)控制度；內(nèi)控文化</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Faced with fierce competition external environment, commercia

5、l banks are facing pressure increasing, in order to survive in a competitive market environment, the internal mechanism is the core issue that must comprehensively improve internal efficiency, provide the impetus for dev

6、elopment banks, to avoid operating risk, the bank's strategic objectives. Internal control mechanism of commercial banks including the five elements, the non-do is: sharing and communication of internal control envir

7、onm</p><p>　　Key words: Internal control mechanisms; internal elements; risk identification and assessment; internal control system; internal culture</p><p>　　目 錄</p><p>

8、　　一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的影響因素……………………………………………3</p><p>　　二、商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀分析…………………………………………………3</p><p>　　（一）內(nèi)控制度的現(xiàn)狀分析 ………………………………………………… 4</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)控信息分享與溝通的現(xiàn)狀分析 …………………………………… 4</p><

9、;p>　?。ㄈ﹥?nèi)控分析識(shí)別與評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析………………………………………5</p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析………………………………………………6</p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的現(xiàn)狀分析……………………………………………………7</p><p>　　三、商業(yè)銀行內(nèi)控改進(jìn)建議……………………………………………………7</p>

10、<p>　　（一）內(nèi)控制度的建議對(duì)策 ………………………………………………… 8</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)控信息分享與溝通的建議對(duì)策 …………………………………… 8</p><p>　　（三）內(nèi)控分析識(shí)別與評(píng)價(jià)的建議對(duì)策………………………………………8</p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)控監(jiān)督體系的建議對(duì)策………………………………………………8</

11、p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的建議對(duì)策……………………………………………………8</p><p>　　四、研究結(jié)論……………………………………………………………………9</p><p>　　淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　隨著國(guó)家開(kāi)放程度的增加，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。全球化的發(fā)展也促使外國(guó)的銀行開(kāi)始占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)，這

12、一切都給國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行劇烈的沖擊。商業(yè)銀行低效的內(nèi)控管理，不健全的制度體系，落后的電子應(yīng)用技術(shù)嚴(yán)重的阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根結(jié)底，是商業(yè)內(nèi)部控制出了問(wèn)題。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其每一個(gè)漏洞，每一個(gè)不足都可能造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。內(nèi)控機(jī)制的健全，內(nèi)控效率的提高，勢(shì)在必行。</p><p>　　一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的影響因素</p><p>　　商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制影響因素有很多，主要有五個(gè)因素

13、，其分別為：內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化。內(nèi)控制度是銀行在管理經(jīng)營(yíng)中為保證管理有效，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)，我實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的規(guī)章制度；信息分享與溝通是商業(yè)銀行收集內(nèi)控的信息，保證其及時(shí)，快速有效的傳遞，提高內(nèi)控的效率；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是在事故發(fā)生之前，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出識(shí)別，分析其風(fēng)險(xiǎn)損失，做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理，為商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控監(jiān)督體系是銀行的管理層、治理層制定相關(guān)的制度進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)價(jià)

14、，再次基礎(chǔ)上內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)對(duì)其進(jìn)行在監(jiān)督，評(píng)價(jià)，糾正偏差的活動(dòng)；內(nèi)控文化是是企業(yè)在管理過(guò)程中培育形成的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，基本概念以及行為規(guī)范，是商業(yè)銀行的軟實(shí)力，是一個(gè)潛在的重要因素。</p><p>　　鄭州市市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的劉瑞芳認(rèn)為銀行內(nèi)部的五要素分別是：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通還有監(jiān)督管理，只有發(fā)揮五個(gè)要素的優(yōu)勢(shì)作用，內(nèi)部控制才會(huì)更加完善。中國(guó)工商銀行河南省分行營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控部課題組

15、的《論商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的創(chuàng)新》提出內(nèi)部控制是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，先進(jìn)的內(nèi)控文化可以促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。金玉萍、許歡、沈冰和沈婷婷在《加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討》中認(rèn)為內(nèi)部控制制度問(wèn)題已成為關(guān)系到商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。根據(jù)這些文獻(xiàn)研究表明：商業(yè)銀行內(nèi)控主要包括五要素，分別為：內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)，信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督。另外，內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)部控制活動(dòng)的核

16、心分別是內(nèi)控文化和內(nèi)控制度。藉此，本文認(rèn)為的內(nèi)控機(jī)制五要素：內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化。內(nèi)控每個(gè)因素都是互相促進(jìn)、互相制約的。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度有問(wèn)題，就會(huì)影響業(yè)務(wù)的執(zhí)行，就會(huì)增加了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的工作量，給監(jiān)督管理工作也帶來(lái)也難度。相反，如果一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)控的重要性沒(méi)有給予足夠的重視，</p><p>　　商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀分析</p>&

17、lt;p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度的現(xiàn)狀分析</p><p>　　我國(guó)的內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)處于初級(jí)階段，這也意味著我國(guó)的內(nèi)控制度也處于初始階段，內(nèi)控制度當(dāng)前存在很多不足之處，制約著商業(yè)銀行發(fā)展，增加著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。下面討論內(nèi)控制度的缺陷。</p><p>　　1.內(nèi)控制度不完善?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，商業(yè)銀行為了適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不斷的推出新產(chǎn)品，新服務(wù)來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)份額，增加銀行的收入。當(dāng)管理者看

18、到增加的營(yíng)業(yè)額滿(mǎn)心歡喜時(shí)，危機(jī)也悄然潛伏。在推出新產(chǎn)品，新業(yè)務(wù)時(shí)其相關(guān)的制度并沒(méi)有制定，這無(wú)疑給企業(yè)增加了很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有些制度制定出來(lái)了，還處于紙上談兵的階段，沒(méi)有很好進(jìn)行實(shí)施，沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的推動(dòng)和監(jiān)督，流于形式。有些制度甚至還阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，很多業(yè)務(wù)已經(jīng)改變了其運(yùn)作模式，但是相應(yīng)的規(guī)章制度卻沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行更新。員工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，遵循舊的制度，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，員工順應(yīng)變化辦理業(yè)務(wù)，也許會(huì)遭到批評(píng)和處罰，這將嚴(yán)重的影響整個(gè)

19、機(jī)制的運(yùn)行，增加風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，埋下定時(shí)炸彈。制度的不完善還表現(xiàn)在制度的建設(shè)過(guò)于重視局部而忽略整體。當(dāng)前的制度很多時(shí)候沒(méi)有考慮局部和整體的關(guān)系，只是單個(gè)的根據(jù)每個(gè)部門(mén)來(lái)進(jìn)行制度的制定，這樣制定出來(lái)的制度，不僅花費(fèi)的成本大，而且時(shí)間多，甚至部門(mén)之間的制度是相互矛盾的。內(nèi)控是機(jī)制體系，是一個(gè)運(yùn)行整體，制度建設(shè)時(shí)其中的一個(gè)要素，在制定制度的時(shí)候不能只考慮局部，而不顧及整體。</p><p>　　2.缺乏賞罰制度。一個(gè)企業(yè)如果

20、沒(méi)有激勵(lì)的獎(jiǎng)賞制度，會(huì)讓員工工作失去激情，沒(méi)有動(dòng)力；一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有嚴(yán)格的懲罰制度，會(huì)使執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)，增加風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，更是如此。在面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，管理層或相關(guān)的制度部門(mén)大多把眼睛盯在對(duì)外的交易業(yè)務(wù)，忽視了對(duì)內(nèi)部人員的激勵(lì)和約束，不管是實(shí)體企業(yè)還是金融企業(yè)，如果不重視員工的價(jià)值，沒(méi)有做到以人為本，就不能最大程度的激發(fā)企業(yè)的活力與潛能。所以，在面對(duì)員工時(shí)，這種賞罰制度必須寫(xiě)進(jìn)規(guī)章制度，要真正的落實(shí)到制度上。賞罰制度的制

21、定，不僅要激勵(lì)和約束員工個(gè)人，對(duì)管理者和管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)該如此?？蛻?hù)經(jīng)理是銀行的中堅(jiān)力量，客戶(hù)經(jīng)理對(duì)外提供金融業(yè)務(wù)，向客戶(hù)推銷(xiāo)金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，時(shí)間長(zhǎng)了，就建立起了很多的單線(xiàn)聯(lián)系的顧客。客戶(hù)經(jīng)理是管理者同時(shí)也是被管理者，很多的取票據(jù)，取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)就是由其辦理，這種空檔是無(wú)人監(jiān)管的，其特殊的雙重身份，很有可能使其鉆了制度的空子，進(jìn)行貪污受賄，挪用公款等。再加上客戶(hù)經(jīng)理嚴(yán)格的績(jī)效考核，無(wú)疑是其隱形的推動(dòng)者。所以要把相關(guān)的業(yè)務(wù)分開(kāi)，對(duì)客戶(hù)

22、經(jīng)理的賞罰要明確的寫(xiě)進(jìn)制度，不讓其鉆了制度的空子。現(xiàn)在銀行是一把手制，銀行行長(zhǎng)被賦予了很多</p><p>　?。ǘ┬畔⒌姆窒砼c溝通的現(xiàn)狀分析</p><p>　　信息分享與溝通存在很多問(wèn)題，降低了內(nèi)控機(jī)制的效率，內(nèi)控機(jī)制的不完善，反過(guò)來(lái)又加劇了信息分享與溝通的不暢，形成了互相制約的惡性循環(huán)。我國(guó)的內(nèi)控信息交流與分享方面處于起步階段，很多地方存在不足之處，表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。</p

23、><p>　　1.從上而下的信息傳遞存在問(wèn)題。每一個(gè)企業(yè)的每一個(gè)決策都是管理層作出的，每一次調(diào)整也是管理層作出的。在面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，每一個(gè)政策對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，甚至關(guān)系企業(yè)的生死存亡，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行更是如此。管理者對(duì)于與銀行相關(guān)的每一項(xiàng)政策，每一條法律法規(guī)，每一次利率變動(dòng)，都有都要有清晰的解讀，傳向下級(jí)。可是，目前的現(xiàn)狀是什么呢？管理者自身對(duì)政策法規(guī)和市場(chǎng)的細(xì)微變化沒(méi)有足夠的重視，總是認(rèn)為大的

24、變動(dòng)出現(xiàn)時(shí)才需要關(guān)注，對(duì)小的政策沒(méi)有好好的解讀，企業(yè)也許錯(cuò)過(guò)了機(jī)會(huì)，也許造成了損失。政策、制度和市場(chǎng)的變化是一個(gè)連貫的整體，如果整體的、連貫的進(jìn)行解讀，而不是細(xì)枝末節(jié)的進(jìn)行解讀，很可能會(huì)發(fā)現(xiàn)新的商機(jī)。但當(dāng)前有一種情況是，管理層認(rèn)真的進(jìn)行了解讀，傳遞的效果不是很理想。一項(xiàng)政策的解讀，讓員工領(lǐng)悟，很好的進(jìn)行執(zhí)行才是最終目的。領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行認(rèn)真的解讀后，在傳遞的過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，沒(méi)用進(jìn)行講解分析，這會(huì)使員工在執(zhí)行的過(guò)程中各行其是，對(duì)同一種

25、業(yè)務(wù)進(jìn)行不同的執(zhí)行。</p><p>　　2.從下而上的信息傳遞存在問(wèn)題。如果員工發(fā)現(xiàn)了漏洞，有了困惑和質(zhì)疑該如何讓別人知道？如何讓上級(jí)知道？如何讓監(jiān)管部門(mén)知道？這是一個(gè)需要重視的問(wèn)題。員工的信息分享是至關(guān)重要的，員工是商業(yè)銀行的第一道防線(xiàn)，在員工進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，如果能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)大大降低銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。員工的信息及時(shí)傳遞，管理層洞悉后，如果需要調(diào)整策略，就會(huì)及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整，改變策略?？墒钱?dāng)前商業(yè)銀行的

26、現(xiàn)狀是什么？現(xiàn)在有很多員工和管理層一樣，都沒(méi)有對(duì)信息分享與溝通給予足夠的重視，只關(guān)注出現(xiàn)了的問(wèn)題。事件的出現(xiàn)要以防控為主，如果等出現(xiàn)了在解決，很多損失就無(wú)法挽回了。就算有一部分員工覺(jué)察到了內(nèi)控信息分享與溝通的重要性，可是接下來(lái)該如何進(jìn)行傳遞呢？商業(yè)銀行沒(méi)有建立起相應(yīng)的內(nèi)控信息系統(tǒng)，以至于很多信息傳到了不相關(guān)的部門(mén)。很多重要的信息在傳遞的過(guò)程中沒(méi)有傳到需要的地方，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)行識(shí)別和降低。</p><p>　　

27、3.內(nèi)控信息交流差異性沒(méi)有足夠的重視。現(xiàn)在的信息系統(tǒng)覆蓋面太窄，沒(méi)有覆蓋內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)等交流系統(tǒng)。內(nèi)控機(jī)制是一個(gè)整體運(yùn)作的系統(tǒng)，其每個(gè)元素在考慮部分的同時(shí)也應(yīng)該兼顧整體的利益。在對(duì)同一個(gè)信息進(jìn)行交流的時(shí)候，由于每一個(gè)部門(mén)的工作重心不同，側(cè)重點(diǎn)不一樣，數(shù)據(jù)口徑不一樣，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是不同的。如果一個(gè)信息傳遞時(shí)沒(méi)有突出本部門(mén)的側(cè)重點(diǎn)，這個(gè)信息在傳遞過(guò)程中是失效的，員工在傳遞的過(guò)程中沒(méi)有找到側(cè)重點(diǎn)，傳遞的效率就會(huì)很低下，而且時(shí)間

28、也會(huì)加長(zhǎng)?？墒菍?duì)于其他部門(mén)傳遞進(jìn)行加工后的信息，也是失效的，因?yàn)榧庸ず蟮男畔?duì)其他部門(mén)來(lái)說(shuō)信息已經(jīng)失真，很多信息已經(jīng)找不到。這樣就把很多有價(jià)值的信息在傳遞過(guò)程中變成了無(wú)價(jià)值的信息，信息喪失了其自身的價(jià)值，也起不到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析</p><p>　　商業(yè)銀行不像企業(yè)一樣有自己的產(chǎn)品，它是資本融通的中介組織。在辦理每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，其辦理的全過(guò)程，從

29、事前、事中到事后都與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相連，所以每一筆業(yè)務(wù)都是重要的，每一筆業(yè)務(wù)都存在風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為資金的融通機(jī)構(gòu)，其自有的資金很少，主要通過(guò)存入貸款和放出貸款的利息差來(lái)賺取利潤(rùn)，是通過(guò)小利潤(rùn)來(lái)賺取收入的，這也說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的內(nèi)控要素是必不可少的。如果銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有很多缺陷，就會(huì)造成很多不必要的損失。當(dāng)前國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制還不完善，存在很多不足，商業(yè)銀行需要分析這些問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)解決自身的問(wèn)題。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

30、與評(píng)價(jià)當(dāng)前的不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。</p><p>　　1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的主要目的是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是存在每一筆業(yè)務(wù)當(dāng)中的，每一個(gè)細(xì)節(jié)都可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。這需要一個(gè)有效運(yùn)行的整體才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需要從業(yè)務(wù)人員到管理層、治理層都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)和足夠的重視，當(dāng)前存在很多不足，也說(shuō)明了銀行整體人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)沒(méi)有給予足

31、夠的重視，現(xiàn)在還停留在有病才治的階段。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的不足會(huì)使內(nèi)控制度制定有漏洞，如果沒(méi)有系統(tǒng)的識(shí)別，是不會(huì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的，就不會(huì)將其寫(xiě)進(jìn)制度，進(jìn)行很好的控制，這樣就會(huì)把無(wú)形的漏洞徹底掩埋，有嚴(yán)重問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候，才會(huì)發(fā)現(xiàn)它的存在。</p><p>　　2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的體系不健全。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的體系主要包括兩個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。兩方面應(yīng)該給與同樣的重視，但是很多時(shí)候都是重視風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，而沒(méi)有

32、很好的重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、對(duì)其進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)幾個(gè)步驟，對(duì)分析和評(píng)價(jià)的重視就會(huì)導(dǎo)致對(duì)目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面的輕視。在目標(biāo)設(shè)定方面沒(méi)有對(duì)政策法規(guī)和法律，利率變化等系統(tǒng)的市場(chǎng)因素給予綜合考察，設(shè)定的目標(biāo)要么是太關(guān)注局部，沒(méi)有進(jìn)行整合，要么是只關(guān)注眼前的利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，做出急功近利的目標(biāo)設(shè)定，目標(biāo)設(shè)定是識(shí)別的第一步，目標(biāo)不切實(shí)際會(huì)讓接下來(lái)的工作發(fā)生偏差。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，沒(méi)有制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能很準(zhǔn)確的

33、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。再加上風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作人員要求特別嚴(yán)格，不僅要知道政策導(dǎo)向，法律制度和財(cái)會(huì)制度而且的熟悉業(yè)務(wù)的操作流程，每個(gè)環(huán)節(jié)都必須清晰的掌握，還要熟悉風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的處理辦法，更加大了識(shí)別的難度。</p><p>　　（四）內(nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析</p><p>　　每一項(xiàng)制度在執(zhí)行時(shí)，如果沒(méi)有監(jiān)督管理很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象以及操作漏洞，給商業(yè)銀行帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督管理是內(nèi)控效率中最重要的一環(huán)，如果

34、沒(méi)有內(nèi)控監(jiān)管，很多精心制定的政策規(guī)范，就成了紙上談兵，失去了執(zhí)行保障，企業(yè)的整體就會(huì)如空中樓閣一般缺乏根基。因此，監(jiān)管體系是商業(yè)銀行健康有序運(yùn)行的有力保障，我國(guó)如今商業(yè)銀行的監(jiān)督體系處于什么樣的現(xiàn)狀呢，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。</p><p>　　1.內(nèi)控監(jiān)督制度與實(shí)際操作脫軌，流于形式。很多的會(huì)計(jì)人員其業(yè)務(wù)水平較差，很多業(yè)務(wù)的執(zhí)行沒(méi)有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，辦理業(yè)務(wù)總是馬馬虎虎，這無(wú)疑給商業(yè)銀行的經(jīng)

35、營(yíng)帶來(lái)了很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在第一步都沒(méi)有有效完成的情況下，如何來(lái)談內(nèi)控的有效監(jiān)督呢？隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)相應(yīng)的推出了很多金融產(chǎn)品，增加了很多新業(yè)務(wù)，銀行沒(méi)有及時(shí)的培養(yǎng)新進(jìn)的人才，出現(xiàn)了自辦業(yè)務(wù)，一人多崗，甚至出現(xiàn)了授權(quán)審批等不相容職務(wù)兼任的情況。這樣很容易出現(xiàn)違規(guī)操作，增加操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管變成了一紙空談，根本沒(méi)有落到實(shí)處。</p><p>　　2.內(nèi)控監(jiān)管的方式單一。很多銀行都規(guī)定了一種監(jiān)管方式，很多問(wèn)題用這種監(jiān)

36、管方式難以發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題就隱藏了起來(lái)，需要糾正的偏差也越來(lái)越大。一種監(jiān)管方式被員工所熟知時(shí)，員工會(huì)在檢查會(huì)前進(jìn)行虛假?gòu)浹a(bǔ)，等檢查過(guò)后再恢復(fù)原狀。監(jiān)管方式的單一還體現(xiàn)在沒(méi)有對(duì)重要崗位和重要業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)所有的監(jiān)督分散了一樣的注意力，執(zhí)行了同樣的強(qiáng)度，風(fēng)險(xiǎn)空間點(diǎn)設(shè)置的相同?？蛻?hù)經(jīng)理在商業(yè)銀行內(nèi)是特殊的員工，他們對(duì)外與客戶(hù)進(jìn)行交易，有時(shí)長(zhǎng)期的進(jìn)行合作，進(jìn)行單線(xiàn)聯(lián)系，客戶(hù)經(jīng)理的工作性質(zhì)會(huì)給監(jiān)管帶來(lái)一定的難度，再加上銀行對(duì)客戶(hù)經(jīng)理重視績(jī)效考核，

37、過(guò)度重視業(yè)績(jī)有可能使客戶(hù)經(jīng)理與客戶(hù)進(jìn)行虛假交易來(lái)提升業(yè)績(jī)。</p><p>　　3.內(nèi)部審計(jì)存在諸多缺陷。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化、一體化愈發(fā)體現(xiàn)出來(lái)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)從國(guó)外被引入。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控審計(jì)處于成長(zhǎng)階段，缺乏獨(dú)立性，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，沒(méi)有獨(dú)立性，審計(jì)就失去了存在的意義。內(nèi)控審計(jì)時(shí)還缺乏有效的方法，審計(jì)當(dāng)前采用的是合規(guī)性審計(jì)，沒(méi)有詳細(xì)的規(guī)章制度，把個(gè)人的理解

38、和既有經(jīng)驗(yàn)作為手段，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)發(fā)生了偏差，業(yè)務(wù)審計(jì)總是不夠準(zhǔn)確。內(nèi)部審計(jì)對(duì)電子產(chǎn)品的應(yīng)用也有缺陷。當(dāng)前的審計(jì)對(duì)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用相對(duì)不足，沒(méi)有相關(guān)的軟件開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，很多業(yè)務(wù)是計(jì)算機(jī)的分步計(jì)算或是人工合成來(lái)出具的，這樣很容易造成誤差，不夠準(zhǔn)確而且耗時(shí)耗力。</p><p>　　（五）內(nèi)控文化的現(xiàn)狀分析</p><p>　　對(duì)于處于21世紀(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)控文化這一軟實(shí)力也越

39、來(lái)越重要。商業(yè)銀行隨著時(shí)代的不斷的進(jìn)步，在技術(shù)，產(chǎn)品和人力方面都有了大幅的提升，不斷的推陳出新，可是在內(nèi)控文化方面卻是剛剛起步，存在很多不足，改進(jìn)內(nèi)控文化也變得越來(lái)越重要，越來(lái)越迫切。</p><p>　　1.內(nèi)控文化缺乏創(chuàng)新。在日新月異的創(chuàng)新時(shí)代，內(nèi)控文化創(chuàng)新的必要性也越來(lái)越收到重視。因?yàn)閮?nèi)控文化缺乏創(chuàng)新會(huì)引發(fā)相關(guān)方面的創(chuàng)新缺失。首先，員工的創(chuàng)新意識(shí)和批判精神會(huì)受到影響，在一個(gè)沒(méi)有文化創(chuàng)新的環(huán)境里，員工會(huì)墨守成

40、規(guī)，對(duì)新情況不假思索的進(jìn)行接受，沒(méi)有創(chuàng)新和批判精神。即使是高素質(zhì)的人才也會(huì)在這樣的文化環(huán)境里漸漸埋沒(méi)，也沒(méi)有用武之地。其次，內(nèi)控文化創(chuàng)新缺失會(huì)增加經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控文化一成不變，滯后于市場(chǎng)變化的時(shí)候，會(huì)對(duì)相關(guān)的制度解讀產(chǎn)生偏差。商業(yè)銀行面對(duì)的顧客是企業(yè)，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下會(huì)做出及時(shí)的調(diào)整，如果內(nèi)控文化沒(méi)有及時(shí)調(diào)整，會(huì)對(duì)對(duì)方企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)缺乏深入的了解，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行的發(fā)展非常不利。面對(duì)企業(yè)自身時(shí)，管理層制定的制度如果缺

41、乏相關(guān)文化的支撐，在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中，價(jià)值觀的不同會(huì)造成對(duì)待業(yè)務(wù)的態(tài)度不同，辦理的程序不同。再次，內(nèi)控文化的缺失會(huì)造成文化的沖突。時(shí)間久了，這種情況就會(huì)使員工之間難以溝通，組織之間難以團(tuán)結(jié)，業(yè)務(wù)辦理時(shí)難以高效。</p><p>　　2.內(nèi)控文化沒(méi)有與企業(yè)的相關(guān)制度形結(jié)合。這里的企業(yè)是指對(duì)方企業(yè)和銀行本身。顧客是上帝，商業(yè)銀行面對(duì)的顧客是企業(yè)，企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)者，企業(yè)能隨著市場(chǎng)的變化快速的做出反應(yīng)。如果內(nèi)控文化

42、沒(méi)有及時(shí)更新，沒(méi)有隨對(duì)方企業(yè)制度的變化而變化，我們給企業(yè)的政策或條件就會(huì)與實(shí)際脫軌，要么喪失了顧客，要么就是增加風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)銀行本身，內(nèi)控文化沒(méi)有與本銀行的制度相結(jié)合，會(huì)造成執(zhí)行不力和執(zhí)行偏差，對(duì)銀行的本身發(fā)展是一顆定時(shí)炸彈，也許一個(gè)小小的導(dǎo)火索，就會(huì)將其點(diǎn)燃。</p><p>　　3.內(nèi)控文化缺乏個(gè)性化發(fā)展。商業(yè)銀行很多時(shí)候在響應(yīng)國(guó)家的制度和政策時(shí)，只是將其照搬照抄，沒(méi)有考慮銀行自身的實(shí)際情況，沒(méi)有真正的發(fā)揮相關(guān)

43、政策制度的優(yōu)勢(shì)。在面對(duì)同行和國(guó)際環(huán)境時(shí)也是如此，很多同行和國(guó)外銀行好的經(jīng)驗(yàn)只是單單的拿來(lái)，并沒(méi)有與自己銀行的個(gè)性化集合，很多的好的經(jīng)驗(yàn)在應(yīng)用中失去了自己的價(jià)值。</p><p>　　三、商業(yè)銀行內(nèi)控改進(jìn)建議</p><p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度的建議對(duì)策分析</p><p>　　首先，內(nèi)控制度要根據(jù)企業(yè)和市場(chǎng)的實(shí)際情況做出調(diào)整，積極應(yīng)用新的政策，法律規(guī)范。在新業(yè)務(wù)推出

44、后，根據(jù)業(yè)務(wù)的流程，業(yè)務(wù)的傳遞，業(yè)務(wù)的重要程度作出規(guī)范，讓其的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在制度范圍之內(nèi)。其次，內(nèi)控制度要嚴(yán)格的制定崗位職責(zé)，不能一人多崗，獨(dú)自辦理業(yè)務(wù)，不能相分離的職務(wù)一人兼任，對(duì)會(huì)計(jì)人員要實(shí)行輪崗制。輪崗制會(huì)讓員工熟悉銀行整體的業(yè)務(wù)流程，提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。最后，要把賞罰細(xì)則寫(xiě)進(jìn)制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層要建立賞罰機(jī)制。要對(duì)管理層的進(jìn)行權(quán)力細(xì)分，制衡權(quán)力，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止權(quán)大于法，權(quán)力濫用，越級(jí)授權(quán)等情況的出現(xiàn)。</p&g

45、t;<p>　?。ǘ┬畔⒎窒砼c溝通的建議對(duì)策分析</p><p>　　首先，信息分享與溝通要建立健全自上而下，自下而上的傳遞機(jī)制。自上而下要做到，管理者要培養(yǎng)自己敏感度，武裝自己的知識(shí)庫(kù)，對(duì)金融，法律，財(cái)務(wù)等方方面面的知識(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，培養(yǎng)其對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的敏感程度。要對(duì)細(xì)微的變化都能察覺(jué)，做出及時(shí)的調(diào)整，爭(zhēng)取做到以防為主，以控為輔。其次，信息分享與溝通要完善覆蓋面，要對(duì)內(nèi)控的其他方面予以覆蓋，這樣才能建

46、立起立體的溝通交流機(jī)制。要協(xié)調(diào)部門(mén)與部門(mén)之間的關(guān)系，組織與組織之間的關(guān)系，要把各部分的側(cè)重點(diǎn)做一個(gè)細(xì)分，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)做一個(gè)梳理，爭(zhēng)取做到每個(gè)部門(mén)都能看對(duì)對(duì)自己部門(mén)有用的信息。</p><p>　　（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的建議對(duì)策分析</p><p>　　對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高是關(guān)鍵。商業(yè)銀行是風(fēng)險(xiǎn)很高的行業(yè)，其自有資本很少，主要通過(guò)存入資本，放出貸款，一進(jìn)一出的方式來(lái)進(jìn)行運(yùn)作。

47、每一個(gè)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的全部流程，從事前到事中、事后都可能發(fā)生變化，產(chǎn)生漏洞，風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在。一旦產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，客戶(hù)只要知道了這個(gè)消息，害怕自己錢(qián)被蒸發(fā)，就會(huì)蜂擁而至，讓商業(yè)銀行很難翻身，很多銀行就是這樣倒閉的。所以，一定要從上到下都提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以防為主，一旦產(chǎn)生上述風(fēng)險(xiǎn)，挽救已經(jīng)不太可能。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估還要做到建立健全機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估要做到齊頭并進(jìn)，不可偏廢。</p><p>　

48、　（四）內(nèi)控監(jiān)督體系的建議對(duì)策分析</p><p>　　內(nèi)控監(jiān)督體系是內(nèi)控機(jī)制很重要的因素，沒(méi)有它，很多制度的執(zhí)行就會(huì)失去原貌。要對(duì)內(nèi)控監(jiān)督體系進(jìn)行完善，首先要做到與實(shí)際操作相聯(lián)系，要對(duì)會(huì)計(jì)人員的基本工作進(jìn)行監(jiān)督，保證最基本的工作順利運(yùn)行。然后，內(nèi)控監(jiān)督體系要改變單一的監(jiān)管方式，要把全面監(jiān)管與局部監(jiān)管相結(jié)合，定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管相結(jié)合，要把重點(diǎn)監(jiān)管與非重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合，讓監(jiān)管的方式多變，這樣就可以查出角度不同造成的

49、疏忽。內(nèi)控監(jiān)督體系要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，一定要在確保其獨(dú)立性的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)。在內(nèi)部審計(jì)方面要加大電子軟件的開(kāi)發(fā)與利用，與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的軟件，信息溝通的軟件進(jìn)行整合，為審計(jì)提供進(jìn)行整合的真實(shí)有用的數(shù)據(jù)。</p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的建議對(duì)策分析</p><p>　　內(nèi)控文化作為商業(yè)銀行的軟實(shí)力，是非常重要的一個(gè)因素，對(duì)銀行的成長(zhǎng)起著潛移默化的作用。要提升銀行的內(nèi)控文化，首先要富有創(chuàng)

50、新精神。創(chuàng)新是文化的靈魂，沒(méi)有創(chuàng)新的文化是呆板的，培養(yǎng)出來(lái)的人才也是呆板的。其次，內(nèi)控文化要與相關(guān)制度結(jié)合。文化和相關(guān)制度結(jié)合，會(huì)推動(dòng)制度的貫徹落實(shí)，會(huì)大大的提高內(nèi)控的效率，而且這樣執(zhí)行的制度操作風(fēng)險(xiǎn)小，漏洞小，會(huì)縮減內(nèi)控監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作量。最后，內(nèi)控文化要具有個(gè)性化特征。在借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，不可生搬硬套，要結(jié)合自身的個(gè)性，制定內(nèi)控文化。</p><p><b>　　四、研究結(jié)論</b&

51、gt;</p><p>　　商業(yè)銀行的五大因素，我們分析了它的現(xiàn)狀與不足，針對(duì)相關(guān)方面提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。這些建議和對(duì)策都是切實(shí)可行的，針對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)前的不足，商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的特點(diǎn)相應(yīng)的做出調(diào)整。我相信對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)控機(jī)制的整體提升，內(nèi)控效率的提高，整體的運(yùn)作加強(qiáng)，會(huì)對(duì)其自身規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，起到一定的作用。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)<

52、/b></p><p>　　劉瑞芳.淺談對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的思考[J].財(cái)稅金融,2013</p><p>　　中國(guó)工商銀行河南省分行營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控合規(guī)部課題組.論商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的創(chuàng)新[J].業(yè)務(wù)管理研究，2010（1）</p><p>　　3.金玉萍,許歡,沈冰,沈婷婷.加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討[J].現(xiàn)代金融，2010（12）</p>&

53、lt;p>　　4.邢芙偉.我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率及其影響因素的實(shí)證研究[J].武漢金融,2013(04).</p><p>　　5.吳有紅,張金清.商業(yè)銀行效率的測(cè)度及其影響因素——基于跨國(guó)數(shù)據(jù)的比較分析[J]</p><p>　　6.劉光明.內(nèi)控文化[M].北京經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.</p><p>　　7.李芳.完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策建議[J].

54、對(duì)外經(jīng)貿(mào).2013(05)</p><p>　　8.田爽.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2010(10) </p><p>　　9.彭琳.加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制防范金融風(fēng)險(xiǎn)[J].山東廣播電視大學(xué),2009(2) </p><p>　　10.張波.銀行業(yè)的雙重轉(zhuǎn)型與全面市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)——以次貸危機(jī)中的花旗集團(tuán)為例[J].金融論壇,2008(5)</

55、p><p>　　11. 姚琦.對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J].金融與經(jīng)濟(jì),2009(3) </p><p><b>　　后 記</b></p><p>　　經(jīng)過(guò)一段時(shí)時(shí)間關(guān)于論文的收集與整理，終于完成了本篇論文。在寫(xiě)作的過(guò)程中我自己主動(dòng)的搜集資料，思考問(wèn)題，開(kāi)動(dòng)腦筋，培養(yǎng)了自學(xué)能力和動(dòng)手能力。由最初的被動(dòng)學(xué)習(xí)到主動(dòng)的去思考問(wèn)題，想問(wèn)題