銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)指引

1、<p>　　商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)指引</p><p><b>　　(修訂稿)</b></p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p>　　第一條 為實(shí)施新資本協(xié)議,準(zhǔn)確劃分銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露,參照《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際，制定本指引。</p&

2、gt;<p>　　第二條 本指引適用于申請(qǐng)實(shí)施新資本協(xié)議信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行。</p><p>　　第三條本指引所指銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行賬戶(hù)中受交易對(duì)手信用變化影響的表內(nèi)外金融工具。</p><p>　　第四條 本指引所稱(chēng)銀行賬戶(hù)是指銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶(hù)的金融工具。</p><p>　　交易賬戶(hù)包括：銀行從事自營(yíng)而短期持有并旨在日后出售

3、或計(jì)劃從買(mǎi)賣(mài)的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。[商業(yè)銀行資本充足率管理辦法]</p><p>　　第五條 銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)工作應(yīng)遵循以下原則：</p><p>　?。ㄒ唬┲匾栽瓌t。銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類(lèi)別應(yīng)單獨(dú)分類(lèi)，對(duì)規(guī)模較小且風(fēng)險(xiǎn)程度較低的，可簡(jiǎn)化或合并分類(lèi)。</p>

4、<p>　　（二）及時(shí)性原則。根據(jù)客戶(hù)類(lèi)別和業(yè)務(wù)實(shí)際，銀行應(yīng)及時(shí)確定每筆業(yè)務(wù)的銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別。</p><p>　?。ㄈ┏掷m(xù)性原則。銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和流程。</p><p>　?。ㄋ模┤嫘栽瓌t。銀行賬戶(hù)的所有風(fēng)險(xiǎn)暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類(lèi)別。</p><p>　　第六條 根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)特征，銀

5、行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分為主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露和合格購(gòu)入應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)暴露六大類(lèi)別。</p><p>　　第二章 銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)的政策和程序</p><p>　　第七條 銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)特征制定適用于整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)的銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)政策，明確本行銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。在本指引框架下，銀

6、行可自行細(xì)化本行銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的分類(lèi)。銀行內(nèi)部政策和標(biāo)準(zhǔn)與本指引要求不一致的，須報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。</p><p>　　第八條 銀行應(yīng)指定部門(mén)負(fù)責(zé)全行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)工作。由兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的崗位或部門(mén)共同負(fù)責(zé)確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別。</p><p>　　第九條 銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)質(zhì)性特征，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別。原則上應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別調(diào)整特征后的一年內(nèi)完成暴露類(lèi)別的調(diào)整。 </p&

7、gt;<p>　　第十條 銀行應(yīng)建立銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)和調(diào)整的報(bào)告制度，定期向董事會(huì)和高管層報(bào)告分類(lèi)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。 </p><p>　　第十一條 銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對(duì)每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別歸屬進(jìn)行標(biāo)識(shí)。 </p><p>　　第十二條 銀行應(yīng)建立銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)的內(nèi)部控制機(jī)制。原則上至少每年對(duì)分類(lèi)實(shí)施情況開(kāi)展一次內(nèi)部審計(jì)。</p><p>

8、;　　第十三條 銀監(jiān)會(huì)按照本指引對(duì)銀行賬戶(hù)分類(lèi)的規(guī)范性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。</p><p>　　第三章 主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露</p><p>　　第十四條 主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指對(duì)主權(quán)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)實(shí)體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門(mén)實(shí)體（PSE，Public Sector Entities）以及《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定的適用零風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行、國(guó)際貨幣基金組織等的債權(quán)。

9、</p><p>　　第十六條 上款所指適用零風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的多邊開(kāi)發(fā)銀行為由國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行和國(guó)際金融公司組成的世界銀行集團(tuán)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行、歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì)。</p><p>　　第四章 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露</p><p>　　第十七條 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行

10、對(duì)經(jīng)合法成立并受?chē)?guó)內(nèi)外金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)的債權(quán)。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分為銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露兩類(lèi)。 </p><p>　　第十八條 本指引所指銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)，是指依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)，或在中華人民共和國(guó)境外注冊(cè)并經(jīng)所在國(guó)家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)或者許可的商業(yè)銀行。 [中華人民共和

11、國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例]</p><p>　　第十九條 本指引所指非銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)，包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。 </p><p>　　第五章 公司風(fēng)險(xiǎn)暴露</p><p>　　第二十條 公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行對(duì)公司、合伙制企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)的債權(quán)，不包括本指引界定的

12、對(duì)主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的企業(yè)客戶(hù)的債權(quán)。 </p><p>　　第二十一條 根據(jù)債務(wù)人類(lèi)型及其風(fēng)險(xiǎn)特征，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專(zhuān)業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露三類(lèi)。</p><p>　　第二十二條 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露是銀行對(duì)年銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)人民幣（含）以下的債務(wù)人開(kāi)展授信業(yè)務(wù)形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露。</p><p>　　第二十三條 專(zhuān)業(yè)貸款是指公司風(fēng)

13、險(xiǎn)暴露中具有如下特征的債權(quán)：</p><p>　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人通常是一個(gè)特殊目的實(shí)體，創(chuàng)建這一實(shí)體專(zhuān)門(mén)為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn)； </p><p>　　（二）債務(wù)人基本沒(méi)有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，基本沒(méi)有獨(dú)立償還債務(wù)的能力；</p><p>　?。ㄈ┖贤才沤o予貸款人對(duì)融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入實(shí)質(zhì)性的控制權(quán)。</p&g

14、t;<p>　　第二十四條 專(zhuān)業(yè)貸款劃分為項(xiàng)目融資、物品融資、商品融資、產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)四類(lèi)。</p><p>　　第二十五條 項(xiàng)目融資是指具有如下特征的專(zhuān)業(yè)貸款：</p><p>　?。ㄒ唬┤谫Y用途通常是用于建造電廠(chǎng)、化學(xué)品加工廠(chǎng)、礦山、交通基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境和電訊基礎(chǔ)設(shè)施等一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；</p><p>　?。ǘ﹤鶆?wù)人通常

15、是為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專(zhuān)門(mén)組建的企業(yè)法人。除了建設(shè)、擁有和運(yùn)營(yíng)這些設(shè)施外，借款人不得履行其他經(jīng)營(yíng)功能； </p><p>　?。ㄈ┻€款資金來(lái)源主要依賴(lài)該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入或其他收入，一般不具備其他還款來(lái)源。</p><p>　　第二十六條 物品融資是指具有如下特征的專(zhuān)業(yè)貸款：</p><p>　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人取得融資資金用于購(gòu)買(mǎi)特定實(shí)物資產(chǎn)，如船舶、

16、航空器、軌道交通工具等；</p><p>　?。ǘ┻€款來(lái)源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可能是通過(guò)一個(gè)或幾個(gè)與第三方簽訂的出租或租賃合約而實(shí)現(xiàn)的。</p><p>　　第二十七條 商品融資是指具有如下特征的專(zhuān)業(yè)貸款：</p><p>　?。ㄒ唬榭稍诮灰姿灰椎膬?chǔ)備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、金屬或谷物）進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融資

17、；</p><p>　　（二）債務(wù)人沒(méi)有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷(xiāo)售的收益作為還款來(lái)源。 </p><p>　　第二十八條 產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)是指具有如下特征的專(zhuān)業(yè)貸款：</p><p>　　債務(wù)人一般是一個(gè)專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)融資項(xiàng)目的公司；</p><p>　　（二）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場(chǎng)所、多戶(hù)的住宅、工業(yè)和倉(cāng)庫(kù)場(chǎng)所及旅

18、館）的開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售或出租；</p><p>　　還款主要依賴(lài)于房地產(chǎn)的租金或銷(xiāo)售收入。</p><p>　　第二十九條 一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露和專(zhuān)業(yè)貸款之外的其它公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。 </p><p>　　第六章 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露</p><p>　　第三十條 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露是具有如下特征的風(fēng)險(xiǎn)暴露：</p><p>　

19、　債務(wù)人是一個(gè)、幾個(gè)自然人或小企業(yè)；</p><p>　　筆數(shù)多，單筆金額?。?lt;/p><p>　　按照組合方式進(jìn)行管理。 </p><p>　　第三十一條 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露至少劃為個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露、合格循環(huán)零售貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露、其它零售風(fēng)險(xiǎn)暴露三大類(lèi)。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實(shí)際，在上述基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。</p><p>　　

20、第三十二條 個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露是指以購(gòu)買(mǎi)個(gè)人住房為目的并以所購(gòu)房產(chǎn)為抵押的貸款。</p><p>　　第三十三條 合格的循環(huán)零售貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露指各類(lèi)無(wú)擔(dān)保、未承諾的個(gè)人循環(huán)貸款。合格的循環(huán)零售貸款暴露中對(duì)單一客戶(hù)最大信貸余額不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣。</p><p>　　第三十四條 其它零售風(fēng)險(xiǎn)暴露是指除個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露和合格循環(huán)零售貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露之外的其它對(duì)自然人的債權(quán)和對(duì)具有如

21、下特征的企業(yè)、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)的債權(quán)：</p><p>　?。ㄒ唬┿y行對(duì)單戶(hù)授信總額500萬(wàn)元（含）以下且資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元（含）以下，或授信總額500萬(wàn)元（含）以下且年銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元（含）以下；</p><p>　?。ǘ┰阢y行內(nèi)部采用組合方式進(jìn)行管理，在某些階段不排除操作層面的單筆處理。</p><p>　　第七章 股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露</

22、p><p>　　第三十五條 股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指銀行直接或間接持有的股東權(quán)益（資產(chǎn)及收入方面直接與間接的所有權(quán)）。銀行的單筆大額投資超過(guò)銀行資本的15%或全部投資超過(guò)銀行資本60%的，超過(guò)部分應(yīng)從銀行資本中扣除，不作為股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露處理。</p><p>　　第三十六條 納入股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的金融工具應(yīng)滿(mǎn)足如下條件：</p><p>　?。ㄒ唬┏钟性擁?xiàng)金融工具獲取收益的主要來(lái)源是

23、未來(lái)資本利得，而不是隨時(shí)間所孳生的收益；</p><p>　　（二）該項(xiàng)金融工具不可贖回、不屬于發(fā)行方的債務(wù)；</p><p>　?。ㄈ?duì)發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。</p><p>　　第三十七條 符合下列條件的金融工具必須作為股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露：</p><p>　　與銀行一級(jí)資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具；</p><p&g

24、t;　　作為發(fā)行方債務(wù)并符合下列任意一款條件的工具： </p><p>　　1.發(fā)行方可無(wú)限期推遲債務(wù)清償；</p><p>　　2.債務(wù)須由發(fā)行方通過(guò)發(fā)行固定數(shù)量的股票來(lái)清償或允許按照發(fā)行者意愿通過(guò)發(fā)行固定數(shù)量的股票來(lái)清償；</p><p>　　3.債務(wù)須由發(fā)行方通過(guò)發(fā)行不定數(shù)量的股票來(lái)清償或允許按照發(fā)行者意愿通過(guò)發(fā)行不定數(shù)量的股票來(lái)清償，但不定數(shù)量股票價(jià)值變化與

25、債務(wù)價(jià)值的變動(dòng)具有高度聯(lián)動(dòng)關(guān)系；</p><p>　　4.持有方有權(quán)要求債務(wù)以股票方式清償，以下兩種情形除外：（1）對(duì)可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會(huì)也認(rèn)可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征；（2）對(duì)不可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會(huì)也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。</p><p>　　第八章 合格購(gòu)入應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)暴露</p><p>　　第三十八條 合格購(gòu)入應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)暴露

26、是指銷(xiāo)售方將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷(xiāo)售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無(wú)追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給銀行所形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露，該風(fēng)險(xiǎn)暴露的還款資金來(lái)源依賴(lài)于應(yīng)收賬款的回收。 </p><p>　　第三十九條 合格的購(gòu)入應(yīng)收賬款可分為合格購(gòu)入公司應(yīng)收賬款和合格購(gòu)入零售應(yīng)收賬款。</p><p>　　第四十條 合格購(gòu)入零售應(yīng)收賬款如符合本指引有關(guān)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的定義，按

27、照零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的模式處理。</p><p>　　第四十一條 合格購(gòu)入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：</p><p>　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售方與買(mǎi)入方訂立的銷(xiāo)售合同真實(shí)、公平、合法、有效，且銷(xiāo)售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明；</p><p>　?。ǘ╀N(xiāo)售方與銀行之間無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未由銀行直接或間接發(fā)起；</p><p>　?。ㄈ┘?/p>

28、團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，不屬于合格應(yīng)收賬款；</p><p>　?。ㄋ模┿y行對(duì)所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分?jǐn)偟氖找鎿碛袀鶛?quán)。</p><p><b>　　第十章 附則 </b></p><p>　　第四十二條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 </p><p>　　第四十三條 本指引自頒布之日起施行。 &