試論如何加強企業(yè)資金的管理和控制

1、<p>　　試論如何加強企業(yè)資金的管理和控制</p><p>　　摘要：隨著企業(yè)競爭的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。本文就如何加強企業(yè)資金管理和控制進行了探討，企業(yè)也因此才能在經(jīng)營管理與市場競爭中立于不敗之地。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：資金；企業(yè)；管理 </p><p>　　一、建立預算管理體系，全面加強預算管理 </

2、p><p>　　1.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。核定資金的合理需要量。企業(yè)應以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預算的編制來實現(xiàn)?，F(xiàn)金預算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。有的企業(yè)建立了預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制系統(tǒng)。預算范圍由過去單一的經(jīng)營資

3、金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算，由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預算。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。 </p><p>　　2.強化全方位、全員的預算管理與控制，增強預算的廣泛參與性。通過財務(wù)收支預算管理，遵循分級審批、層層把關(guān)，加強資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中

4、控制、事后反饋的管理控制體系。加強對現(xiàn)金流量分析，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立"錢到哪里，管理就緊跟那里"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。 </p><p>　　3.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標與年度預算目標相結(jié)合，逐步建立、完善財務(wù)預算編制、分

5、析體系。要做到既控制成本的不合理增長，又符合企業(yè)實際。將目前習慣采用的年度預算方式向細、向前推進，既要編制月度、季度預算，細化預算管理，又要編制中長期滾動預算，保證預算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對重大成本費用項目可以嘗試采用零基預算的編制方法，增強預算編制的科學性。加強對折舊等非可控費用的預算管理。 </p><p>　　二、強化財務(wù)監(jiān)督，進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性 </p><p&

6、gt;　　1.積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前預防和事中控制。我們企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的

7、程序下進行。 </p><p>　　2.建立值全資金的監(jiān)督管理制度。在企業(yè)的經(jīng)營機制中，最重要的是企業(yè)資金的監(jiān)督機制。因為企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終要通過資金流動來實現(xiàn)，所以企業(yè)通過監(jiān)督資金的流動情況能夠及時而有效地監(jiān)督和控制企業(yè)的經(jīng)營活動。資金的監(jiān)督重點是預算的執(zhí)行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監(jiān)督預算的合理性、合法性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性。企業(yè)的資金管理要以市場為導向，提高效益為核心，創(chuàng)造

8、良好的投資環(huán)境，使資金的功能在生產(chǎn)經(jīng)營中得到充分發(fā)揮，增強企業(yè)競爭能力，以促進經(jīng)濟效益的提高。 </p><p>　　三、加強財務(wù)管理信息化建設(shè) </p><p>　　1.從技術(shù)手段上，大力應用計算機信息技術(shù)。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然

9、選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進。要按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發(fā)運用財務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。 </p>

10、<p>　　2.結(jié)合ERP中的財務(wù)管理模式，實現(xiàn)資金管理體系的進一步提升。目前在國內(nèi)廣泛推行的ERP系統(tǒng)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，進一步融合了物流與資金流的關(guān)系，物資運動是資金運動的基礎(chǔ)，物資運動決定著資金運動，物資運動狀況的正常與否，決定著資金運動狀況的好壞；通過對資金運動是否通暢的分析，可以觀察企業(yè)供、產(chǎn)、銷等活動是否正常的進行，并根據(jù)可能存在的問題，采取相應的措施，使資金運動與物資運動相結(jié)合，從而提高生產(chǎn)經(jīng)營的效益。這一系統(tǒng)

11、充分體現(xiàn)了企業(yè)再生產(chǎn)過程的實物形態(tài)和價值形態(tài)的必然聯(lián)系。ERP系統(tǒng)更著重于供應鏈的管理、支持混合型生產(chǎn)方式、事先計劃和事中控制、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化等，大型企業(yè)順利推行ERP系統(tǒng)將為資金流的管理提供優(yōu)質(zhì)管理平臺。 </p><p>　　四、企業(yè)要加強核心能力的建設(shè) </p><p>　　1.重視自身資金管理。爭取在當今激烈的市場競爭中獲得一席之地。同時在企業(yè)發(fā)展的各個時期，是否擁有順暢的資金鏈是

12、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵，所以各企業(yè)都應高度重視自身資金管理，盡一切可能采取措施規(guī)避或降低資金的風險；要加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立科學的資金管理意識，積極參與資金管理，以促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而從根本上打破企業(yè)資金緊張的不利局面。 </p><p>　　2.在時間上靈活調(diào)度，把有限的資金用在刀刃上。在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首

13、先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。 </p><p><b>　　五、結(jié)束語 </b></p><p>　　總之，資金的籌集與管理是企業(yè)財務(wù)管理的重點內(nèi)容。企業(yè)只有抓住資金的籌集與管理這個中心，優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，合理化籌集資金，多方面加強對資金的管理，提高資金的使用效益，才能使企業(yè)在市場經(jīng)濟中