試論如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制

1、<p>　　試論如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制</p><p>　　摘要：隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問(wèn)題。本文就如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制進(jìn)行了探討，企業(yè)也因此才能在經(jīng)營(yíng)管理與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：資金；企業(yè)；管理 </p><p>　　一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理 </

2、p><p>　　1.推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算的編制來(lái)實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。有的企業(yè)建立了預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資

3、金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。 </p><p>　　2.強(qiáng)化全方位、全員的預(yù)算管理與控制，增強(qiáng)預(yù)算的廣泛參與性。通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級(jí)審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中

4、控制、事后反饋的管理控制體系。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹(shù)立"錢(qián)到哪里，管理就緊跟那里"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。 </p><p>　　3.將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，逐步建立、完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制、分

5、析體系。要做到既控制成本的不合理增長(zhǎng)，又符合企業(yè)實(shí)際。將目前習(xí)慣采用的年度預(yù)算方式向細(xì)、向前推進(jìn)，既要編制月度、季度預(yù)算，細(xì)化預(yù)算管理，又要編制中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算，保證預(yù)算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對(duì)重大成本費(fèi)用項(xiàng)目可以嘗試采用零基預(yù)算的編制方法，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。加強(qiáng)對(duì)折舊等非可控費(fèi)用的預(yù)算管理。 </p><p>　　二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性 </p><p&

6、gt;　　1.積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制。我們企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的

7、程序下進(jìn)行。 </p><p>　　2.建立值全資金的監(jiān)督管理制度。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制中，最重要的是企業(yè)資金的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終要通過(guò)資金流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)通過(guò)監(jiān)督資金的流動(dòng)情況能夠及時(shí)而有效地監(jiān)督和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金的監(jiān)督重點(diǎn)是預(yù)算的執(zhí)行情況，項(xiàng)目完成情況和資金的使用效益，同時(shí)要監(jiān)督預(yù)算的合理性、合法性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性。企業(yè)的資金管理要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，提高效益為核心，創(chuàng)造

8、良好的投資環(huán)境，使資金的功能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中得到充分發(fā)揮，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。 </p><p>　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè) </p><p>　　1.從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然

9、選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的原則，依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。 </p>

10、<p>　　2.結(jié)合ERP中的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)資金管理體系的進(jìn)一步提升。目前在國(guó)內(nèi)廣泛推行的ERP系統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，進(jìn)一步融合了物流與資金流的關(guān)系，物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)，物資運(yùn)動(dòng)狀況的正常與否，決定著資金運(yùn)動(dòng)狀況的好壞；通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)是否通暢的分析，可以觀察企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等活動(dòng)是否正常的進(jìn)行，并根據(jù)可能存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，使資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，從而提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益。這一系統(tǒng)

11、充分體現(xiàn)了企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的實(shí)物形態(tài)和價(jià)值形態(tài)的必然聯(lián)系。ERP系統(tǒng)更著重于供應(yīng)鏈的管理、支持混合型生產(chǎn)方式、事先計(jì)劃和事中控制、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化等，大型企業(yè)順利推行ERP系統(tǒng)將為資金流的管理提供優(yōu)質(zhì)管理平臺(tái)。 </p><p>　　四、企業(yè)要加強(qiáng)核心能力的建設(shè) </p><p>　　1.重視自身資金管理。爭(zhēng)取在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地。同時(shí)在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)時(shí)期，是否擁有順暢的資金鏈?zhǔn)?/p>

12、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，所以各企業(yè)都應(yīng)高度重視自身資金管理，盡一切可能采取措施規(guī)避或降低資金的風(fēng)險(xiǎn)；要加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立科學(xué)的資金管理意識(shí)，積極參與資金管理，以促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而從根本上打破企業(yè)資金緊張的不利局面。 </p><p>　　2.在時(shí)間上靈活調(diào)度，把有限的資金用在刀刃上。在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首

13、先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。 </p><p><b>　　五、結(jié)束語(yǔ) </b></p><p>　　總之，資金的籌集與管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)只有抓住資金的籌集與管理這個(gè)中心，優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，合理化籌集資金，多方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效益，才能使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中