全面風險管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計的角色嬗變及方法演進.pdf

1、江蘇科技大學碩士學位論文全面風險管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計的角色嬗變及方法演進姓名：張學軍申請學位級別：碩士專業(yè)：管理科學與工程指導教師：葛世倫20080301大摘要 由于 ERM 模式下內(nèi)部審計不同于以往的角色定位 （從配角轉變?yōu)橹鹘牵?， 使其業(yè)務活動所要達到的目標及業(yè)務活動所涉及的領域都有了巨大的轉變，因此內(nèi)部審計方法也開始發(fā)生變化。本文仍站在歷史的角度，一方面回顧內(nèi)部審計方法曾經(jīng)有過的演變歷程，另一方面指出 ERM 環(huán)境下內(nèi)部審計最

2、適宜采用的方法——風險管理基礎審計方法。本文對風險管理基礎審計方法的基本流程作了詳細論述。 4、關于風險管理基礎審計方法的實施 在 ERM 模式下開展內(nèi)部審計工作必然會涉及到對風險進行定性和定量評估的工作。其中對風險的定量評估又離不開風險模型的建立，如果風險模型建立的工作滯后，會直接影響風險管理基礎方法的實施。而建立風險模型是實務中存在的巨大的難題。本文選取現(xiàn)有的某一財務風險模型，并以此為工具，按照風險管理基礎審計的流程模擬實施了審計的

3、過程。通過上述模擬，本文希望起到呼吁專業(yè)人士對風險模型的開發(fā)投入更多關注的作用，以便有更多的專業(yè)人士能行動起來致力于開發(fā)各種類型的風險模型的工作，使風險管理基礎審計方法在實務中能更加順利地實施。 5、關于未來工作的展望 由于 ERM 在我國企業(yè)中的實施尚處于起步階段，因此風險管理基礎審計方法在實務中的具體運用還有一段過程，但業(yè)內(nèi)人士完全可以利用這個過程中做以下工作：①密切關注 ERM 模式在我國的推進情況；②追蹤已實施 ERM 模式的企