科技計劃經費管理新制度-重慶市科學技術委員會

1、國家科技計劃項目課題經費管理與預算編制,張俊清 科技部科技評估中心,2009年11月,介紹內容,一、十一五經費管理辦法的變化二、課題預算編制方法三、預算評估評審四、財務驗收管理五、總結,制定新辦法的出發(fā)點和目的,落實《規(guī)劃綱要》及配套政策有關要求，國辦56號文件精神。解決當前科技計劃項目經費存在的突出問題，對經費管理進行全面規(guī)范。促進自主創(chuàng)新，推動產學研結合?！秶抑攸c基礎研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》《國家高技

2、術研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經費管理辦法《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》 《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》,新辦法的基本框架,與其他主體計劃經費管理內容基本統(tǒng)一，包括總則、經費開支范圍、預算的編制和審核、預算執(zhí)行、監(jiān)督檢查等內容。對經費開支范圍、開支標準、預算科目、課題預算申報、評審評估、核批、執(zhí)行、調整、結余經費處理、以及財務審計、監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)進行比較具體的規(guī)范。對財政部門、科技部門、項目承擔單位、項目、課題

3、負責人的職責進一步加以明確。,改革的主要內容,調整經費開支范圍和開支標準規(guī)范項目課題概預算管理強化經費的監(jiān)督管理改變結余經費的處理方式建立科研項目課題預算管理數據庫其他改革內容,（一）調整經費開支范圍,1.取消人員費 根據事業(yè)單位工資制度改革的有關要求，為規(guī)范科研課題經費中人員費的管理，辦法結合“十一五”期間中央財政科技經費結構調整，加大對公益類科研機構正常運行經費的支持力度，并安排經常性科研業(yè)務費等改革方案，取消了

4、原有的人員費科目，對于有工資性收入的科研人員不再允許從課題經費中開支工資性費用。,（一）調整經費開支范圍,2.增設勞務費和專家咨詢費科目 按照科研工作的特點，借鑒國際慣例，增設勞務費科目，明確了沒有工資性收入的流動人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員可以在課題經費中開支勞務費，并且在增設專家咨詢費的基礎上，規(guī)定了相應的開支標準。,（一）調整經費開支范圍,3.取消外協費用支出科目 為了防止科研經費層

5、層轉撥，脫離監(jiān)管，辦法取消了外協費用科目，要求在課題預算編制、核批和預算任務書中明確列示各課題所有的合作單位和協作單位，以及其在課題研究中的主要任務、經費需求等，課題經費不得轉撥給未明確列示和批準的單位。課題研究過程中，合作單位和協作單位調整，應按程序報批。,（一）調整經費開支范圍,4.明確了課題承擔單位計提管理費的標準 針對科研經費管理中各級管理部門層層計提管理費、計提標準不統(tǒng)一、變相截留課題經費等問題，辦法明確規(guī)定課題管理費

6、按照分段超額累退比例法進行核定，試行總額控制，并由課題承擔單位管理和使用。,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,1.提前組織項目并細化項目（課題）預算 為進一步深化部門預算管理改革，加快科技經費預算執(zhí)行進度，提高年初預算到位率，提前組織科技計劃項目，并細化項目（課題）預算到具體承擔單位，項目（課題）總預算經財政部、科技部批準后，納入預算管理項目庫分年度滾動支持。,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,2.預算管理程序

7、 編制項目概算－項目概算咨詢評議－項目概算在課題間的分解－編制課題預算－課題預算評審評估－公告公示－批復課題總預算－簽訂課題任務預算書－課題預算分年度編制納入部門預算－核批年度預算－撥付資金,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,3.專項資金和自籌經費概預算編制要求概預算編制總原則:目標相關性、政策相符性、經濟合理性自籌經費要求貨幣資金配套自籌經費支出項目應相對獨立,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,4.編制項目（專題）概算，進行獨立咨詢評

8、議 為了提高科技計劃項目概算的科學性、合理性，防止隨意性，在提出立項建議，編制可行性研究報告、研究提出項目實施方案時，應當編制項目概算，并且要在項目立項審議和可行性論證時，對項目概算及其分解進行獨立的咨詢評議，咨詢評議結果是項目立項決策和項目總預算控制的重要依據。,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,5.全面推行預算評審評估制度《關于國家科研計劃實施課題制年的規(guī)定》建立了計劃管理與經費管理、課題立項與課題預算之間的分工協作

9、，又相互制約的監(jiān)督管理機制?？萍疾奎h組關于印發(fā)《科技部內設機構職能調整工作方案》明確提出要逐步建立科技計劃管理、課題管理、預算管理三者相對獨立、相互制約的課題制運行機制國務院辦公廳轉發(fā)的《若干意見》也明確提出要健全科研項目立項級預算評審評估制度三大計劃項目課題全面實行預算評估評審,（二）規(guī)范項目課題概預算管理,6.項目課題預算調整和要求項目和課題預算一般不予調整 項目課題預算總額、課題間預算調整，應報科技部、財政部批準課題預

10、算內部調整，分別情況處理,（三）強化項目（課題）經費的監(jiān)督管理,建立項目（課題）年度財務決算制度建立項目（課題）財務驗收和審計制度 科研項目（課題）結題驗收前，都必須接受專項財務審計，審計和財務驗收結論是項目或課題驗收的重要組成部分。 違反規(guī)定的，將責令整改，問題嚴重的，將按規(guī)定可以取消項目（課題）承擔單位和個人三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。 逐步開展項目經費使用績效

11、評價工作,（四）改變結余經費的處理方式,針對項目課題在驗收后，結余經費長期掛帳，歸課題組成員所有，用于發(fā)放獎金和福利支出等問題，辦法規(guī)定項目課題結余經費全部收歸原渠道，按照財政結余資金管理的有關規(guī)定繼續(xù)用于科技計劃的實施。,（五）建立科研項目預算管理數據庫,建立科研項目課題預算管理數據庫，完善信息公開公示制度，將項目課題預算安排情況、項目和課題承擔單位、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信

12、息及時予以公開，接受社會監(jiān)督。,（六）其他改革內容,單獨核算，?？顚Ｓ霉?、公示、信用制度簽訂任務預算合同書引入承諾機制明確處罰措施,介紹內容,一、十一五經費管理辦法的變化二、課題預算編制方法三、預算評估評審四、財務驗收管理五、總結,二、課題預算編報方法,課題預算編報的基礎與依據課題預算編報的責任主體課題預算的起止時間對多家單位共同承擔課題的預算編報的要求對自籌經費出資證明的要求預算編制的原則與標準其他要求

13、編制各項支出預算注意事項,——課題預算編報的基礎與依據,國家科技計劃專項經費管理辦法預算編報指南其他財經制度：外事、差旅、會議等任務書：已經明確課題任務（任務、研究內容、技術路線、研究周期、參加單位、參加人員等）。概算：科技部已經批復項目（專題）概算，編制課題預算必須依據項目概算。,——預算編報責任主體、預算起止時間,課題承擔單位財務部門會同課題負責人共同編報課題預算書。課題預算書必須經課題負責人簽字、課題承擔單位法人代表簽章

14、并加蓋單位公章、課題承擔單位財務部門負責人簽字并加蓋單位財務部門公章。課題預算的起止時間必須符合科技部的管理規(guī)定，預算的起止時間與課題合同的起止時間一致。,——對多家單位共同承擔課題的預算編報要求——對自籌經費出資證明的要求,對多家單位共同承擔課題的預算編報要求 對于多家單位共同承擔課題的情況，各單位需明確各自任務與經費需求，預算說明文本由課題統(tǒng)一編寫。對自籌經費出資證明的要求自籌經費——包括單位的自有貨幣資金、專項用

15、于該課題研究的其他財政資金等。自籌經費出資證明——除申請專項經費外，若存在自籌經費來源的，需提供出資證明及其他相關財務資料。原則上，誰出資誰證明。,——預算編制的原則與標準,預算編制的基本原則 政策相符性原則目標相關性原則經濟合理性原則預算編報具體標準專項經費管理辦法國家其他財經制度：外事、差旅、會議等,——其他要求,支出預算和來源預算必須同時編制不可預見費 課題在預算編報時不編報不可預

16、見經費。但課題在執(zhí)行過程中發(fā)生的不可預見因素，可以向科技部申請不可預見經費，由科技部組織論證，確定是否調整預算經費。前期投入 與課題有關的前期研究（包括階段性成果）支出的各項經費不得列入本課題預算。預算不得用于各種獎勵、罰款、捐款、贊助、投資等項支出以及國家規(guī)定禁止列入的其他支出。,編制各項支出預算注意事項,設備費單價5萬元以上（含）設備，在設備費明細表中填列設備清單，并說明該設備與承擔單位現有設備的配套情況、

17、預算理由等；購置設備需要提供三家以上代理商的CIF（到岸價）報價單。 單價5萬元以下設備，在設備費明細表中填寫預算總數，原則上，專項經費不允許列支大量實驗室必備的常規(guī)通用設備，可以少量更新，但必須說明其預算理由和測算依據。設備租賃與改造費，原則上專項經費不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費，但為了新增設備安裝使用的需要，而對實驗室進行的小規(guī)模維修改造支出可以在該預算項中列支，但必須詳細說明維修改造與新增設備的關系并列示詳細預算清

18、單。,編制各項支出預算注意事項,材料費對于總費用在5萬元及以上的材料，在材料費預算明細表中填列材料清單，并說明該材料與課題研究任務的相關性以及數量、價格的測算依據等；其他材料需要在材料費預算明細表中填列預算總數，并說明數量、價格的測算依據。,編制各項支出預算注意事項,測試化驗加工費對于總費用在5萬元以上的各項測試化驗加工項目，在預算說明書中應詳細說明其與課題研究任務的相關性，選擇的測試化驗加工單位的理由以及次數、價格的測算依據

19、等；其他測試化驗加工需要在預算說明書中說明測試化驗加工次數、價格的測算依據。,編制各項支出預算注意事項,燃料動力費包括在課題研究開發(fā)過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。不包括日常的辦公室、實驗室的水、電、氣、暖氣等維護費用。在預算說明書中說明燃料動力費測算依據，包括用量、單價等；,編制各項支出預算注意事項,差旅費差旅費的開支標準應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；與課題研究任務

20、有直接關系的出差費用、課題組參加與課題研究任務相關的學術會議的費用可以列入差旅費預算，必須在預算說明書中詳細說明預算理由、測算依據，包括出差人次、標準等；只有課題任務中有科學考察內容的課題，才可以在差旅費中預算科學考察費，并應當在預算說明中詳細列示科學考察任務地點、次數、參加人次以及標準等測算依據。,編制各項支出預算注意事項,會議費課題承擔單位應當按照國家有關規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數量、會議開支標準和會期； 課題組舉辦的與

21、課題任務有關的會議（如咨詢會、交流會、驗收會等）費支出可列入會議費預算，應在預算說明書中詳細說明舉辦會議規(guī)模、會議數量、會議開支標準和會期。,編制各項支出預算注意事項,國際合作與交流費國際合作與交流費預算標準應當嚴格執(zhí)行國家外事經費管理的有關規(guī)定； 在預算說明書中說明每次國際合作交流活動情況。包括活動類型（出國考察或來華交流）、時間、以及與課題研究開發(fā)任務的關系和必要性。,編制各項支出預算注意事項,出版/文獻/信息傳播/知識產權事

22、務費 出版費、資料費、專用軟件購置費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等各項費用可在該預算科目列支； 在預算說明書中說明每項支出與研究任務的相關性，數量和價格的測算依據（如論文或專著的出版數量、專利申請數量等）。,編制各項支出預算注意事項,勞務費 有工資性收入的課題參加人員不得發(fā)放勞務費； 在預算說明書詳細說明聘用的在校研究生和臨時人員在課題研究開發(fā)中承擔的任務，以及投入本課題的全時工作時間和勞務費發(fā)放標準

23、的測算依據 。,編制各項支出預算注意事項,專家咨詢費不得支付給參與該計劃及其項目、課題管理相關的工作人員； 專家咨詢費標準：以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業(yè)技術職稱人員500－800元/人天、其他專業(yè)技術人員300－500元/人天的標準執(zhí)行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業(yè)技術職稱人員300－400元/人天、其他專業(yè)技術人員200－300元/人天執(zhí)行；以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支

24、一般參照高級專業(yè)技術職稱人員60－100元/人次、其他專業(yè)技術人員40－80元/人次的標準執(zhí)行。,編制各項支出預算注意事項,管理費管理費是指在課題研究開發(fā)過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出；管理費預算總額按照課題專項經費預算分段超額累退比例法進行控制；管理費實行總額控制，由課題承擔單位管理和使用；管理費預算不得超過以上核定比例，比例核定只適用于課題層。,編制各項支出預算注

25、意事項,其他費用其他費用是指課題在研究開發(fā)過程中需發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。其他費用應該在申請預算時單獨列示、單獨核定；支出內容要與課題任務密切相關，并且不應與上述預算科目的支出內容重復列支；必須在預算說明書中詳細說明與課題研究開發(fā)任務的相關性、必要性并詳細列示數量、價格等測算依據；不能列支課題實施前發(fā)生的各項經費支出以及不可預見費。,介紹內容,一、十一五經費管理辦法的變化二、課題預算編制方法三、預算評估評審四、財務

26、驗收管理五、總結,——評估評審的程序,形式評估：對申報材料形式要求進行審核評估，不合理的退回，不完善的補充材料綜合評估：對項目課題預算各個方面進行調研、考核與評估，剖析預算問題重點評估：對發(fā)現的重點問題進行重點審核，確定預算問題的嚴重程度形成評估結論,——評估評審的主要內容,預算評估評審的內容包括預算來源和支出，重點是支出預算，主要包括支出總量、比例結構、人均強度以及預算實物量等主要審核預算是否符合各計劃的管理政策規(guī)定，預算內

27、容與課題合同任務是否相關，以及課題預算涉及的價格、數量、用量、次數、利用率等方面的合規(guī)性與合理性，涉及預算各個科目（三性原則）,——評估評審的主要方法,預算評估評審的方法有多種，在考慮不同類型科研課題的特點以及不同領域、不同規(guī)模、不同研究階段課題的特殊性的基礎上，有選擇、有針對性地組合運用不同的具體方法。政策對比法目標任務對比法數據統(tǒng)計分析法調查法專家經驗法案例參照法成果反推法,——評估評審的質量控制,評估機構、評審組織單

28、位應建立評估評審活動的內部質量控制體系評估機構、評審組織單位應分別編制評估、評審手冊評估關鍵環(huán)節(jié)質量控制：評估合同（協議）的簽訂、評估活動負責人的選派、人員培訓、評估方案執(zhí)行、評估報告撰寫與審查對評審活動的質量控制包括對工作進度、過程的控制，以及明確相關機構及人員的行為準則規(guī)范等多個方面。每名評審專家每個工作日所評審的課題數控制，以保證專家有充足的時間對每個課題進行評審。評審專家應全程參與預算評審工作，保證時間精力的投入，特殊

29、情況需得到評審組織單位的同意。評審組織單位應明確評審專家應遵守的行為準則規(guī)范，在評審活動正式啟動之前予以告知，并與之簽署相關協議。,——評估評審的質量控制,行為準則評估機構評審組織單位 評審專家 信用管理：記錄、評價、作為今后委托/選聘的參考評審組織單位對專家條財司對評估機構、評審組織單位、評審專家,介紹內容,一、十一五經費管理辦法的變化二、課題預算編制方法三、預算評估評審四、財務驗收管理五、總結,四、財務驗收管理

30、,結題要進行財務審計或驗收結題財務驗收是進行項目和課題驗收的前提財務審計是財務驗收的重要依據課題通過驗收后一個月內，辦理財務結帳手續(xù)，結余經費全額上繳科技部建立科研項目課題經費績效評價制度專項經費管理建立信用管理機制，科技部對承擔單位、課題負責人等的信譽度進行評價和記錄,不得通過財務驗收的主要問題,編報虛假預算，套取國家財政資金未對專項經費進行單獨核算截留、擠占、挪用專項經費違反規(guī)定轉撥、轉移專項經費提供虛假財務會計資

31、料未按規(guī)定執(zhí)行和調整預算虛假承諾、自籌經費不到位其他違反國家財經紀律的行為,驗收方法和程序,課題單位財務自驗收 財務專項審計 財務審計情況檢查與匯總 召開財務驗收評審會,主要預算執(zhí)行問題介紹,帳表不一致預算科目調整合作單位經費調整結余經費多未獨立建賬、?？顚Ｓ米曰I經費到位不足，使用隨意違反規(guī)定下撥經費,介紹內容,一、十一五經費管理辦法的變化二、課題預算編制方法三、預算評估評審四、財務驗收管理五、總結,總結

32、,—預算環(huán)節(jié)切實理解專項經費管理辦法根據需求，科學編制預算簽訂任務預算合同書，規(guī)范預算執(zhí)行 --是預算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務驗收的依據。,總結,—預算執(zhí)行環(huán)節(jié)經費財務管理符合國家政策預算調整與重大事項報告制度 --項目課題預算總額、課題間預算調整 --課題總預算不變、合作單位間以及增加或減少課題合作單位的預算調整 --勞務費、專家咨詢費和管理費一般不予調整 --計劃任務調整、首席科學家變