蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法

1、《蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法》培訓(xùn) 制作人:　李濤 ２００７年 12 月,目 錄,一、引言二、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)三、地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù)四、代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容五、車船稅征收標(biāo)準(zhǔn) 六、培訓(xùn)后應(yīng)抓緊做的幾項(xiàng)工作,引言,為規(guī)范我市車船稅稅收管理，確保車船稅代收代繳工作的依法有效開展，根據(jù)《中華人民共和國車船稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《安

2、徽省實(shí)施辦法》、《國家稅務(wù)總局 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好車船稅代收代繳工作的通知》、《安徽省地方稅務(wù)局 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好車船稅代收代繳工作的通知》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，制定本辦法。,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),（一）自2008年1月1日起，在我市從事交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（以下簡稱保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人

3、，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定代收代繳車船稅。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無論直接銷售還是委托銷售交強(qiáng)險(xiǎn)，都必須依法履行代收代繳機(jī)動車車船稅的義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),（二）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要積極配合地稅機(jī)關(guān)做好車船稅政策宣傳及解釋工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理車船稅代收代繳，做好機(jī)動車輛投保、繳稅信息以及其他相關(guān)信息的保管和報(bào)送工作。（三）車船稅按年申報(bào)繳納。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動車車船稅的納稅期限為納稅人購買交強(qiáng)險(xiǎn)的簽單日。納稅人在購買交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)已繳納車

4、船稅的，不再向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),（四）對跨區(qū)域辦理交強(qiáng)險(xiǎn)的機(jī)動車，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照我省車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)代收代繳車船稅。（五）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行代收代繳規(guī)定，按照規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收車船稅，不得擅自多收、少收或不收車船稅，不得以減免或贈送車船稅作為業(yè)務(wù)競爭手段，不得遺漏應(yīng)錄入的信息或錄入虛假信息。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不得將代收代繳的車船稅計(jì)入交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)收入，不得據(jù)此向保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)支付代收車船稅的手續(xù)費(fèi)。,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),

5、（六） 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，由地稅機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。（七） 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不履行代收代繳義務(wù)的，任何人有權(quán)檢舉揭發(fā)。地稅機(jī)關(guān)為檢舉者保密，并按規(guī)定給予獎勵。,地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù),（一）地稅機(jī)關(guān)要為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向納稅人宣傳車船稅政策提供支持，向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供車船稅宣傳資料，輔導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)了解和掌握車船稅代收代繳工作內(nèi)容和工作程序。 （二）地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)車

6、船稅代收代繳工作指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，幫助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及時(shí)解決在代收代繳工作中遇到的問題和困難。,地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù),（三）對于納稅人直接向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)交納車船稅的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開具含有牌號等車輛信息的完稅憑證，納稅人一次繳納多輛機(jī)動車車船稅的，可合并開具一張完稅憑證，附繳稅車輛明細(xì)表，列明每輛繳稅機(jī)動車的完稅情況。（四）對因完稅車輛被盜搶、報(bào)廢、滅失而申請車船稅退稅的，由主管地稅機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定辦理。,地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù),（五）

7、對符合規(guī)定的城市、農(nóng)村公共交通等車船稅免稅車輛，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)于每年第四季度辦理下一納稅年度車船稅免稅證明，并將相關(guān)信息于每年12月31日前傳遞給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 （六）地稅機(jī)關(guān)依據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，于季度終了后15日內(nèi)足額向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付前一季度代收代繳稅款的手續(xù)費(fèi)。,地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù),（七）地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)傳遞的代收代繳車船稅信息與車船稅稅源數(shù)據(jù)庫的信息進(jìn)行比對，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，提高車船稅征收質(zhì)量。加強(qiáng)車船稅代收代繳管理，按季檢查保險(xiǎn)

8、機(jī)構(gòu)代收稅款情況和稅款解繳情況、《代收代繳車船稅報(bào)告表》等信息保管及報(bào)送情況。（八）對于保險(xiǎn)監(jiān)管部門和各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的信息，地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予保密，除辦理涉稅事項(xiàng)外，不得用于其他目的。違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（一）市地稅機(jī)關(guān)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂代收代繳車船稅協(xié)議，內(nèi)容包括：雙方責(zé)任和義務(wù)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的申報(bào)地點(diǎn)、申報(bào)內(nèi)容、代收稅款的解繳方式、解繳期限和代收代繳稅款手續(xù)費(fèi)的支付等。（二）

9、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對納稅人繳納車船稅的情況進(jìn)行審核，對未辦理納免稅手續(xù)的，應(yīng)按照安徽省車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)代收代繳車船稅。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（三）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對納稅人提供的車輛證明資料進(jìn)行審核后，將納稅人名稱、稅務(wù)登記證號（組織機(jī)構(gòu)代碼或身份證號碼）、車牌號碼、機(jī)動車類型、核定載客人數(shù)、整備質(zhì)量等信息錄入《機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)》（以下簡稱《強(qiáng)險(xiǎn)銷售系統(tǒng)》）。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（四）購買交強(qiáng)

10、險(xiǎn)前已申報(bào)繳納車船稅的機(jī)動車，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不再代收代繳車船稅，但應(yīng)將上述車輛的基本信息、完稅憑證號和出具證明的地稅機(jī)關(guān)名稱錄入《強(qiáng)險(xiǎn)銷售系統(tǒng)》，并將車船稅納稅申報(bào)表留存聯(lián)（或完稅憑證復(fù)印件）附在保險(xiǎn)單業(yè)務(wù)留存聯(lián)后面，存檔備查。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（五）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對拖拉機(jī)、軍隊(duì)和武警專用車輛、警用車輛等條例規(guī)定的免稅車輛銷售交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)，不代收代繳車船稅；對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具免稅證明的外交車輛和城市、農(nóng)村公共交通車輛，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在銷售交強(qiáng)險(xiǎn)

11、時(shí)，不代收代繳車船稅。但應(yīng)將上述免稅車輛的信息、主管地稅機(jī)關(guān)名稱錄入《強(qiáng)險(xiǎn)銷售系統(tǒng)》，同時(shí)將登記證書或行駛證書復(fù)印件附在保險(xiǎn)單后面，存檔備查。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,拖拉機(jī)以農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記證書或拖拉機(jī)行駛證書作為認(rèn)定依據(jù)；軍隊(duì)、武警專用車輛以軍隊(duì)、武警車船管理部門核發(fā)的軍車號牌和武警號牌作為認(rèn)定依據(jù)；警用車輛以公安機(jī)關(guān)核發(fā)的警車號牌（最后一位登記編號為紅色的“警”字）作為認(rèn)定依據(jù)。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（六）

12、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅，應(yīng)向納稅人出具含有完稅信息的保險(xiǎn)單，作為納稅人繳納車船稅的證明。納稅人需要另外再開具完稅憑證的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)告知納稅人憑“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)開具。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（七）納稅人對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有異議的，可以向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)提出，但必須依照有關(guān)規(guī)定先繳納車船稅。納稅人拒絕繳納車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)告知納稅人的責(zé)任，在3個(gè)工作日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包

13、括納稅人名稱、稅務(wù)登記證號（組織機(jī)構(gòu)代碼或身份證號碼）、車牌號碼、機(jī)動車類型等，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要按《征管法》有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（八）自2009年1月1日起，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳車船稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人提供的完稅憑證，查驗(yàn)納稅人以前年度的完稅情況。對于以前年度沒有繳納車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳當(dāng)年度應(yīng)納稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳以前年度的未繳稅款，并從前次交強(qiáng)險(xiǎn)保單到期日的次日起至購買本年度保險(xiǎn)的當(dāng)日止，按日加收

14、應(yīng)納稅款萬分之五的滯納金。,代收代繳車船稅流程及工作內(nèi)容,（九）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)當(dāng)月代收代繳的稅款，應(yīng)于次月10日內(nèi)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)辦理申報(bào)，及時(shí)解繳入庫；同時(shí)報(bào)送《保險(xiǎn)公司代收代繳車船稅清單》、《機(jī)動車車船稅代收代繳報(bào)告表》以及地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)銷售交強(qiáng)險(xiǎn)的，應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)，并要求中介機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法的要求在銷售交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)代收車船稅，錄入相關(guān)信息，保存相關(guān)涉稅憑證的復(fù)印件。中介

15、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)險(xiǎn)保單簽發(fā)后五個(gè)工作日內(nèi)，向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)報(bào)稅款，并如實(shí)提供相關(guān)信息。,車船稅征收標(biāo)準(zhǔn),載客汽車：大型客車（核定載客人數(shù)大于或者等于20人）每輛年稅額540元；中型客車（核定載客人數(shù)大于9人且小于20人）每輛年稅額450元；小型客車（核定載客人數(shù)小于9人或等于9人）每輛年稅額360元；微型客車（發(fā)動機(jī)氣缸總排氣量小于或者等于1升）每輛年稅額240元；,車船稅征收標(biāo)準(zhǔn),載貨汽車、三輪汽車低速貨車、專項(xiàng)作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車：按自

16、重每噸年稅額80元。 摩托車：每輛年稅額60元。,車船稅征收標(biāo)準(zhǔn),客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征；車輛自重尾數(shù)在0.5噸（含0.5噸）以下的，按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算；1噸以下的小型車輛，按照1噸計(jì)算；,車船稅征收標(biāo)準(zhǔn),購置的新車輛，購買當(dāng)年的應(yīng)納稅額，自車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當(dāng)月起按月計(jì)算。對跨區(qū)域辦理交強(qiáng)險(xiǎn)的機(jī)動車，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照我省車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)

17、代收代繳車船稅。,培訓(xùn)后應(yīng)抓緊做的幾項(xiàng)工作,一、盡快開展內(nèi)部培訓(xùn)1、保單的制作2、代收代繳車船稅的財(cái)務(wù)核算與管理3、蚌埠市車船稅代收代繳管理暫行辦法,培訓(xùn)后應(yīng)抓緊做的幾項(xiàng)工作,二、做好對納稅人的宣傳工作1、《蚌埠市地稅局關(guān)于委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的通告》張貼2、認(rèn)真閱讀《委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅工作流程》，掌握操作程序3、在辦公室內(nèi)部張貼《安徽省車船稅征收標(biāo)準(zhǔn)》，避免代征時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò),培訓(xùn)后應(yīng)抓緊做的幾項(xiàng)工作,三、請技術(shù)