基于erp環(huán)境下集團(tuán)內(nèi)部控制問題探析畢業(yè)論文

1、基于ERP環(huán)境下集團(tuán)內(nèi)部控制問題探析XXX大學(xué)XXX學(xué)院XX專業(yè)XX級(jí)XX班XXX指導(dǎo)老師XXX中文摘要：中文摘要：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，是為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所采取的必要的管理措施，伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境及科學(xué)技術(shù)的不斷變化，面臨巨大挑戰(zhàn)的企業(yè)集團(tuán)迫于生存及發(fā)展更加重視內(nèi)部控制。而信息化浪潮使得企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也在悄然發(fā)生著變化，如ERP系統(tǒng)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，加快了企業(yè)信息化進(jìn)程，有利于提高企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

2、力。但ERP的廣泛應(yīng)用也對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制產(chǎn)生了巨大沖擊。本文主要對(duì)ERP系統(tǒng)在內(nèi)部控制中存在的問題及解決對(duì)策進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞鍵詞：ERP環(huán)境企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制Abstract：Theinternalcontrolismodernenterprisemanagementisanimptantcontentindertoguaranteethenmaloperationofenterprisetakenthenecessaryactivitie

3、smanagementmeasuresalongwitheconomicenvironmentthesciencetechnologyunceasingchangechallengeunderthesurvivaldevelopmentofenterprisegrouppaysmeattentiontointernalcontrol.infmatizationwavemakestheenterprisegroupintheproduct

4、ionbusinessoperationactivitiesalsoquietlychangingERPsystemasanadvancedmanagementsystemitsoccurrencefenterprisestoaccelerateinfmatizationprocesshelpstoimprovetheenterprisemanagementlevelmarketcompetitiveness.inrecentyears

5、theERPimplementationofwideapplicationalsohasproducedagreatgroupsinternalcontrolimpact.BasedonthisthepaperanalysisERPsystemininternalcontrolwheretheproblemssolutionsincountermeasures.KeyWds:ERPinternalcontrolquestioncount

6、ermove早在1992年的時(shí)候，美國(guó)COSO委員會(huì)就針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制問題發(fā)表了具有革命性的研究報(bào)告:《內(nèi)部控制—整體框架》，在報(bào)告中明確指出了集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制的含義及其內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境、信息溝通、控制活動(dòng)和監(jiān)督五大部分。其只要主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性、合法性和經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效率。內(nèi)部控制作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部中的一種制度安排，他的形成過程反映了個(gè)別主體要素與集體企業(yè)組織的共同合理行動(dòng)。它的目標(biāo)必須服從

7、集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，而集團(tuán)企業(yè)在選擇企業(yè)管理軟件的時(shí)候會(huì)選擇與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的信息化管理軟件。而ERP正適合大部分企業(yè)發(fā)展壯大的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。它將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與客戶的需求以及企業(yè)供應(yīng)商等資源融合于一體，從而優(yōu)化企業(yè)外部和內(nèi)部資源。及時(shí)對(duì)市場(chǎng)需求變化作出準(zhǔn)確反應(yīng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。伴隨著ERP在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用和企業(yè)信息化進(jìn)程的不斷深入，企業(yè)的背部控制體系正在發(fā)生巨大的結(jié)構(gòu)變化，首先就是控制環(huán)境問題，正像COSO關(guān)于內(nèi)部控制問

8、題的概念所述，構(gòu)建內(nèi)部控制的環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制高速運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。雖然ERP系統(tǒng)只是改變內(nèi)部控制環(huán)境中的眾多因素之一，但是它的高速發(fā)展也給內(nèi)部控制問題帶來(lái)了不可忽視的沖擊。在內(nèi)部控制問題中，控制環(huán)境就是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理體制、分配和授權(quán)責(zé)任的方法以及總公司上層管理者的管理風(fēng)格、管理哲學(xué)、防范風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)偏好、人力資源和控制意識(shí)等。應(yīng)用ERP后首先對(duì)其產(chǎn)生了革命性的影響，并帶動(dòng)的其他四大因素的變化，所以本文就以控

9、制環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)以及四大環(huán)境的變化模式進(jìn)行系統(tǒng)的分析探討。1、控制環(huán)境ERP實(shí)施后直接引起了控制環(huán)境的變化，集體企業(yè)在管理結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了流程化、扁平化的明顯特征，ERP系統(tǒng)代為實(shí)現(xiàn)了原來(lái)專門從事企業(yè)信息傳遞、協(xié)調(diào)和處理的相關(guān)部門工作，節(jié)約了成本，提高了信息流通效率，部門結(jié)構(gòu)界限開始模糊化，結(jié)構(gòu)也開始具有彈性和柔性，部門結(jié)構(gòu)得到了具體優(yōu)化，為具體內(nèi)部控制提供了便利的環(huán)境，更為開放新的信息交流平臺(tái)，打破了以往的紙資交流，和時(shí)差交流，加快了總公司